-
Podróż służbowa za granicę: nocleg a koszty i przychody
... art. 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Pracodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w wymienionych wyżej celach, a co za tym idzie, zalicza takie wydatki do kosztów. Z kolei regulacje odnośnie opodatkowania przychodu u pracownika z tego tytułu znalazły się w art. 21 ust. 1 pkt ... Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... kilka wyjątków. Jeden z nich dotyczy właśnie samochodów osobowych. Otóż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 updof, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia ... % rocznej stawki amortyzacji. Roczny odpis amortyzacyjny od tego samochodu wynosi: 19 640 zł, miesięczny: 1 636,67 zł. Do kosztów podatkowych podatnik jednak zaliczy ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... VAT zależy od podatnika. Przypomnijmy, zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, z ... art. 41 ust. 3 ustawy o VAT. Tutaj należy jednak pamiętać, iż tą preferencyjną stawkę stosuje się po spełnieniu określonych warunków, a mianowicie podatnik musi posiadać dowody potwierdzające wywóz towarów z Polski i ich dostarczenie do nabywcy (patrz art. 42 ust. 1 pkt ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nowe zasady liczenia
... art. 23 ustawy z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U. Nr 238 poz. 1578), która określa jednocześnie nowe stawki VAT obowiązujące od roku 2011 (art. 19 ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
... zakupu towarów od kontrahenta chińskiego nie zajdzie import w rozumieniu ustawy VAT. Zgodnie z art. 2 pkt. 7 VATU, przez import towarów rozumie się bowiem przywóz towarów z ... przywiezione towary zostaną dostarczone bezpośrednio odbiorcy niemieckiemu. Ponadto, zgodnie z art. 19 ust. 9 VATU, jeżeli import towarów objęty jest procedurą celną: składu ...
-
Działalność agroturystyczna: zwolnienie z podatku
... 19%, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 17% czy też podatku w formie karty podatkowej. Ustawodawca przewidział także pewne zwolnienie w tym zakresie. Otóż zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... usług trzeba rozliczyć z upływem każdego roku podatkowego aż do momentu zakończenia tych usług. Mówią o tym art. 19 ust. 19a-19b ustawy o VAT. Oczywiście jeżeli przed terminami wskazanym wyżej nastąpi płatność, import usług powstaje w ... to nawet w sytuacji, gdy korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Obowiązek taki nakłada na nich art. 97 ust. 3 pkt ...
-
KPiR: budowa środka trwałego z towarów handlowych
... Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.07.2010 r. nr ILPB1/415-497/10-4/AG. Jakie wątpliwości wyjaśnił ... księgi przychodów i rozchodów. W myśl art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... w par. 12 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia. W tym przypadku należy posiłkować się § 12 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów w ...
-
Gdy podatek od darowizny znaku towarowego to nie dochodowy
... . W myśl art. 2 ust. 1 ww. ustawy, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 ... po stronie Zainteresowanej nie powstanie przychód na podstawie art. 14, 17, 18, 19 i 20 oraz art. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Liczenie różnic kursowych metodą podatkową na rachunku bankowym
... , różnice kursowe powstają także przy rozchodzie środków z rachunku walutowego (art. 24c ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 3 ustawy). Podatnicy winni wyznaczyć kolejność wyceny środków lub wartości pieniężnych w ... zatem 12 000 euro, po kursach: 1 euro = 4,0465 zł – średni kurs NBP z 19.05.2015 r. 1 euro = 4,1705 zł –średni kurs NPB z 09.06.2015 r. 1 euro ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.10.2015 r. nr IBPB-1-2/4510-684/15/MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy CIT, przychodami są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe. Jak wynika z kolei z art. 12 ust. 3 ustawy ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... dywidendy (w przypadku zagranicznych spółek zależnych) bądź opodatkowanie stawką 19% (w przypadku polskich spółek zależnych). Pełnym zwolnieniu z CIT zysków ze zbycia ... komandytowe oraz komandytowo-akcyjne. Przede wszystkim w wyniku zmian został uchylony art. 28j ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, który zawierał wskazanie górnego limitu przychodów ...
-
Wynagrodzenie fundatora z kontraktu menedżerskiego w fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu CIT
... podmiotu powiązanego z beneficjentem, fundatorem lub fundacją rodzinną z tytułu usług zarządzania i kontroli (art. 24q ust. 1a pkt 3 lit. a ustawy o CIT). Wynagrodzenie za kontrakt menadżerski także jest opodatkowane W interpretacji indywidualnej z dnia 19 grudnia 2023 r., znak: 0111-KDIB2-1.4010.423.2023.2.AJ, wnioskodawca zadał pytanie dotyczące ...
-
Samochód osobowy - definicja w PIT i CIT
... . Regulacje w zakresie określenia definicji samochodu osobowego zostały zawarte w art. 5a pkt 19 ustawy o podatku dochodowym o osób fizycznych i art. 4a pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast regulacje w zakresie badań technicznych i zawiadomienia urzędu skarbowego zawarte są w art. 5c ustawy o PIT i art. 4b ustawy o CIT.
-
Praca dziecka za granicą a ulga prorodzinna
... do dochodów dziecka uzyskanych za granicą? W art. 27f w związku z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca ... aby się one uczyły oraz nie uzyskiwały dochodów, z wyjątkiem wyżej wskazanych (pkt 3). Przepis ten należy stosować również do dzieci ... skali podatkowej: 18 832 zł x 19% - 572,54 zł = 3 005,54 zł Tak obliczony ...
-
Zaliczka na roboty budowlane a obowiązek w VAT
... na poczet wykonywanych robót budowlanych. W jaki sposób powinien zaliczki te udokumentować? Czy rodzą one obowiązek podatkowy w podatku VAT? Zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje, w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych, z chwilą otrzymana całości lub części ...
-
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT
... w sprawie Zita Modes Sarl (C-497/01), w którym Trybunał orzekł, że wynikająca z art. 5 ust. 8 VI Dyrektywy (obecnie art. 19 dyrektywy VAT 2006/112/WE) zasada braku dostawy ma zastosowanie do ... , czy też jedynie część majątku firmy. To z kolei oznacza, że art. 6 pkt 1 uptu ma zastosowanie także do zbycia zestawu składników materialnych i ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... (art. 7092 K.c.). W praktyce wyróżnia się dwa rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy. W niniejszym artykule skupimy się na skutkach podatku VAT przy leasingu operacyjnym. VAT należny W podatku VAT leasing operacyjny jest traktowany jako świadczenie usług. Moment powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu został określony w art. 19 ust. 13 pkt ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: ulga na Internet
... bądź też płacą ryczałt. Ulga na Internet została określona w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), zgodnie ... oddzielnie w pełnym limicie. Istotny wyrok WSA Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 19 sierpnia 2008 r. (sygn. akt I SA/Łd 127/08) uznał, iż w sytuacji, w której małżonkowie ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2010 r. nr ... art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... sprzedaż na kasie fiskalnej winna zostać zaewidencjonowana. Z drugiej jednak strony §7 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów ... należy dokonać w momencie dokonania sprzedaży. Powyższe zdaje się potwierdzać art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje ...
-
Udziały spółki: podatek dochodowy od nabycia?
... otrzymane przychody z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej. Wartość takiego przychodu powinna odpowiadać zasadniczo cenie rynkowej nabywanych udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 19 ustawy PIT). Jeżeli wartość wyrażona w cenie wskazanej w umowie sprzedaży udziałów znacznie odbiega od wartości rynkowej nabywanego podmiotu ...
-
Jak ustalić dochód dziecka? Trwa spór między sądami a fiskusem
... ), WSA w Olsztynie z dnia 19 stycznia 2012 ... art. 6 ust. 4 pkt 3 u.p.d.o.f. do unormowań art. 27 i art. 30b tej ustawy, prawodawca przyjął, iż przy określaniu kwoty uprawniającej do zastosowania ulgi z tytułu wychowania pełnoletniego dziecka, należy uwzględnić kwotę odpowiadającą podstawie obliczenia podatku, do której odwołują się art. 27 i art ...
-
Zapłać VAT nawet gdy faktycznie sprzedaż nie wystąpi!
... przepis art. 2 pkt 22 ustawy o VAT sprzedaż ta powinna być odpłatna. Przede wszystkim faktura powinna jednak dokumentować rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. W wydanej 19 ... zobowiązaniowym, która na gruncie ustawy o VAT wypełnia definicję świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT” (sygn. 0111-KDIB3-2.4012.44.2019.1.AZ). Nie ma ...
-
Kryptowaluta w darowiźnie - trzeba zapłacić podatek?
... 19 lipca 2021 r., znak: 0111-KDIB2-3.4015.78.2021.3.BD, dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zajął stanowisko, zgodnie z którym otrzymanie waluty wirtualnej w drodze darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 1 ust ... można zastosować. Waluta wirtualna – zgodnie z art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu ...
-
Kwota mleczna: nabycie przez podatnika VAT a PCC
... Warszawie Ośrodek Zamiejscowy w Ciechanowie w decyzji z dnia 19.07.2007 r. nr 1461/DCi-III/415-1/1/07/TS, zmieniając tym samym ... art. 1 ust. 1 pkt 1 lit.a ustawy z dnia 9 września 2000r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2005r. Nr 41, poz. 399, ze zm.) podatnikowi temu podlegają ,m.in. umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych.W myśl art ...
-
Umowa zlecenie na 200 zł = wyższy podatek?
... . Chodzi mianowicie o art. 30 ust. 1 pkt 5a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazuje on, że od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9 (czyli ... były rozliczane na zasadach ogólnych. Zaliczka była zatem obliczana w wysokości 19% (od 2009 roku obowiązuje nowa skala podatkowa, która przewiduje dwie stawki podatku: ...
-
Kara umowna jako koszty uzyskania przychodu
... na ten wypadek wysokości bez względu na wysokość poniesionej szkody (art. 484 §1 K.c.). Jeżeli natomiast zobowiązanie zostało w znacznej części wykonane, dłużnik może ... (przynajmniej na podstawie art. 22 ust. 1 updof). Nie można jednak przyjąć, iż każda taka zapłacona kara jest kosztem podatkowym. W art. 23 ust. 1 pkt 19 updof ustawodawca ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części (art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług). Zaliczka taka przy tym ... . Inaczej jest z podatkiem naliczonym. Zgodnie bowiem z ogólną zasadą wyrażoną art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje (z pewnymi ...
-
Ryczałt samochodowy = przychód pracownika?
... zwolniony z opodatkowania po stronie pracownika. Zwolnienie jest… Zgodnie z art. 21 ust 1 pkt 23b ustawy o PIT zwolniony z podatku dochodowego jest ... art. 19 ustawy z dnia 5 września 2008 r. o komercjalizacji państwowego przedsiębiorstwa użyteczności publicznej "Poczta Polska”). pracownicy socjalni, zgodnie z ustawą o pomocy społecznej (art. 121 ust ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... Warto zatem bliżej przeanalizować tę kwestię. Zwolnienie, o którym mowa, przewidziane zostało w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług i dotyczy usług ... Krakowie z 5 kwietnia 2012 r., sygn. I SA/Kr 116/12 bądź wyrok WSA w Łodzi z 19 stycznia 2012 r., sygn. I SA/Łd 1350/11. Odnosząc powyższe do omawianych przykładów ...
-
Moment zainstalowania kasy fiskalnej
... z naszego przykładu. A co ono mówi? Otóż zgodnie z jego §3 ust. 1 pkt 2 i ust. 6 z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy tych urządzeń zwolnieni zostali ... także otrzymane zaliczki. Obowiązek podatkowy w takim przypadku powstaje z chwilą otrzymania zaliczki (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Co za tym idzie, w naszym przykładzie przekroczenie ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... koniec warto wspomnieć, że w przypadku najmu ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku świadczenia na terytorium kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
... sytuacji stosowne uregulowania w zakresie określenia wartości początkowej ustawodawca zawarł w art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, ... formie - jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany, wartość określoną zgodnie z art. 19 (a więc wartość rynkową) - jeżeli ustalenie wydatków na nabycie lub ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... złotówki). W interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 19.09.2008 r. nr IP-PP2-443-1100/08-2/PW czytamy: „(...) Z treści rozporządzenia nie ... walucie obcej. Warto też dodać, że zgodnie z obecnym brzmieniem art. art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem