-
Wynagrodzenie za terminowe wpłaty podatków
... pobrał wynagrodzenie nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej, organ podatkowy wydaje decyzję o zwrocie nienależnego wynagrodzenia. Podstawa prawna: Art. 28 § 1 i 2, art. 52 § 1 pkt 3, art. 53 § 5 pkt 2 Ordynacji podatkowej. § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 24 grudnia 2002 r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów ...
-
Ordynacja podatkowa a opieszałość fiskusa
... podstawie dowodów przez stronę, łącznie z żądaniem wszczęcia postępowania lub na podstawie faktów powszechnie znanych i dowodów znanych z urzędu organowi prowadzącemu postępowanie (art. 139 § 1-2 Ordynacji). Przepisy określają również terminy załatwienia sprawy w postępowaniu odwoławczym- powinno to nastąpić nie później niż w ciągu 2 miesięcy od ...
-
Umowa o pracę dla osoby współpracującej a podatek
... osób, z którymi została zawarta umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego. W art. 16 ust. 5a tej ustawy dodatkowo ustawodawca wskazał, że składki na ubezpieczenia ... pozarolniczą działalność. Podobnie jest ze składką na ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie bowiem z art. 85 ust. 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
... stawkę podatku do tych usług? Przypomnijmy, że do końca 2007 r., zgodnie z obowiązującym wtedy art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług, stawkę w wysokości 7 proc. ... , nie później jednak niż 30-tego dnia, licząc od dnia wykonania tych usług (art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT). Czy zatem właściwa jest tutaj stawka ...
-
Prywatne składniki majątku w firmie: wycena
... sytuacji specjalnego trybu postępowania. Stosować tym samym należy ogólne zasady (art. 22g ustawy). Art. 22g ust. 3 ustawy – cena nabycia W sytuacji, gdy składnik majątku został ... dowodów zakupu. Co wtedy? W takich sytuacjach należy stosować odpowiednio przepisy art. 22g ust. 8 i 9. Pierwszy z tych przepisów wskazuje, że w sytuacji, w której nie ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... będą tworzyły nakłady na ulepszenie w obcym środku trwałym, które (zgodnie z art. 22j ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jedn.: ... w obcym środku trwałym nie ma ograniczeń w prawie odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 ...
-
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... obowiązku liczy się z różnymi sankcjami. Obowiązek stosowania kas rejestrujących został zawarty w art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 1 tego przepisu zawiera regułę podaną we ... . Nie jest to jednak jedyna kara za brak kasy fiskalnej. Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy, podatnicy naruszający obowiązek stosowania kas fiskalnych, do czasu ...
-
Zaliczka na podatek i zdrowotne gdy niskie wynagrodzenie
... składki ubezpieczenia zdrowotnego, pomniejsza uzyskane przez pracownika wynagrodzenie o składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika. Składka ta wynosi 9% podstawy jej wymiaru (art. 79 ustawy zdrowotnej). To ogólny schemat ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jak jednak wskazano we wstępie, niekiedy składka ta ...
-
Studia pracownika a przychody i koszty podatkowe
... przychodem pracownika ze stosunku pracy, o czym mówi art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W art. 21 ust. 1 pkt 90 tejże ustawy ... przez firmę przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (odpowiednio art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT). Powyższe oznacza, że kierunek kształcenia ...
-
Wydatki na kształcenie przedsiębiorcy a koszty podatkowe
... przypadku pracowników, tak i tutaj wydatki na naukę są kosztami firmy. Zgodnie bowiem z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Art. 23 natomiast nigdzie nie zabrania uznać za koszty podatkowe wydatki ...
-
Zadatek a podatek VAT
... opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Art. 29 ust. 2 ustawy wskazuje natomiast, że w przypadku gdy pobrano zaliczki ... , przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku. Dodatkowo w art. 19 ust. 11 ustawy wskazano, że jeżeli przed wydaniem towaru lub ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... wszystko. Opodatkować trzeba bowiem także otrzymane zaliczki i zadatki, a niekiedy również kaucje. Art. 19 ust. 11 ustawy o VAT wskazuje, że jeżeli przed wydaniem towaru lub ... te także należy opodatkować w momencie ich otrzymania? – jak bowiem wskazano wyżej, podane w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT wyliczenie jest jedynie przykładem pobranych ...
-
Umowa o dzieło a zaliczka na podatek i ZUS
... opodatkowania, którą stanowi przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz potrącone składki ZUS. Koszty uzyskania przychodu Koszty uzyskania przychodów określa się (art. 22 ust. 9 pkt 3 i 4 updof): w wysokości 50%, jeżeli wykonawca korzysta z prawa autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu stawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych (czyli ...
-
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... zakończona czy też zaniechana. Fiskus uznał to stanowisko za nieprawidłowe, wskazując, iż art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu zabrania odliczenia VAT w sytuacji, gdy na gruncie ... . WSA stwierdził, iż art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu jest niezgodny z normami zawartymi w VI Dyrektywie oraz Dyrektywie 2006/112. Odpowiednio z art. 17 i art. 168 powyższych Dyrektyw wynika ...
-
Spółki kapitałowe: korzystne zmiany podatkowe w PCC
... od których zgodnie z prawem państwa członkowskiego podatek nie był naliczany, tj. art. 9 pkt 11 lit. a ustawy o pcc w brzmieniu nadanym nowelizacją zastosowanie będą miały ... do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska, tj. art. 9 pkt 11 lit. b ustawy o pcc w brzmieniu nadanym nowelizacją, w zakresie uprzedniego ...
-
Leasing operacyjny: kradzież a koszty firmy
... wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszty związane z używaniem przedmiotu leasingu na podstawie umowy leasingu z całą pewnością są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, a co za tym ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... będą podlegać. Podatek naliczony Ogólna zasada odliczania podatku VAT została zawarta w art. 86 ustawy. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, że w zakresie, w jakim towary i ... przychodów pozostaje w bezpośrednim związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego. Jednakże art. 88 ust. 3 ustawy wskazuje, że powyższy przepis nie ma zastosowania m.in. do wydatków ...
-
Najem samochodu osobowego od pracownika a podatek
... zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 17 proc, jeżeli najem samochodu osobowego jest świadczony w ramach prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej tym podatkiem (art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. g) ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym). Pracownik musi sam obliczyć należną zaliczkę na podatek (w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych ...
-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... dotyczące tylko tego roku podatkowego. Jeżeli prowadzimy pełne księgi, to (art. 15 ust. 4d updof) jeśli wydatek jest kosztem niezwiązanym bezpośrednio z uzyskiwanym ... S.A./Wa 24/08 oraz z 8 sierpnia 2008 sygn. III S.A./Wa 221/08). Podstawa prawna: - art. 15 ust. 4d, art. 22 ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... wyeliminowania podwójnego opodatkowania określonych czynności upcc wprowadza szczególne regulacje. W myśl art. 2 pkt 4 upcc z opodatkowania tym podatkiem (choć z pewnymi wyjątkami) wyłączone zostały ... ten będzie miał zastosowanie w przypadku dokonywanej sprzedaży nieruchomości, które na podstawie art. 43 uptu korzystają ze zwolnienia od VAT. Ponadto ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT (lub rezygnujący z niego) może ... faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty lub rezygnacji ze zwolnienia (art. 113 ust. 5 uptu). Jednak, aby mógł on skorzystać z tej możliwości, ...
-
Karta podatkowa - stawki 2009
... ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie "ludność" rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz ... powyżej 96 614,40 zł Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy Objaśnienia: Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być ...
-
Anulowanie faktury VAT
... U. Nr 54 poz. 535 ze zm.) – zwanej dalej ustawą, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę ... oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Faktura jest zatem dokumentem potwierdzającym zaistnienie ...
-
Od 2009 r. zadośćuczynienie bez podatku?
... odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw (art. 21 ust. 1 pkt 3 updof). Z wyjątkami takimi jak np. określone w prawie pracy odprawy ... korzyści, które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzo). Podstawa prawna: Art. 21 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: ulga odsetkowa
... własnych potrzeb mieszkaniowych. Odliczenie to znajdowało się w obowiązującym w powyższym okresie art. 26b ustawy. W ramach ulgi można odliczyć odsetki naliczone za okres począwszy od ... podstawę obliczenia podatku, c) nie zostały odliczone od przychodów na podstawie art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podatnik lub jego małżonek nie ...
-
Odliczenia od podatku 2008: ubezpieczenie zdrowotne
... ale także od ryczałtu ewidencjonowanego czy karty podatkowej (o czym mówią art. 13 i 31 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez ... , na terenie którego działalność ta była wykonywana, są niezgodne z art. 32 w związku z art. 2 Konstytucji RP. Zgodnie z tym wyrokiem z dniem 1 grudnia 2008 r. weszła w życie ...
-
Premie pieniężne: data powstania przychodu
... poprzednim roku. Zgodnie ze stanowiskiem organu podatkowego w niniejszej sprawie zastosowanie ma przepis art. 14 ust. 1e Ustawy, zgodnie z którym jeżeli strony ustalą, że ... , iż w przedmiotowej sprawie rację ma strona skarżąca, powołując się na art. 14 ust. 1i Ustawy, według którego w przypadku otrzymania przychodu z działalności gospodarczej, ...
-
Faktury korygujące: rozliczanie od grudnia 2008 r.
... ustawy. Jednocześnie ustawodawca dokonał ich modyfikacji. Nowe przepisy znalazły się w art. 29 ust. 4a-4c a także w art. 86 ust. 10a ustawy o podatku od towarów i usług ... naliczonego Z kolei kwestia korekty podatku naliczonego wynikającego z faktury korygującej została uregulowana w art. 86 ust. 10a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku ...
-
Paragon za przejazd autostradą a koszty w księgach
... za dowód księgowy, jednak niezbędne jest uzupełnienie go o dane wyszczególnione w art. 21 ust. 1 uor. Konieczne więc będzie umieszczenie na paragonie danych ... odrębnym dowodzie wewnętrznym. W przypadku możliwości odliczenia VAT, to na podstawie art. 86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
4 ważne zasady rachunkowości
... przedstawiać sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy, a także ujmować operacje gospodarcze w księgach rachunkowych i sprawo¬zdaniach finansowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną (art. 4 ust. 1-2). Pełne ujaw¬nienie nie oznacza oczywiście, że podmioty gospodarcze zmuszone są do wykazywania wszystkich informacji. Z jednej strony chodzi ...
-
Korekta zeznania a rozliczenie z małżonkiem lub dzieckiem
... wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: jaki limit w 2009 r.?
... lub spółki jawnej osób fizycznych, zwanych dalej „spółką”. Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ww. ustawy podatnicy kontynuujący działalność opłacają w roku podatkowym ryczałt od przychodów ... wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 150.000 euro. Stosownie do art. 4 ust. 2 kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... odpowiednio w części N.1. (podatnik) i/lub N.2. (małżonek) należy podać należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy to ... w części N.1. i N.2. wyraźnie jest podane, że chodzi o należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 ustawy. Przepis ten mówi, iż podatnicy osiągający dochody z ...
-
Prawo do rozporządzania jak właściciel a odliczenie VAT
... usług, dla których został określony szczególny moment powstania obowiązku podatkowego określony w art. 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11. Z dniem 01 grudnia 2008 r. powyższy przepis został ... prawa do rozporządzania towarem lub z chwilą wykonania usługi. Ponadto ustawodawca dodał art. 86 ust. 12a, w którym to wskazał, iż powyższy przepis nie ma ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... 80/08) Przepisy, które stały się przedmiotem rozważań Trybunału to art. 75 § 2 pkt 1 lit. b i § 3 oraz art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej. Wynika z nich, że skorygować ... w którym spółka prowadziła działalność, jest sprzeczna z zasadą sprawiedliwości społecznej wyrażoną w art. 2 konstytucji. Trybunał powołuje się również na art. 64 ust. 1 konstytucji, ...