-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... tzw. VAT marża, zgodnie z art. 119 ust. 3 ustawy o VAT. Powyższe ograniczenie ma zastosowanie jedynie do usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści ... o przepisy ustawy o ruchu drogowym. Pojazd objęty wnioskiem został przyjęty do firmy wyłącznie w celu świadczenia usług przewozu osób zarówno do własnych usług turystycznych, ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
... obowiązków podatkowych, w tym niewykazywania przez przedsiębiorców rzeczywiście osiąganych dochodów z prowadzonej działalności dla celów ich opodatkowania. Wprowadzona zmiana ma na celu ograniczenie zjawiska dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego (tak w uzasadnieniu do projektu ustawy – druk sejmowy nr 322). Zgodnie z art. 15d ust ...
-
Cele mieszkaniowe: spłata kredytu za sprzedane mieszkanie
... 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzono do przedmiotowej materii ograniczenie korzystania z omawianego zwolnienia, zgodnie z którym art. 21 ust. 1 pkt 131 ... Wnioskodawcę w kosztach uzyskania przychodów ˗ nie może zostać uznana za realizację własnego celu mieszkaniowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku ...
-
Zakup przyczepy campingowej a odliczenie VAT
... stwierdzających jej nabycie. Nie ma tutaj bowiem zastosowania ograniczenie w odliczeniu, zawarte w art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług ... r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych ... jest pozbawiony prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony. Ograniczenie w tym zakresie dotyczy m. in. nabycia towarów i usług, w ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... MF, proponowane przedłużenie, podyktowane jest sytuacją ekonomiczną kraju i wynika z faktu, że Polska objęta jest działaniami Komisji Europejskiej mającymi na celu ograniczenie nadmiernego deficytu budżetowego. Utrzymanie ograniczenia zostało przewidziane w otrzymanej przez Polskę decyzji wykonawczej Rady (2010/581/UE) z dnia 27 września 2010 r. do ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... „prewspółczynnika” odliczenia VAT (który zacznie obowiązywać od 2016 r.). Intencją zmian jest ograniczenie prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z wydatkami, które nie ... ). (…) Wykluczone jest bowiem „niesymetryczne” powoływanie się na przepisy dyrektywy 2006/112/WE, w celu domagania się prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy nie płaci ...
-
Opodatkowanie VAT przy sprzedaży gruntu rolnego oraz budowlanego
... Ustawy VAT zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. W celu oceny możliwości skorzystania z powyższego zwolnienia z VAT dostawy gruntu należy w ... posadowienia 12 turbin wiatrowych. Jedynym wskazaniem w tym zakresie było ograniczenie zabudowy pod pojedynczą elektrownię do określonej powierzchni, jednak bez ...
-
Pojęcie transakcji przy umowach o współpracy/ramowych
... podatkowych, w tym niewykazywania przez przedsiębiorców rzeczywiście osiąganych dochodów z prowadzonej działalności dla celów ich opodatkowania. Wprowadzona zmiana ma na celu ograniczenie zjawiska dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego (tak w Uzasadnieniu do projektu ustawy druk nr 322).(...) Jak wynika z powołanych powyżej ...
-
Usługa agencyjna a limitowanie kosztów w CIT
... jest umowa agencyjna, mająca na celu co do zasady doprowadzanie do zawierania umów sprzedaży. Od 1 stycznia 2018 r. wprowadzono ... . wyrok WSA w Gliwicach z 21 maja 2019 r., sygn. akt I S/Gl 224/19). Usługa agencyjna – ograniczenie z art. 15e Podsumowując powyższe rozważania, bardzo istotne jest odpowiednie przygotowanie umowy agencyjnej oraz ...
-
Fiskus wszczyna postępowanie karne skarbowe aby podatki się nie przedawniły
... tym orzeczeniu z pewnością będzie miało pozytywny wpływ na ograniczenie instrumentalnego wszczynania postępowań karnych skarbowych, których jedynym ... WSA stwierdził, że instrumentalne wykorzystanie wszczęcia postępowania karnego skarbowego jedynie w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia jest naruszeniem zasady zaufania, wynikającej z art. 121 ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... (C-371/07) z którego wynika, że jeśli posiłki serwowane są w celu usprawnienia narady, np. uniknięcia dłuższych przerw, to VAT-u nie trzeba naliczać. ETS wskazał, iż „zapewnianie posiłków swoim pracownikom pozwala pracodawcy między innymi na ograniczenie możliwości przerywania spotkań. Dlatego, dla zapewnienia sprawnego i nieprzerwanego przebiegu ...
-
Odszkodowanie dla ex-pracownika w koszty firmy
... 15 ust. 1 updop kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych ... , który zakończył się ugodą sądową, miał na celu jedynie uniknięcie lub też ograniczenie ciążących na stronie skarżącej należności. Podstawa prawna: Art. ...
-
Cienka kapitalizacja: zmiany planowane od 1 stycznia 2015 r.
... ust. 5b Ustawy o CIT, dotyczącego podmiotów powiązanych pośrednio. Zgodnie z tym przepisem, w celu ustalenia, jaki udział dany podmiot posiada pośrednio w kapitale innego podmiotu, przyjmuje się pewne domniemanie: jeśli ... zmianie. Niewątpliwie jednak założenie pozostaje to samo – zaostrzenie przepisów dotyczących cienkiej kapitalizacji i ograniczenie ...
-
Płatność na cudze konto bankowe w kosztach podatkowych
... się wprowadzenie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zmian, które mają na celu ograniczenie zjawiska dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego. Zestawienie tych dwóch przepisów prowadzi do wniosku, że w przypadku każdej transakcji o wartości przekraczającej 15 ...
-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2017 r.
... takiej działalności. Nadto im sprawozdanie takie będzie bardziej dokładne i weryfikowalne, tym lepiej. Sprawozdanie winno zawierać informacje o faktycznym wykorzystaniu darowizny w określonym celu. Podatnik nie musi go posiadać na moment składania zeznania podatkowego i dokonywania odliczenia. To musi się u niego znaleźć w ciągu dwóch lat ...
-
Zasady zaliczania kar umownych do kosztów uzyskania przychodu
... wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu z jego źródła, a także w celu zachowania lub zabezpieczenia tego źródła, które nie zostały ... ma dla niego pozytywne skutki. Jako przykład można tutaj podać ograniczenie strat, które mogłyby wpłynąć negatywnie na prowadzoną działalność, nawet jeżeli ...
-
Zasady opodatkowania nieruchomości komercyjnych
... przeniesie całość/część własności lub współwłasności budynku albo odda go do używania na podstawie umowy leasingu finansowego w celu uniknięcia tego podatku. Uregulowanie to ma na celu ograniczenie dokonywania nieuzasadnionych zmian w strukturze właścicielskiej oraz sposobie użytkowania budynków, nakierowanych jedynie na uniknięcie podatku. Na ...
-
Połączenie odwrotne przez przejęcie spółki jako unikanie opodatkowania?
... dłużnego i środków na jego spłatę w jednym podmiocie, co umożliwia ograniczenie kosztów związanych z obsługą długu bankowego). Jedna z przesłanek unikania opodatkowania ... posunięcia nie zostaną uznane za sztuczne czy podejmowane wyłącznie w celu uniknięcia opodatkowania. W przypadku, gdy opinia zabezpieczająca stwierdzi sztuczność transakcji ...
-
Polski Ład: co to jest ukryta dywidenda i podmioty powiązane
... Nowe regulacje wprowadzane przez Polski Ład mają na celu zapobieganie sytuacjom, w których podmiot, zamiast wypłacić dywidendę niemogącą stanowić kosztu ... mogło stanowić kosztów uzyskania przychodów. Taka wykładnia przepisu może stanowić duże ograniczenie i może wymóc zmiany sposobu wynagradzania menadżerów. Podobna sytuacja wystąpi w przypadku, ...
-
Samochód prywatny w firmie a koszty działalności
... paliwa, koszty wymiany części zamiennych, remonty itp. Występuje tutaj jednak pewne ograniczenie odnośnie wysokości tych wydatków. Otóż za koszty uzyskania przychodów można ... silnika powyżej 900 cm3: 0,7846 zł Jak dokumentować? Przedsiębiorca, który używa w celu prowadzenia działalności gospodarczej prywatny samochód osobowy, powinien co do zasady ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... zajmujący się handlem wewnątrzwspólnotowym. Ustawodawca nałożył na nich jednak dodatkowe ograniczenie w przypadku zwrotów podatku w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej. Art. 97 ... dokonać w miesiącu otrzymania faktury lub w miesiącu następnym. Zatem w celu otrzymania zwrotu podatku w terminie 60 dni w powyższym przypadku warto ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... ograniczenie co do wysokości przysługującego odliczenia podatku VAT z tego tytułu. Od wskazanego ograniczenia ... pełnego odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wykup samochodu z leasingu? Wszak wykup ma na celu dalszą sprzedaż tego pojazdu. Sprawę taką rozpatrywał m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie w wyroku z 5 lutego 2009 r. ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... podatkowych w miesiącu oddania środka trwałego do używania. Pozostałe koszty w sierpniu i wrześniu W celu obniżenia dochodu do opodatkowania podatnik powinien także rozważyć zwiększenie innych ... poprzez odroczenie terminu zaliczki za pierwszy i drugi miesiąc kwartału czy ograniczenie pracy biurowej związanej choćby z dokonywaniem przelewów, a tym ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... jakiego jest on rodzaju. Dlaczego? W pierwszej kolejności należy pamiętać, że w celu udzielenia pełnej odpowiedzi nie wystarczy oparcie się jedynie na prawie ... osobowe oraz inne pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Ograniczenie to nie ma jednak zastosowanie w przypadku: pojazdów samochodowych mających ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2013 r.
... sytuacji, gdy faktura jest wystawiona tylko na jednego z nich, niemniej w celu uniknięcia niepotrzebnego sporu z fiskusem warto zadbać o to, aby była ona wystawiona ... . Pewien wyjątek dotyczy jedynie roku 2012 (i wynika on z przepisów wprowadzających powyższe ograniczenie). Otóż jeżeli rok 2012 był pierwszym rokiem odliczenia, w zeznaniu za ...
-
Ministerstwo Gospodarki: łagodniejsza Ordynacja podatkowa
... dla urzędników resortu finansów – do którego trafił dokument – mają na celu poprawę sytuacji podatników w stosunku do fiskusa. Mniej nowelizacji przepisów Ministerstwo ... a z drugiej – pozwoliłoby na zmniejszenie liczby opinii indywidualnych. Innym sposobem na ograniczenie liczby interpretacji indywidualnych jest sugerowane przez MG rozszerzenie mocy ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... przyczynia się do rozwoju działalności. Innymi słowy, ma na celu wzrost przychodów, stąd wydatki na reklamę działalności - na ulotkach, w Internecie czy w ... zawiązanych z pojazdami samochodowymi można odliczyć tylko w 50 proc. Równocześnie jednak ograniczenie to nie ma zastosowanie do towarów montowanych w pojazdach samochodowych i do związanych z ...
-
Konsekwencje Konwencji MLI: kto rozliczy dochody zagraniczne?
... odprowadzeniu zaliczki na podatek dochodowy. Jednakże zobowiązani podatnicy mogą starać się o ograniczenie poboru zaliczek. Stosowny wniosek należy złożyć przed upływem terminu płatności ... Jak wskazano powyżej, Konwencja MLI, choć została stworzona przede wszystkim w celu ograniczenia unikania opodatkowania przez wielkie korporacje oraz walki z ...
-
Cienka kapitalizacja: wyższe koszty finansowania dłużnego
... była skutkiem wdrożenia do porządku unijnego dyrektywy mającej na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (Dz ... są odsetki. Cienka kapitalizacja nazywana także niedostateczną kapitalizacją to ograniczenie kwoty odsetek od takiego finansowania, które mogą być kosztami ...
-
Podatek liniowy - konieczne nowe oświadczenie
... musi złożyć nowe oświadczenie w obowiązującym terminie w celu ponownego opłacania podatku w taki sposób. Nie jest tutaj ważne oświadczenie ... z art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Powyższe ograniczenie, związane z zatrudnieniem w roku 2006 nie dotyczy dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskiwanych w ...
-
Podatek od nieruchomości a optymalizacja podatkowa
... okresie pojawiających się trudności finansowych u wielu przedsiębiorców podejmowane są działania mające na celu ograniczenie wydatków. W związku z tym, że oszczędności szukane są również poprzez optymalizację zobowiązań podatkowych, tym bardziej aktualny staje się problem związany z zastosowaniem, w ...
-
Zaległości podatkowe = zajęcie wynagrodzenia?
... podatkowy może powziąć kroki, mające na celu odzyskanie swoich pieniędzy. Jednym z nich jest egzekucja kwoty należności bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika ... Kwota wolna od potrąceń Warto jednakże pamiętać, że ustawodawca przewidział także ograniczenie wysokości kwot potrącanych z wynagrodzenia podatnika, polegające na tym, że egzekucja zaległości ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... celu konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej. Postępowanie w tym zakresie jest różne w zależności od sposobu nabycia ... początkowej, jako że po otrzymaniu darowizny przedsiębiorca stał się jedynym właścicielem pojazdu. Tym samym ograniczenie przewidziane w art. 22g ust. 11 updof przestaje mieć tutaj rację bytu. O jaką kwotę jednak podnieść ...
-
Jakie koszty uzyskania przychodu w 2013 r.?
... po staremu. Na 2013 rok ustawodawca wprowadził bowiem znaczne ograniczenie w zakresie stosowania kosztów 50-procentowych. Sposób ustalania kosztów uzyskania przychodu jest ... fizycznych (dalej updof) mówi, że zalicza się do nich wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, za wyjątkiem ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]