-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
... art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). IV. Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych świadczonych na rzecz podatników podatku od towarów i usług Jeżeli nabywcą usług budowlanych lub budowlano-montażowych jest podatnik podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... usługę taką na potrzeby VAT rozliczyć. Przy wykonywaniu usług budowlanych obowiązek podatkowy może być rozliczany na zasadach ogólnych bądź szczególnych. Pierwszym czynnikiem wpływającym na rozliczenie tego podatku jest status usługobiorcy. W przypadku usług budowlanych świadczonych na rzecz podatnika VAT, obowiązek podatkowy powstaje co ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... samo Ministerstwa Finansów. Zgodnie z wyjaśnieniami resortu jedynie usługi budowlane świadczone bezpośrednio na rzecz inwestorów (np. właścicieli obiektów budowlanych czy ostatecznych odbiorców robót budowlanych) oraz deweloperów budujących na sprzedaż, nie są usługami świadczonymi przez podwykonawców, czyli nie obejmuje ich odwrotne obciążenie ...
-
Zwrot VAT od materiałów budowlanych wciąż możliwy
... . Teoretycznie z wnioskiem o zwrot części VAT-u zapłaconego przy zakupie materiałów budowlanych można wystąpić do fiskusa do końca 2018 r. w ramach tzw. praw nabytych. ... zwrot jeszcze przysługuje. Oczywiście zwrot ten tyczy się jedynie zakupionych materiałów budowlanych na potrzeby mieszkaniowe podatnika (czyli budowę budynku mieszkalnego, nadbudowę ...
-
Zwrot VAT od materiałów budowlanych a ulga remontowa
... ramach korzystania z ulgi remontowej (oraz w ramach korzystania z praw nabytych do ulg budowlanych) kwota zwrotu wynosi 55,23% kwoty VAT wynikającej z faktur dokumentujących wydatki ... z ulgi remontowej (oraz w ramach korzystania z praw nabytych do ulg budowlanych) obowiązuje niższy maksymalny limit zwrotu. O ile standardowo jest to iloczyn ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... często występuje model, w którym główny wykonawca zleca wykonanie podwykonawcy (albo ten podwykonawca podzleca jakąś część pracy kolejnemu wykonawcy) określonych usług budowlanych wraz z materiałem. Jak w takim przypadku wygląda rozliczenie VAT? Otóż wartość zakupionych materiałów wchodzi do wartości świadczonej usługi (stanowi jeden z jej ...
-
TSUE zmienia obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... , przed wykonaniem usługi.(...)” – czytamy w interpretacji) Z pełną treścią interpretacji ogólnej można zapoznać się tutaj: Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych TSUE – wszystko nie tak W wyroku z dnia 2 maja 2019 r. (sygn. akt – C-224/18) TSUE zajął odmienne stanowisko od reprezentowanego przez fiskusa. Podkreślił ...
-
TSUE wyjaśnia: rozliczenie VAT od usług budowlanych
... r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
... . Żona podatnika natomiast nie prowadzi działalności gospodarczej. W związku z tym podatnik ma kieruje do organu podatkowego pytanie, czy dostawa tych działek budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…)Z przedstawionego we wniosku stanu ...
-
Sprzedaż działek budowlanych wydzielonych z gospodarstwa rolnego
Sprzedaż działek budowlanych, które zostały wyodrębnione z gospodarstwa rolnego, po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym zostały one nabyte, w ogóle nie podlega opodatkowaniu ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... się, że na podstawie przepisów ustawy o VAT, a więc poprzez wystawienie faktury korygującej in minus, w której to podatnik (a więc podwykonawca usług budowlanych) dokona odpowiedniego zmniejszenia podatku należnego wykazanego na fakturze pierwotnej (do zera). Odbiorca takiej faktury powinien natomiast (zgodnie z przytoczonymi orzeczeniami) zapewnić ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... 3 lit. a) ustawy o VAT mówi bowiem, że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych, gdy usługi te winny być potwierdzone fakturą, powstaje w dacie jej wystawienia. O powstaniu obowiązku podatkowego z tytułu usług budowlanych w 2014 r. co do zasady decyduje terminowo wystawiona faktura. Tym samym, przy ...
-
Fiskus pozbawia odliczenia VAT od robót budowlanych
... na wykonanie robót budowlanych. W ich trakcie jeden z partnerów utracił płynność finansową i nie był w stanie terminowo regulować płatności za dostawy materiałów budowlanych. W maju 2017 r. ... wykonanie zastępcze części prac budowlanych za ww. partnera, a także prace naprawcze w celu usunięcia wad i usterek w robotach budowlanych, które ten partner ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... wykonania usługi i powstawał najpóźniej 30 dnia po tej dacie. W praktyce przedsiębiorcy wystawiali faktury wtedy, gdy podpisany został protokół odbioru robót budowlanych, ale podatek VAT niejednokrotnie zobowiązani byli rozliczyć w kolejnym okresie rozliczeniowym. Przepisy znowelizowanej ustawy o VAT zmieniają powyższe zasady o 180 stopni. Zgodnie ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... do części należności otrzymywanych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi (art. 106 ust. 3 ustawy). Ustawodawca określił, kiedy w przypadku świadczenia usług budowlanych należy wystawić fakturę. Zgodnie bowiem z § 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania ...
-
Obowiązek podatkowy VAT 2014 od usług budowlanych dla osób prywatnych
... inaczej. Dlaczego? Otóż powstanie obowiązku podatkowego dla usług budowlanych i budowlano-montażowych z początkiem 2014 r. zostało uregulowane przede wszystkim w art. 19a ust. 5 pkt ... zakresie można znaleźć w artykule: VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych. Jeżeli faktura nie zostanie wystawiona w ogóle bądź po upływie ustawowego ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... rozliczane. Wszystkie pozycje tego załącznika, oprócz pierwszej, tyczą się usług budowlanych. Aby jednak roboty budowlane rozliczać w ten specyficzny sposób, spełnione muszą ... wiadomo bowiem, jak zachować się w przypadku jedynie refakturowania usług budowlanych, czy dostaw towarów świadczonych wraz z montażem. Ministerstwo Finansów w przywołanych ...
-
Odwrotne obciążenie: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... do otrzymanej kwoty. Które z wyżej wymienionych zasad należy stosować do usług budowlanych? Okazuje się że wszystkie! Jest to oczywiście uzależnione od okoliczności A które z opisanych zasad należy stosować w przypadku usług budowlanych rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia? Otóż tutaj obowiązek podatkowy będzie powstawał: z chwilą ...
-
Sam podział i oferta działek budowlanych na sprzedaż bez podatku VAT
... zostaną doprowadzone inne media. Działki na sprzedaż będą ogłaszane w prasie i internecie. Wnioskodawczyni zadała w związku z powyższym pytanie, czy od sprzedaży działek budowlanych będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... nabyciem usługi budowlanej a nie jej świadczeniem. Czynność wykonania usługi (sprzedaży) wystąpi tutaj po stronie podwykonawcy. Pomimo bowiem przeniesienia (w przypadku usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a wykonywanych w ramach podwykonawstwa) obowiązku rozliczenia podatku należnego na inny podmiot (czyli nabywcę ...
-
Zwrot VAT w 15 dni dla firm budowlanych
... odliczać lub występować o jego zwrot. Powyższa regulacja wynika z objęcia usług budowlanych z dniem 1 stycznia 2017 r. mechanizmem odwrotnego obciążenia. Niestety już pod koniec ... stycznia 2018 r. Jak widać zatem, fiskus, pomagając właścicielom najdrobniejszych firm budowlanych, równocześnie pomógł sam sobie. Może bowiem na kilka miesięcy wcześniej ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... wykonawcy usługi prace te lub ich część są gotowe do przyjęcia przez nabywcę usługi. Ministerstwo dodatkowo wskazało, że w przypadku kontraktów budowlanych w większości znana jest kwota kontraktu, która z punktu widzenia ustawy powinna zostać potraktowana jako podstawa opodatkowania VAT z tytułu wykonanych usług. Późniejsze ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą (w zakresie reklamy i poligrafii), z tytułu której jest czynnym podatnikiem VAT. Jego ojciec zamierza darować mu 5 działek budowlanych, które powstały z podziału działki rolnej, zakupionej przez ojca w 2000 r. Wnioskodawca nie dokona ich podziału, uzbrojenia w media a także nie wykona żadnych ...
-
Wynajem maszyn budowlanych z podatkiem u źródła
... zatem na przytoczone powyżej tezy z piśmiennictwa, stwierdzić należy, że w niniejszej sprawie przychód uzyskany przez podmiot zagraniczny z tytułu wynajmu maszyn i urządzeń budowlanych przez polskiego rezydenta zostanie osiągnięty na terytorium Polski, albowiem występuje gospodarczy związek tego dochodu z terytorium Polski. W opinii Organu za takim ...
-
Podział i sprzedaż działek budowlanych bez podatku VAT?
... 0,5106 ha, który otrzymał w spadku po swoich rodzicach, zmarłych w 1981 r. i 1983 r. W 2015 r. wnioskodawca dokonał podziału tej nieruchomości na sześć działek budowlanych z czego jedna stanowi drogę dojazdową. Pierwszą z nich sprzedał w styczniu 2016 r., a kolejną w lutym. Zainteresowany wyjaśnił, że nigdy nie był czynnym podatnikiem ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
... dodatkowa opłata za transport koparki na miejsce świadczenia przez Wnioskodawcę robót budowlanych stanowi element kalkulacyjny ceny za wykonanie robót ziemnych przy użyciu ... Z okoliczności sprawy jednoznacznie wynika, że intencją kontrahenta jest nabycie przedmiotowych usług budowlanych, tj. robót ziemnych przy użyciu koparki, w ramach której będzie ...
-
VAT 2020: dla usług budowlanych split payment zamiast odwrotnego obciążenia
... 28 lutego 2022 roku Polska wprowadziła obowiązkowy split payment. Nie będzie on dotyczyć wszystkich przedsiębiorców, a jedynie wybranych branż, w tym: robót budowlanych, wykończeniowych, instalacyjnych i konstrukcyjnych; dostawy wyrobów ze stali, komputerów, laptopów smartfonów, konsol do gier wideo, telewizorów, cyfrowych aparatów fotograficznych ...
-
Sprzedaż wyłącznie działek budowlanych jest opodatkowana VAT
... implementację art. 135 ust. 1 lit. k Dyrektywy 2006/112/WE Rady, zgodnie z którym państwa członkowskie zwalniają dostawy terenów niezabudowanych, inne niż dostawy terenów budowlanych, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b. W tym miejscu warto wyjaśnić, że stosownie do treści wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 28 ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
Sprzedaż działek budowlanych należących do majątku osobistego podatniczki, które powstały poprzez podział gruntu rolnego nabytego przez nią kilkanaście lat temu w celu wykorzystywania go ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
Sprzedaż działek budowlanych nabytych kilkanaście lat temu do majątku prywatnego, wykorzystywanych do działalności rolniczej na potrzeby własne podatnika, który nigdy nie był rolnikiem ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż działek budowlanych a VAT
... się kwoty podatku. Zwolnienia tego – w myśl ust. 13 pkt 1 lit. d) powołanego artykułu - nie stosuje się do podatników dokonujących dostawy terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Sprzedaż działek budowlanych z VAT-em?
Podejmowanie czynności typu: uzbrojenie terenu, wydzielenie dróg wewnętrznych oraz działania marketingowe w celu sprzedaży działek, wykraczające poza zwykłe formy ogłoszenia, stanowią o aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, które mogą wskazywać, że czynności sprzedającego przybierają formę zawodową (profesjonalną). W takiej sytuacji ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
Podatek VAT od wydatków ponoszonych na wycenę działek, ogłoszenia w prasie, usługi związane z podziałem działek przeznaczonych pod zabudowę, ich scalaniem a także ustalaniem i okazaniem granic, podlega odliczeniu. Ich sprzedaż bowiem będzie czynnością opodatkowaną podstawową stawką podatku. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... nastąpiło 15 marca, protokół zdawczo-odbiorczy został podpisany 22 marca, zaś faktura wystawiona zostanie 3 kwietnia 2017 r. Moment powstania przychodu przy usługach budowlanych Wydawałoby się zatem, że skoro faktycznie roboty budowlane zakończyły się 15 marca - to ten dzień należy uznać jako moment wykonania ...
-
Rolnik na VAT zapłaci podatek od sprzedaży działek budowlanych
Rolnik rozliczający VAT, który dokonał podziału części ziemi rolnej na mniejsze działki i wystąpił dla nich o wydanie decyzji o warunkach zabudowy, przy ich sprzedaży musi naliczyć VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 01.03.2018 r. nr 0115-KDIT1-3.4012.24.2018.2.MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...