-
Definicja złomu w podatku VAT
... dostawy złomu, w myśl których po spełnieniu pewnych wymogów określonych w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT podmiotem zobligowany do opodatkowania VAT ... polskiego porządku prawnego stało się również prawo Unii Europejskiej. Natomiast zgodnie z art. 249 Traktatu Ustanawiającego Wspólnoty Europejskie „Dyrektywa wiąże każde Państwo Członkowskie ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... instytucja przymusowego umorzenia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością została uregulowana w art. 199 KSH. Zgodnie z art. 199 § 1 KSH, udział może być umorzony za zgodą wspólnika ... z umorzeniem udziałów (akcji) nad kosztami uzyskania przychodu, obliczonymi zgodnie z art. 22 ust. 1f albo art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT. Jeżeli jednak ...
-
Podatek od darowizny gdy pieniądze na konto dewelopera
... spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz. U. ... przekazem pocztowym. Rozstrzygnięcia zatem wymaga kwestia, czy warunek określony w art. 4a ustawy jest spełniony także w przypadku, gdy środki pieniężne ...
-
Amortyzacja samochodu wygranego w loterii a koszty firmy
... koszty, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 powołanej ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać ... niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ustawy ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... usług, kwestie importu usług pozostaną właściwie niezmienione. Definicja nadal opierać się będzie na art. 2 ust. 9, zgodnie z którym przez import usług należy rozumieć takie świadczenie ... jest usługobiorca i dla którego spełnione zostały dodatkowe warunki wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy. Zatem, zgodnie z powyższym, z importem usług mamy ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2014 r.
... całą transakcję przyczyniającą się do powstania nadwyżki, czyli 3 tys. zł. W nowym art. 113 ust. 5 nie będzie już mowy o obowiązku sporządzenia spisu z natury i złożenia go ... nie będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT została określona w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Ustawodawca nie zezwala na skorzystanie z tego przywileju podatnikom ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... przez podatnika zapłaty podatku wykazanego w dokumencie celnym stanowiącym zgłoszenie uzupełniające dotyczące tego okresu rozliczeniowego, z zastrzeżeniem art. 33a; b) w przypadku decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34 - w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał decyzję; obniżenie kwoty podatku należnego następuje pod ...
-
Spotkanie służbowe: poczęstunek a przychód pracownika
... art. 11 ust. 1 ww. ustawy stanowi, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ... tego rodzaju świadczenia ustala się według zasad określonych w art. 11 ust. 2-2b (art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). ...
-
Grupa producentów rolnych w podatku VAT
... 3. świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa. Stosownie natomiast do art. 8 ust. 2 ustawy, w brzmieniu obowiązującym od 1 kwietnia 2013 r., za odpłatne świadczenie usług uznaje się również: 1. użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika ...
-
Podatek liniowy a wspólne rozliczenie małżonków
... sumy swoich dochodów określonych zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot określonych w art. 26 i art. 26c; w tym przypadku ... wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. Stosownie do art. 6 ust. 8 powołanej ustawy, sposób opodatkowania, o którym mowa w ust. 2 i 4, nie ma ...
-
Działalność gospodarcza: koszty gdy działy specjalne
... działalności gospodarczej, nie stanowi czynności zakupu tych materiałów, ma zastosowanie art. 22 ust. 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym ... gospodarki leśnej, stosuje się odpowiednio art. 11 ust. 2 ustawy. W myśl art. 11 ust. 2 ww. ustawy, wartość pieniężną w naturze, z zastrzeżeniem art. 12 ust. 2, określa się ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 – w świetle art. 7 ust. 1 ustawy – rozumie się przeniesienie prawa do ... – przedmiotem transakcji będzie Pana całe przedsiębiorstwo, czynność jego zbycia – zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług – będzie wyłączona z opodatkowania. W ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... Praw do SKA, stanowią dla przekazującego przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Stanowisko takie zajął ... przy prowadzeniu działalności gospodarczej, a także otrzymane z innych tytułów. Natomiast art. 12 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych enumeratywnie określa, co nie jest ...
-
Prywatna umowa pożyczki a różnice kursowe
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... wprost kiedy owy termin upływa. Konieczna tutaj jest odpowiednia interpretacja art. 99 ust. 5 i art. 99 ust. 3 ustawy o VAT. Chodzi mianowicie o 25. dzień ... nowej sytuacji prawnej, determinuje obowiązek ponownego złożenia stosownego zawiadomienia, w terminie wskazanym w art. 99 ust. 3 nawet wówczas, gdy pomiędzy składaniem jednych i drugich deklaracji ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-10 i art. 133. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w urzędzie skarbowym ... w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale (art. 99 ust. 2 ustawy). Podatnicy, o których mowa w ust. 1, inni niż podatnicy rozliczający ...
-
Obowiązki sprawozdawcze spółek kapitałowych
... sprawozdań, a następnie podjąć decyzję o podziale zysku lub pokryciu straty (art. 231 § 1 i 2 oraz art. 395 § 1 i 2 ustawy z dnia 15 września 2000 roku kodeks spółek ... rozstrzygnięcia wskazywały na wykładnię językową przepisu art. 69 ust. 1 w zw. z art. 3 ust. 1 pkt 9) RachunkU oraz przepisu art. 40 ust. 2 KRSU twierdząc, że roczne sprawozdanie ...
-
Odszkodowanie za wypadek przy pracy z podatkiem dochodowym?
... taki nastąpi, spoczywa na nim wiele obowiązków o charakterze proceduralno-organizacyjnym i materialnoprawnym. Otóż wnioskodawca jest m.in. obowiązany do rekompensaty kosztów (na podstawie art. 444 §1 Kodeksu cywilnego) wywołanych uszkodzeniem ciała pracownika lub jego rozstrojem zdrowia. Rekompensata ta obejmuje nie tylko koszty leczenia, ale także ...
-
Zakup (z zagranicy) i sprzedaż samochodu na VAT marża
... rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 120 ust. 4 i 5 (a więc w systemie VAT marża), a nabywca posiada dokumenty ... tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
... majątku obdarowanego – do zwiększenia aktywów lub zmniejszenia pasywów. Natomiast z treści art. 890 § 1 Kodeksu cywilnego, wynika, iż oświadczenie darczyńcy powinno być złożone ... tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
... Tak ustalony dochód stanowi podstawę obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 26 ust. 1 i art. 30c ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Co ... (zamortyzowanego) środka trwałego zastosowanie mają szczególne zasady ustalania dochodu określone w art. 24 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód ...
-
Ogród zimowy jako ulepszenie budynku - środka trwałego
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, ... utraty źródła przychodu w przyszłości. Zgodnie z treścią art. 22a ust. 1 ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... dokonujący dostawy towarów lub usługodawca nie ma zgodnie z art. 86, 86a, 88 i art. 90 oraz z przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust. 3 pełnego prawa do obniżenia kwoty ... dokonujący dostawy towarów lub usługodawca nie ma zgodnie z art. 86, 86a, 88 i art. 90 oraz z przepisami wydanymi na podstawie art. 92 ust. 3 pełnego prawa do obniżenia kwoty ...
-
Dofinansowanie wypoczynku poza ZFŚS w koszty uzyskania przychodów
... zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych? Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu ... z funduszu, na którego odpisy stanowią koszty uzyskania przychodu tego pracodawcy w świetle art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o CIT, a zatem wydatki na świadczenia urlopowe ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
... ta może zostać przekształcona w spółkę jawną. Następnie zaś tak powstała spółka osobowa może zostać rozwiązana jednomyślną uchwałą wszystkich wspólników zgodnie z art. 58 pkt 2 Kodeksu spółek handlowych. Jeżeli nie będzie konieczności przeprowadzenia czynności likwidacyjnych w postaci chociażby wykonania zobowiązań spółki, jej majątek, w postaci ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (opisanych w stanie faktycznym) do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16a ust. 1 i art. 16b ust. 1 w związku z art. 15 ust. 1 i ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za okres poprzedzający faktyczne ich wykorzystywanie w działalności gospodarczej ...
-
Udzielenie pożyczki: odsetki w przychód z działalności gospodarczej
... dochody osiągnięte przez podatników z pozarolniczej działalności gospodarczej, są opodatkowane na zasadach określonych w art. 27, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, chyba że podatnicy złożą ... nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Treść definicji zawartej w cyt. art. 5a pkt 6 ww. ustawy daje ...
-
Przekazanie sieci wodociągowo-kanalizacyjnej w podatku dochodowym
... wodociągowo kanalizacyjnemu, na warunkach uzgodnionych w umowie. Wskazuje na to art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę i zbiorowym odprowadzeniu ścieków (Dz. ... dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynie termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PDOF. Przekazanie urządzeń sieci przed ...
-
Brak faktury zakupu nie przeszkadza korekcie kosztów w podatku dochodowym
... następuje jednak tak długo, aż spółka otrzyma fakturę. Zadano pytanie, kiedy w opisanych przypadkach spółka jest zobowiązana do korekty kosztów zgodnie z art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) O możliwości obciążenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów ...
-
Umorzenie postępowania egzekucyjnego a nieściągalność wierzytelności
... może stanowić podstawę do uznania wierzytelności za nieściągalną w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 25 w związku z art. 16 ust. 2 ustawy o PDOP. Zarówno w orzecznictwie jak i w doktrynie, a ... są przedawnione (czyli w odniesieniu do wierzytelności zastosowania nie znajduje regulacja art. 16 ust. 1 pkt 20 ustawy o PDOP). Końcowo należy zauważyć, że jeśli ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... , zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. Jak wynika z art. 23b ust. 1 ww. ustawy, opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych oraz wartości ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2-10, art. 130c i art. 133. W świetle art. 99 ust. 14 ustawy o VAT Minister właściwy do spraw ... Zgodnie natomiast z art. 29a ustawy o VAT (obowiązującym od 1 stycznia 2014 r.) podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 ...
-
Darowizna od matki na konto bankowe żony bez podatku
... doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek ... właściwego naczelnika urzędu skarbowego, przekazanie środków zostało udokumentowane w sposób określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn ...
-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Zatem za koszty uzyskania przychodu można uznać ... rekompensaty, dodatkowe opłaty, grzywny, kary pieniężne i inne świadczenia wymienione w przepisach art. 22 ust. 1 ustawy, pomniejszać mogą przychód podatkowy na równi z innymi ...
-
Zwolnienie spadku z podatku: data złożenia druku SD-Z2
... specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci (art. 1 ust. 2 ww. ustawy). W myśl art. 2 cyt. ustawy, nabycie własności rzeczy znajdujących się ... informację o nabyciu wymienionej we wniosku dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, zgodnie z art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Termin zgłoszenia nabycia ...