-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... możliwe jest ustalenie wartości świadczenia przypadającego na poszczególnego pracownika. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. ... z wykonywaniem przez tych podatników czynności opodatkowanych. Jednakże zgodnie z ustawą o VAT (art. 88 ust. 3a ustawy o VAT) nie stanowią podstawy do ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... kwotą, którą ma zapłacić nabywca towaru, a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Art. 120 precyzuje także, co należy rozumieć pod powyższymi pojęciami (towary używane, dzieła ... była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... prób dostarczenia faktury korygującej. Zwolnienie podmiotowe Resort proponuje wprowadzenie zmian w art. 113 ustawy o VAT. Mają one precyzyjnie określać stosowanie zwolnienia od ... będzie się wliczało wartość transakcji związanych z nieruchomościami, usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7 i 38-41 (m.in. usługi udzielania kredytów), oraz usług ...
-
Kawa dla pracownika bez podatku dochodowego
... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... art. 11 ust. 1 ww. ustawy, stanowi, iż przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki od kredytu a koszty
... każda czynność prawna, której przedmiotem jest odpłatne zbycie nieruchomości lub praw wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy, stanowi źródło przychodów w rozumieniu tego ... fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. Zgodnie bowiem z art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Kurs waluty gdy podatek u źródła
... dochodów, które osiągają na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Stosownie do treści art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy z ... osoby fizyczne, które dokonują wypłat należności z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz w art. 22 ust. 1, są obowiązane, jako płatnicy, pobierać, z zastrzeżeniem ust. 2 i ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... zobowiązuje się rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę. Sprzedaż w rozumieniu cywilnoprawnym ma więc charakter umowy wzajemnej, do której odnosi się wyrażona w art. 488 Kodeksu cywilnego zasada jednoczesnego wykonania świadczeń, tj. przeniesienia własności nieruchomości i zapłacenia sprzedawcy ceny. Jednakże przepis ten przewiduje również wyjątki ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonane wyłącznie zgodnie z przepisami art. 16a – 16m, z uwzględnieniem art. 16. Zgodnie z art. 16j ust. 4 pkt 1 ww. ustawy, podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla przyjętych do używania inwestycji w obcych ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... sytuacjach zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Regulacje ustawowe W myśl przepisów art. 704 Kodeksu cywilnego, w warunkach przetargu organizator może zastrzec, że ... się w oparciu o ogólną definicję kosztów uzyskania przychodów. Stosownie do art. 22 ust. 1 updof i art. 15 ust. 1 updop, kosztami podatkowymi są wydatki poniesione w celu ...
-
Podatek dochodowy: przychody z nieujawnionych źródeł
... się powoła. Powstałe zobowiązanie podatkowe przedawnia się po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. (art. 70 § 1 ordynacji podatkowej). PODATEK OD DOCHODÓW Z NIEUJAWNIONYCH ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW LUB NIE ZNAJDUJĄCYCH POKRYCIA W UJAWNIONYCH ŹRÓDŁACH A ODPOWIEDZIALNOŚĆ KARNO – SKARBOWA . Na gruncie ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... do przeniesienia na następny miesiąc, a w jakich zwrot bezpośredni? Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik u którego w danym okresie rozliczeniowym ... importowej oraz decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały przez podatnika zapłacone, importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a, wewnątrzwspólnotowego nabycia ...
-
Zaległe należności budżetowe = odsetki podatkowe?
... należności budżetowych: podatki, opłaty oraz inne niepodatkowe należności budżetowe. W żadnej z tych grup nie mieszczą się odsetki, o których mowa w art. 16e ust. 1 pkt 4 i art. 16e ust. 2 u.p.d.o.p., stanowiących element konstrukcyjny odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów. W tej sytuacji za uprawnioną należało uznać tezę, że ...
-
Wartość początkowa przy aporcie nieruchomości
... nabytych w postaci wkładu niepieniężnego wniesionego do spółki kapitałowej. Jak wynika z art. 4 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. z ... się: spółkę jawną, spółkę partnerską, spółkę komandytową i spółkę komandytowo - akcyjną (art. 4 § 1 pkt 1 tej ustawy). Zatem, w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Podatek dochodowy gdy firma zagraniczna
... opodatkowaniu podatkiem dochodowym nie podlega spółka osobowa, lecz jej wspólnicy. Jednocześnie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że osoby ... podatkowego, w spółce z siedzibą w Luksemburgu będzie stanowić Luksemburski zakład tej osoby w rozumieniu art. 5 ust. 1 Umowy. Nie ma przy tym znaczenia forma partycypacji w ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub ust. 7, z zastrzeżeniem art. 29, 30, 30d i art. 44 ust. 4, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Jak wynika z powyższego, opodatkowanie podatkiem w wysokości 19% podstawy jego ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... , związanych z okresem kiedy była stosowana ta metoda. Zastosowanie znajdą tu przepisy art. 21 ust. 5 oraz art. 86 ust. 18 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy w podatku należnym w ... VAT związany z okresem kiedy była stosowana ta metoda na podstawie przepisów art. 21 ust. 5 oraz art. 86 ust. 18 ustawy o VAT, które omówione są w punkcie 4 niniejszego ...
-
Bonifikata na paragonie (nie) fiskalnym a podatek PIT
... pkt 5 i 6, jeżeli wynika to z odrębnych przepisów lub techniki dokumentowania zapisów księgowych (art. 21 ust. 1a ww. ustawy). Podatnicy dokonujący sprzedaży przy ... należy dodatkowo udokumentować udzielone bonifikaty innym dowodem, spełniającym wymogi określone w art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Mając na uwadze cytowane wyżej przepisy, ...
-
Kiedy zwolnienie z podatku dla stypendium naukowego?
... Szkolnictwa Wyższego albo przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Brzmienie art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy pozwala wyodrębnić dwie grupy stypendiów podlegających ... utrwalił się jednolity pogląd, że skoro dla objęcia określonego stypendium naukowego zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy wystarcza samo zatwierdzenie przez ministra ...
-
Podatek dochodowy: użytkowanie wieczyste a prawo własności
... podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... . Sytuację taką przewidują przepisy o użytkowaniu wieczystym. Natomiast w myśl art. 235 § 1 wskazanego Kodeksu, budynki i inne urządzenia wzniesione na ...
-
Aport przedsiębiorstwa z kredytem a koszty firmy
... zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15 ust. 1 updop. Wydatki te są bowiem związane z przychodem ... prawna wchodzi we wszystkie prawa i obowiązki podatkowe innego podatnika został zawarty w art. 93 - 93c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z ...
-
Bankowóz z tylko częściowym odliczeniem podatku VAT?
... którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124 ... przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Należy ponadto zauważyć, iż w art. 88 ustawy o VAT wskazane zostały sytuacje, w przypadku wystąpienia których ...
-
Stan techniczny budynku a podatek od nieruchomości
... mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także gruntów, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b, chyba że przedmiot opodatkowania nie jest i ... Brak wyjaśnienia tej kwestii w postępowaniu podatkowym stanowi więc naruszenie przepisów postępowania (art. 122, art. 187 § 1 Ordynacji podatkowej), które mogło mieć istotny wpływ na ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem domku letniskowego
... niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przez pozarolniczą działalność gospodarczą należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), ilekroć w ustawie ...
-
Podatek PCC od przekształcenia spółki osobowej?
... pytanie, czy przekształcenie SKA w Sp. z o.o. będzie opodatkowane tym podatkiem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k) oraz art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ustawy z dnia 09 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t. j. Dz ...
-
Dział spadku bez podatku dochodowego
... prawnego, która następuje w drodze umowy lub orzeczenia sądu. Stosownie do art. 211 i art. 212 Kodeksu cywilnego, zniesienie współwłasności może nastąpić przez podział rzeczy ... do posiadanego udziału w spadku nie spowoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Kasy fiskalne: zwolnienie gdy naprawy samochodów
... towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Zgodnie z art. 29 ust. 1 podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna ...
-
Podatek od nieruchomości dla spółki wodnej
... – Prawo wodne, na rzecz podmiotów w niej niezrzeszonych, prowadzi działalność gospodarczą, o której mowa w art. 2 s.d.g., a zatem wykorzystywane w tej działalności nieruchomości podlegają na mocy art. 3 ust. 1 i art. 5 ust. 1 w związku z art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l. opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... od osób prawnych należnego od podatkowej grupy kapitałowej. Jednocześnie, na mocy art. 25 ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatnicy rozpoczynający działalność, w ... na podatek dochodowy od osób prawnych, przy spełnieniu obowiązku wynikającego z treści art. 25 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Reasumując, ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 tej ustawy. Konstrukcja przepisu dotyczącego kosztów uzyskania przychodów daje podatnikowi możliwość odliczenia dla celów podatkowych wszelkich kosztów (nie ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... podlega nie tylko odpłatna dostawa towarów (a więc ich przekazanie za wynagrodzeniem). W art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem, że na równi z odpłatną ... jego odliczenia. Od powyższej reguły występuje jednak wyjątek, który został określony w art. 7 ust. 3 ustawy o VAT. Otóż regulacji tej nie stosuje się do przekazywanych prezentów ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... NSA z 4 kwietnia 2012 r., sygn. akt I FSK 1037/11) o treści: „czy w świetle art. 87 ust 6 pkt 1 ustawy o VAT w stanie prawnym obowiązującym w 2009 r., ... potrącenie wzajemnych należności wynikających z faktur pomiędzy kontrahentami. W takiej sytuacji, na gruncie art. 87 ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT, potrącenie wzajemnych należności traktuje ...
-
Korekta kosztów 2013 a odsetki w wartości środka trwałego
... przypada na miesiąc, w którym dokonuje się pierwszego odpisu amortyzacyjnego. Wówczas, w myśl art. 15b ust. 7 UPDOP, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ... podstawę argumentacji powołują wzajemne relacje miedzy art. 15b ust. 6 i 7 a art. 16g UDPOP. Opierając się na twierdzeniu, iż przepis art. 16g stanowi lex specialis wobec ogólnych ...
-
Podatek dochodowy gdy okulary korekcyjne dla spawacza
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust.1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Przedawnienie zobowiązania podatkowego w podatku VAT
... siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 3 grudnia 2012 r. w sprawie o sygn. akt I FPS 1/12 rozpoznał zagadnienie prawne budzące poważne wątpliwości: czy w świetle art. 70 § 1 i art. 208 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa w brzmieniu obowiązującym od 1 września 2005 r. dopuszczalne jest w każdym czasie prowadzenie ...