-
KAS czyli nielegalne kontrole celno-skarbowe
... tych przeprowadzanych na legitymacje. Resort finansów ripostuje natomiast, że przepisy przejściowe przedłużają ważność starych legitymacji nawet do trzech lat. Zgodnie z art. 62 ust. 3 ustawy o KAS w przypadku podejrzenia, że nie są przestrzegane przepisy oraz okoliczności faktyczne uzasadniają niezwłoczne przeprowadzenie kontroli celno-skarbowej ...
Tematy: urzędy skarbowe, organy podatkowe, urzędy celne, służba celna, skarbówka, reforma aparatu fiskalnego, KAS, Krajowa Administracja Skarbowa, rok 2017, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa, kodeks karny skarbowy, przepisy karne skarbowe, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, kks -
Ulga prorodzinna przy braku podatku u rodziców
Masz dzieci, ale opodatkowane dochody są na tyle niskie, że podatek od nich nie wystąpił, w związku z czym w PIT nie uwzględniasz ulgi na dzieci? Takie postępowanie nie zawsze jest słuszne. Wystąpienie bowiem dochodu uprawnia do ulgi. Niekiedy wręcz, pomimo braku podatku, można ją odliczyć w pełnej wartości. Ulga na jedno dziecko wynosi 1 112,04 ...
-
Podatek PCC od umów pożyczki poza rodziną
... VAT (w tym korzystają ze zwolnienia od tego podatku). Katalog wyłączeń jest szerszy, niemniej inne przypadki będą bardzo rzadko stosowane (por. art. 2 pkt 1 ustawy o PCC). Zwolnione są natomiast od podatku m.in. pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczanymi ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... osobowe albo ciężarowe) obowiązują od początku kwietnia 2014 r. Wcześniej przechodziły też wiele różnych modyfikacji. Generalna zasada wyrażona w regulacjach podatkowych mówi (art. 86a ustawy o VAT), że pojazdy samochodowe zaliczane do osobowych nie służą tylko działalności gospodarczej, ale także innym celom. Dlatego odliczyć ...
-
Odliczenie ulgi na zakup kasy fiskalnej odwleczone w czasie?
... może z ulgi skorzystać? Ustawa i rozporządzenie wykonawcze Prawo do ubiegania się o ulgę na zakup kasy fiskalnej wynika wprost z ustawy o VAT. Jej art. 111 ust. 4 mówi, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
Firma zamierza wybudować budynek, który zaliczy do środków trwałych. Planowany czas realizacji inwestycji po uzyskaniu pozwolenia na budowę, to okres około 10 miesięcy. Na potrzeby tej budowy zostanie nabyty agregat prądotwórczy oraz koparka. Te, po wykonaniu swoich zadań zostaną sprzedane. Czy zakupy takie należy doliczyć do wartości początkowej ...
-
MF wzywa firmy do wyjaśniania błędów w składanych JPK_VAT
Mali, średni i duzi przedsiębiorcy od początku 2017 r. muszą obowiązkowo przekazywać do resortu finansów rejestry VAT w postaci jednolitego pliku kontrolnego. Pliki te powinny odzwierciedlać wartości wykazane w deklaracjach VAT. Wstępne analizy JPK_VAT pokazują pewne nieprawidłowości, które trzeba będzie wyjaśnić. Ministerstwo Finansów wystosowało ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
... prywatnym pracowników spółki. Zdaniem WSA organ też bezpodstawnie założył, że używanie samochodów służbowych przez ww. kategorię pracowników wyłącza możliwość zastosowania art.86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Przyjmując podejście organu, że sporne zapisy ustawy podatkowej nigdy nie mogłyby zostać zastosowane do ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
Resort finansów przedstawił szczegóły wdrożenia podzielonej płatności VAT w transakcjach B2B. Właścicielom firm pozostawia wybór, czy faktury zakupowe będą regulować jak dotychczas, czy będą do tego używać dwóch odrębnych kont kontrahenta – przelewając na pierwsze kwotę netto, a na drugie wartość VAT. W drugim przypadku zmienione będą też zasady ...
-
Bieżący podgląd firmowych kont bankowych dla fiskusa
... swobodzie działalności gospodarczej. Wyłączeni spod tego obowiązku będą natomiast mikro przedsiębiorcy oraz jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Kim jest mikroprzedsiębiorca Zgodnie z przepisami ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, za mikroprzedsiębiorcę ...
-
Komu fiskus sprawdzi wyciąg bankowy?
... prawnej oraz osoby fizyczne będące przedsiębiorcami w rozumieniu ustawy o swobodzie gospodarczej z wyłączeniem mikroprzedsiębiorców oraz jednostek sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z danymi resortu finansów, nowy obowiązek objąłby około 80 tys. firm. Nowym obowiązkiem JPK_WB w 2017 ...
-
Towary handlowe w darowiźnie są kosztem uzyskania przychodu?
... . Wnioskodawczyni wyjaśniła, że darczyńca (czyli matka zainteresowanej) jest obowiązany do korekty kosztów o wartość towarów, które zostaną jej przekazane w darowiźnie (zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT). W związku z tym wydatki na nabycie towarów handlowych, nie będą stanowić z chwilą ich przekazania w formie ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... pojazdu wykonanej na rzecz polskiego podatnika. W efekcie polski podatnik powinien z tego tytułu rozpoznać wyłącznie import usług (zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 28b ustawy o VAT, mówiącej, że miejsce opodatkowania usług znajduje się w kraju nabywcy), a nie import usług w stosunku do wartości usługi, zaś ...
-
Wyciąg bankowy jednak tylko na żądanie organów podatkowych?
... w systemie dziennym bez wezwania organu podatkowego. Z obowiązku tego zostali wyłączeniu jedynie mikroprzedsiębiorcy oraz jednostki sektora finansów publicznych, o których mowa w art. 9 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Wyciągi bankowe miały być przekazywane za pośrednictwem banków i SKOK-ów - na podstawie złożonych ...
-
Kradzież pieniędzy można rozliczyć w kosztach podatkowych!
Skradziono ci firmowe pieniądze? Okazuje się, że zdarzenie takie może zmniejszyć należny fiskusowi podatek. W jednej z ostatnio wydanych interpretacji podatkowych organ przyznał, że wartość skradzionych środków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Nie ma jednak róży bez kolców. Chodzi tutaj o interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... „interpretacja nie rozstrzyga prawidłowości klasyfikacji usług dokonanej przez przedsiębiorcę w świetle PKWiU. Tutejszy organ nie jest bowiem uprawniony, w ramach określonych w art. 14b § 1 ww. ustawy Ordynacja podatkowa, do zajmowania stanowiska w zakresie prawidłowości formalnego przyporządkowania towaru lub usługi do grupowania statystycznego ...
-
Stawka VAT na dania i posiłki w placówkach gastronomicznych
... różnego rodzaju placówki gastronomiczne, które są przeznaczone do bezpośredniej konsumpcji, nie mogą korzystać z 5% stawki podatku od towarów i usług na podstawie art. 41 ust. 2a w związku z poz. 28 załącznika nr 10 do ustawy o VAT, ponieważ nie są klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 10.85 ...
-
Jak uniknąć podatku od darowizny od dalszej rodziny?
... dziadka będzie podlegało regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Równocześnie darowizna ta będzie korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (...)” - czytamy w uzasadnieniu interpretacji. Organ podatkowy nie był tutaj zbyt „wylewny”, ograniczając się jedynie do ...
-
Kompensata należności a przyspieszony zwrot VAT
... . Z początkiem 2017 r. wątpliwości już nie ma - kompensaty mogą być, ale w bardzo ograniczonym zakresie. Zasady zwrotu VAT w ciągu 25 dni reguluje art. 87 ust. 6 ustawy o VAT. Przepis ten wymaga, iż aby o taki zwrot się ubiegać, co do zasady faktury zakupowe muszą być ...
-
Działalność rolnicza w podatku dochodowym
... m.in. działalność rolnicza. Niemniej nie każda czynność przez rolnika wykonana w takim wyłączeniu będzie się znajdować. Wyłączenia przedmiotowe z PIT-u znajdują się w art.2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na samym początku tego przepisu wskazano, że ustawy nie stosuje się do przychodów z działalności ...
-
Sprzątanie domu czyli podatek od innych źródeł przychodów
... takie będą określane ryczałtowo. Koszty te wynoszą 20% wartości uzyskanego przychodu po tzw. ZUS-ach (jeżeli składki są od niego naliczane; art. 22 ust. 9 pkt 6 ustawy o PIT). Zaliczka na podatek i zeznanie podatkowe Od większości dochodów ustawodawca nakazuje pobierać zaliczki na podatek. Czy ...
-
Sprzedaż używanych rzeczy z niemieckich wystawek czy szperów
... płacony jest od uzyskanego przychodu. Kosztów się tutaj zatem nie uwzględnia oraz ich nie ewidencjonuje (księguje). Niemniej przepisy ustawy o ryczałcie (art. 15 ust. 1) nakładają na podatników obowiązek posiadania i przechowywania dowodów zakupu towarów (w tym m.in. towarów handlowych). Od zasady tej nie ma ...
-
Kierowca BlaBlaCar nie prowadzi firmy i nie płaci podatków
... jakiś czas temu resort finansów zajął stanowisko, że wspólne przejazdy oparte na zasadzie podziału kosztów podróży nie podlegają opodatkowaniu. Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o PIT opodatkowaniu podlega bowiem dochód stanowiący nadwyżkę przychodów nad kosztami ich uzyskania. Opodatkowaniu podlegałby natomiast, zdaniem resortu, dochód ...
-
Kiedy student zapłaci podatek od udzielonych korepetycji?
... . Zasada powszechności opodatkowania wyrażona w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że opodatkowaniu podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c tej ustawy oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Wszelkie dochody ...
-
Różnice kursowe a zapłata faktury walutowej w złotówkach
Podatki w Polsce wylicza się oraz płaci w złotówkach. Przedsiębiorcy mogą jednak zawierać transakcje w walutach obcych. W takich przypadkach wartości wyrażone w innych walutach trzeba przeliczać na złotówki wg odpowiednich kursów. Stosowne przeliczenia na ogół mają miejsce dwa razy: w momencie uzyskania przychodu bądź poniesienia kosztu oraz w ...
-
Wynajem krótkotrwały to działalność gospodarcza?
... podejmowanych w celach zarobkowych, zawierających ww. elementy definicji działalności gospodarczej. Przychody z udostępniania mieszkania należy zatem zaliczyć do źródła działalność gospodarcza (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Reasumując, w sytuacji opisanej we wniosku, usługi krótkotrwałego zakwaterowania oraz ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
... tych usług dotyczących czynności związanych ze specjalistycznymi robotami budowlanymi, podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.(...)” Materiał własny a powierzony ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich prowadzących działalność gospodarczą obowiązek taki występuje jedynie wówczas, gdy ich przychody, w rozumieniu art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za poprzedni rok podatkowy wyniosły co najmniej równowartość w złotych kwoty określonej w przepisach o rachunkowości ...
-
W 2018 r. kwota wolna od podatku w PIT w górę
Obecnie najmniej zarabiającym przysługuje kwota wolna od podatku na poziomie 6,6 tys. zł (pod uwagę brane są tutaj tylko dochody opodatkowane skalą podatkową). W przyszłym roku kwota ta ma wzrosnąć o 1,4 tys. zł. Zgodnie z projektem nowelizacji na zmianach skorzystają zarabiający w roku maksymalnie 13 tys. zł. Ustawodawca szykuje też bonus dla ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rok 2018, kwota wolna od podatku, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa -
Składka ZUS gdy otwarcie firmy w trakcie miesiąca
... Najniższą obowiązującą przedsiębiorcę podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne można przy tym niekiedy obniżyć. Powyższe jest dopuszczalne jedynie wtedy, gdy (art. 18 ust. 9 i 10 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych): objęcie bądź ustanie ubezpieczeniem emerytalno-rentowym miało miejsce w trakcie miesiąca (sytuacje takie wystąpią ...
-
Oddelegowanie a podróż służbowa w podatku dochodowym
... ), nie może zostać to potraktowane jako przychód zatrudnionego . Takie rozwiązanie może być więc bardziej korzystne z podatkowego punktu widzenia. Podstawa prawna: art. 775 § 1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz.U. z 2017 r. poz. 962). Tomasz Strzałkowski, doradca podatkowy w Kancelarii Chałas i Wspólnicy
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie usług niematerialnych
... potwierdzających wykonanie spornych usług marketingowych przez kontrahenta oraz brak zapłaty za te usługi przez skarżącą – nie spełnienia przesłanek płynących z art. 15 ust. 1 u.p.d.p. (a więc definiującego koszty podatkowe). Podmiot, który wlicza w ciężar kosztów uzyskania przychodów wartość usług (w rozpoznawanej sprawie marketingowych), musi ...
-
Bony towarowe są i będą opodatkowane PIT-em
... od pracodawcy, stanowi dla tego pierwszego przychód z umowy o pracę, który jest opodatkowany. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki. I tak w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazano, że zwalnia się od tego podatku wartość otrzymanych przez ...
-
E-papieros i rozwiązania nowatorskie obciążone podatkiem akcyzowym?
... – utrzymywało się ponad 500 tys. osób. Nowatorski wyrób tytoniowy jawi się więc jako szansa na uratowanie polskiego przemysłu tytoniowego. Zgodnie z art. 98 ust. 5 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym za tytoń do palenia uznaje się: tytoń, który został pocięty lub inaczej ...
-
Prowadzenie firmy w mieszkaniu na cenzurowanym
... osobistym. W rezultacie nie mogą być one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie są spełnione wymogi, o których mowa powoływanym wcześniej art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(...)” Sprawa dotyczyła księgowej, która biuro rachunkowe prowadziła zarówno w wynajętym lokalu jak i posiadanym ...