-
Dział spadku: spłata a podatek dochodowy
... prawa własności w stosunku do elementów majątkowych oraz indywidualnej odpowiedzialność za długi, spadkobiercy postanowili przeprowadzić dział spadku, w wyniku którego siostra podatniczki stanie się wyłącznym właścicielem prawa do nieruchomości w zamian za spłatę reszty rodzeństwa. Wysokość spłaty będzie ekwiwalentna do wartości posiadanego udziału ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy
... , gdy spełniony zostanie tylko jeden z warunków albo gdy żaden z nich nie zostanie spełniony, uzyskany przychód będzie korzystał ze zwolnienia. W analizowanym stanie faktycznym odpłatne zbycie nieruchomości nastąpiło co prawda przed upływem 2 lat od daty ich nabycia, jednakże nabycie nieruchomości nastąpiło w drodze spadku ...
-
Podział mieszkania a ulga meldunkowa
... jednak wskazać należy, iż dla zastosowania zasad opodatkowania uzyskanych przychodów (dochodów) istotne znaczenie ma data nabycia nieruchomości lub prawa. W przedstawionym stanie faktycznym nabycie lokalu mieszkalnego dwupoziomowego nastąpiło w 2007 r. W 2009 r. dokonano jego podziału na dwa odrębne lokale mieszkalne. Wyodrębnienie dwóch lokali ...
-
Wyposażenie: ulepszenie a koszty firmy
... . 16d ust. 1 w miesiącu oddania go do używania, zastosowanie znajdzie przepis art. 16g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w stanie prawnym obowiązującym w 2009 roku (odpowiednik art. 22g ust. 17 updof). (…) W konsekwencji wydatki Spółki o wysokości przekraczającej 10 000 zł, poniesione na ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek
... od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Wobec wyżej powołanych regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przedstawionym stanie faktycznym dla opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości istotne znaczenie ma data nabycia przedmiotowej nieruchomości. Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 ...
-
Zniesienie współwłasności a podatek od darowizny
... 217/9 ( o powierzchni 1 170 m2) jest niezabudowana. Obecnie właściciele zamierzają dokonać nieodpłatnego zniesienia współwłasności w taki sposób, że działka z wybudowanym domem stanie się własnością wnioskodawcy i jego małżonki, z kolei działka niezabudowana wyłączną własnością osoby trzeciej. Zadano pytanie, czy zniesienie współwłasności podlega ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... nabyte działki zbył w drodze zamiany w 2008 roku otrzymując w zamian własność rzeczy ruchomych oraz innych nieruchomości w tym lokalu mieszkalnego. Zatem w przedstawionym stanie faktycznym miały miejsca określone zdarzenia prawne, które następowały odpowiednio w 1998 r., 2004 r. oraz 2008 r. Z kolei ocena skutków podatkowych powstałych w wyniku ...
-
Majątek odrębny a podatek dochodowy
... w stosunku do majątku wspólnego. Oboje małżonkowie są tutaj obowiązani współdziałać w zarządzie tym majątkiem, w tym m.in. udzielać sobie wzajemnie informacji o jego stanie. Każdy z małżonków może także samodzielnie zarządzać tym majątkiem, chyba że przepisy KRO stanowią inaczej. Warto podkreślić, że w przypadku tego majątku ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: upływ 5 lat
... utożsamiać z chwilą pierwotnego nabycia prawa do tego lokalu, tj. z datą nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Zatem w przedstawionym stanie faktycznym ustanowienie odrębnej własności i przeniesienie prawa własności w 2009 roku w istocie było tylko przekształceniem formy prawnej władania rzeczą, a nie nowym nabyciem ...
-
Remont powypadkowy: korekta i odliczenie VAT
... go do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, zawarte w art. 86 ust. 1 ustawy. Stosownie do art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy, w stanie prawnym obowiązującym do dnia 30 listopada 2008 r., obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... z działką sprzedał w sierpniu 2010 r. za 300 tys. zł (250 tys. zł dom, 50 tys. zł działka). Przedmiotowy budynek został postawiony w stanie surowym zamkniętym. W sensie odbioru technicznego budynku, ta kwestia należała do obowiązków nowego właściciela budynku (budynek został sprzedany bez niektórych odbiorów ...
-
Odwołanie darowizny: podatek od sprzedaży
... zrezygnowały z darowanego domu i przeniosły własność nieruchomości z powrotem na wnioskodawczynię, nie spełniając jednocześnie nałożonego obowiązku sprawowania opieki. Wnioskodawczyni nie jest w stanie utrzymać tego domu i nosi się z zamiarem jego sprzedaży. Zadała pytanie, czy uzyskany z tego tytułu przychód będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... z którą najemca będzie obciążany ryczałtowo za zużycie tych mediów. Jest to z pewnością nieco ryzykowne po stronie wynajmującego, który nie jest w stanie do końca przewidzieć, jak to zużycie będzie się w rzeczywistości kształtowało. Jak wcześniej wskazano obowiązek podatkowy dla mediów powstaje z chwilą upływu ...
-
Odzież robocza przedsiębiorcy w koszty firmy?
... kosztów zaliczyć. Warto tutaj jednak pamiętać o tym, że samo nabycie odzieży i obuwia roboczego nie przesądza automatycznie o tym, że wydatek taki stanie się podatkowym kosztem uzyskania przychodu. Trzeba pamiętać, że o tym decydować będzie przede wszystkim zakres czynności wykonywanych przez przedsiębiorcę w prowadzonej firmie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie na wniosek podatnika
... potwierdzającego tytuł prawny osoby fizycznej do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego oraz faktur dokumentujących poniesione wydatki (dzięki czemu fiskus jest w stanie zweryfikować, czy wnioskowany zwrot jest zasadny). Warto wiedzieć Mimo, że nie ma urzędowego wzoru wniosku o zwrot części podatku VAT zawartego ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... zalicza się koszty reprezentacji i reklamy, wydatki związane z udziałem w targach, konferencjach, koszty doradztwa podatkowego itp. Jak wynika z wniosku, wszystkie opisywane w stanie faktycznym przekazania oraz zużycia towarów dokonywane są w związku z realizowanymi przez Wnioskodawcę czynnościami opodatkowanymi (a nie np. zwolnionymi lub tzw ...
-
Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... .2012 r. nr ITPB1/415-1207/11/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W maju 2008 r. wnioskodawca nabył nieruchomość (grunt), na terenie której znajdował się budynek w stanie uniemożliwiającym korzystanie z niego. W 2010 r. wnioskodawca część tej nieruchomości sprzedał. Na zbywanej części znajdował się budynek mieszkalny wyremontowany przez ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... podatkiem dochodowym od osób fizycznych zbycia nieruchomości w drodze umowy dożywocia (sygn. IPPB4/415-930/11-4/JK, dalej "Interpretacja"). Interpretacja została wydana w następującym stanie faktycznym: w dniu 26 marca 2009 r. wnioskodawczyni nabyła w formie ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz oddania części gruntu w użytkowanie wieczyste ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... 126 lit. a) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), w stanie prawnym obowiązującym do końca 2008 r., obejmowała swoim zakresem nie tylko przychody uzyskane z odpłatnego zbycia budynku mieszkalnego, jego części lub udziału ...
-
Jednostki uczestnictwa w spadku: sprzedaż a podatek
... ”). W tej sytuacji, TFI wystąpiło ze skargą kasacyjną do NSA zaskarżając wyrok WSA w całości i wnosząc o jego uchylenie. Jak zauważył NSA, w rozpoznawanym stanie faktycznym mamy do czynienia z dwoma zdarzeniami prawymi, które podlegają odrębnym reżimom prawa podatkowego, a mianowicie z nabyciem prawa majątkowego w drodze dziedziczenia (które ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... . 3a pkt 6 ustawy o VAT, już nie obowiązuje (obowiązywał do 31 grudnia 2010 r.). Trzeba jednak liczyć się z tym, że również w obecnym stanie prawnym przy nieprawdziwych zaświadczeniach ze stacji kontroli pojazdów organy podatkowe mogą kwestionować prawo do odliczenia VAT. Analogiczne regulacje, co dotychczas ...
-
Podróż służbowa a koszty podatkowe firmy
... . 23 ust. 1 ustawy o PIT albo w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Samolotem na miejsce W przypadku podróży samolotem – o ile oczywiście przedsiębiorca jest w stanie wykazać związek wyjazdu z prowadzoną działalnością - może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nie tylko wydatki poniesione na zakup samych biletów lotniczych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku a podatek
... okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany; Wobec wyżej powołanych regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przedstawionym stanie faktycznym dla opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości istotne znaczenie ma data nabycia przedmiotowej nieruchomości. Zgodnie z art. 922 ustawy z dnia 23 ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
... 16.04.2013 r. nr ITPB2/415-64/13/BK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 24 grudnia 2008 r. wnioskodawca zaciągnął kredyt hipoteczny na zakup mieszkania w stanie deweloperskim, co nastąpiło 1 kwietnia 2009 r. Wnioskodawca poniósł także nakłady, które podniosły wartość początkową mieszkania, tj. stała zabudowa kuchni, sprzęt AGD ...
-
Dział spadku a podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości
... spadkobierców udziałów do nich należących będzie w przedmiotowej sprawie data uprawomocnienia się postanowienia Sądu o dziale spadku. Zatem w przedstawionym we wniosku stanie faktycznym Wnioskodawca nabył udziały w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego w różnych datach i w różny sposób. Za datę nabycia udziałów należy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
... , Wnioskodawczyni nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w tej nieruchomości, ponieważ wycena nieruchomości (działka oraz budynek w stanie surowym, nieodebrany przez nadzór budowlany, nieprzekazany do użytku) dokonana przez rzeczoznawcę nie spełnia dyspozycji przepisu art. 22 ust. 6e w związku ...
-
Podatek VAT: sprzedaż budynku i prawa użytkowania wieczystego
... . 43 ust. 7a ustawy, warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b, nie stosuje się, jeżeli budynki, budowle lub ich części w stanie ulepszonym były wykorzystywane przez podatnika do czynności opodatkowanych przez co najmniej 5 lat.(…) Biorąc pod uwagę opis zdarzenia przyszłego przedstawiony we ...
-
Podatek VAT 2014: nieodpłatne przekazanie gruntów
... o VAT zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Niemniej jednak przepis ten nie znajdzie zastosowania w analizowanym stanie faktycznym, ponieważ zwolnienie to odnosi skutek tylko i wyłącznie do terenów innych niż budowlane, a działki przekazywane przez spółkę XYZ stanowią grunty ...
-
Umowa dożywocia a ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym
... 5 letniego terminu liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie. Mając zatem na uwadze fakt, że w przedstawionym stanie faktycznym odpłatne zbycie nieruchomości na podstawie umowy dożywocia zawartej w dniu 11 kwietnia 2012 r. nastąpiło przed upływem pięciu lat od końca ...
-
Odliczenie VAT od zakupu lokalu mieszkalnego
... z tym udziałem, na rynku pierwotnym od dewelopera. Pozostałą część prawa własności nabędzie inny radca prawny. W chwili nabycia lokal będzie w tzw. stanie deweloperskim. Lokal ten ma być w całości przeznaczony do wykonywania w nim działalności gospodarczej. Konieczna przy tym będzie jego adaptacja na prowadzenie ...
-
Działki budowlane jako towar handlowy w PKPiR
... (Dz. U. z 2003 r., Nr 152, poz. 1475 ze zm.). Zgodnie z § 3 pkt 1 lit. a) cyt. rozporządzenia, towarami handlowymi są wyroby przeznaczone do sprzedaży w stanie nieprzerobionym; towarami handlowymi są również produkty uboczne uzyskiwane przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej. Natomiast zgodnie z pkt 2 ww. paragrafu cena ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2014 r. nr ITPB2/415-1188/13/RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2009 r. wnioskodawca wraz z żoną zakupił lokal mieszkalny w stanie deweloperskim za 265 000 zł. Poniósł on także wydatki związane ze sporządzeniem aktu notarialnego (2 133,92 zł) oraz na wykończenie ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez uczelnię zwolniona z podatku VAT
... ust. 7a tego artykułu, warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a lit. b), nie stosuje się, jeżeli budynki, budowle lub ich części w stanie ulepszonym były wykorzystywane przez podatnika do czynności opodatkowanych przez co najmniej 5 lat. Zgodnie z obowiązującym od dnia 1 stycznia 2014 r. art. 29a ...
-
Wydatki na własne cele mieszkaniowe w podatku dochodowym
... , o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.” W stanie faktycznym Wnioskodawca przychód uzyskany ze sprzedaży wydatkował na zakup lokalu mieszkalnego, w którym od 1 października 2012 roku wynajął pokój studentom, zaś ...
-
Sprzedaż nieruchomości i cele mieszkaniowe: kolejność czynności
... własność lub współwłasność podatnika pochodziły z zadatku czy zaliczki otrzymanych w związku z zawarciem umowy przedwstępnej, jeżeli dojdzie w istocie do zawarcia umowy właściwej.” W stanie faktycznym Wnioskodawca dnia 30 grudnia 2009 roku podpisał umowę przedwstępną zakupu mieszkania, 31 maja 2010 roku podpisana została ostateczna umowa ...