-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... m.in. w zakresie sprzedaży samochodów osobowych i ciężarowych oraz wynajem pojazdów mechanicznych. W celu zwiększenia sprzedaży zamierza oferować ona potencjalnym nabywcom zawarcie umowy najmu ... użytek prywatny samochodu. Ww. przepisy wprowadzają ograniczenie w odliczeniu podatku naliczonego w odniesieniu do wszystkich wydatków dotyczących ...
-
Ograniczenie kosztów: nie jest ważna nazwa usługi a faktyczne czynności
... wykładni przepisów prawa podatkowego definicje przywoływane przez organy w interpretacjach odnoszą się często nie tyle do literalnego znaczenia pojęć, ile do celu, jaki dane świadczenia powinny spełniać. Organy poświęcają uwagę próbie dopasowania definicji jednej z usług wymienionych w katalogu do czynności podatnika wymienionych we ...
-
Kto odpowiada za długi podatkowe podatnika?
... od sytuacji rodzinnej. Dlatego warto je wcześniej przeanalizować i być ich świadomym. Tylko w takiej sytuacji podatnik może podjąć działania mające na celu ograniczenie ryzyka dla rodziny i ją zabezpieczyć. Wspólność majątkowa Zgodnie z treścią art. 26 Ordynacji podatkowej osoby pozostające w związku małżeńskim we wspólności majątkowej ...
-
Fiskus chce zniechęcić podatników do schematów podatkowych
... przepisy Ordynacji podatkowej, wprowadzające obowiązek raportowania fiskusowi schematów podatkowych. Nowe zasady, mające swoje źródło w dyrektywie unijnej, mają na celu ograniczenie agresywnej optymalizacji podatkowej. Wywołują jednak liczne kontrowersje. Dlaczego fiskus nie lubi schematów podatkowych? Ustawodawca zdefiniował, czym jest schemat ...
-
Niebawem interpretacje podatkowe stracą ważność
... zaproponowany przez Ministerstwo Finansów projekt zmian w przepisach Ordynacji podatkowej dotyczący indywidualnych interpretacji podatkowych. Nowe przepisy mają na celu ograniczenie nadużyć związanych z wykorzystywaniem indywidualnych interpretacji podatkowych przez grupy podatników do osiągania korzyści podatkowych. Nowelizacja wywrze także wpływ ...
-
CFC czyli zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych
Wprowadzenie przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych miało na celu ograniczenie międzynarodowego planowania podatkowego, polegającego na transferze dochodów z Polski do innych, bardziej korzystnych podatkowo jurysdykcji. Dobrą praktyką w przypadku polskich podatników posiadających ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... istotnie zmienił zasady rozliczania w kosztach podatkowych zarówno wydatków na nabycie samochodów osobowych jak i związanych z ich eksploatacją – mających na celu ograniczenie rozpoznawania podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Nowe regulacje budzą jednak szereg wątpliwości wśród podatników, a wydane objaśnienia były od dawna wyczekiwane. Treść ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ... środka trwałego składają się również koszty wymienione w art. 15e updop, ograniczenie w zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów z ww. przepisu będzie ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... też nieodpłatnie, od 2019 r. spółka musi stosować ograniczenie w zakresie rozpoznawania kosztów uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... pełnomocnictw lub powiązań faktycznych między takim podmiotem podatnikiem i polskimi rezydentami podatkowymi. Zgodnie z uzasadnieniem projektu, zmiany mają więc na celu ograniczenie zjawiska rejestrowania przez polskich rezydentów spółek na terytorium kraju obcego, które nie prowadzą tam rzeczywistych operacji gospodarczych, w których polski ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... działalności gospodarczej wynika, że zakup ten dokonany został w celu jego wykorzystania w ramach działalności opodatkowanej. Ta warunkowość realizacji określonego w art. ... r.), obowiązywały w dniu wejścia w życie przepisów Szóstej Dyrektywy Rady w Polsce. A zatem ograniczenie odliczenia wynikające z art. 88 ustawy było przewidziane w prawie polskim ...
-
Wirtualny seks to nie prostytucja a działalność gospodarcza
... wyżej przepis wprowadza ograniczenie w zakresie przedmiotowym obowiązywania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ograniczenie to ustawodawca zrealizował ... prostytucja (nierząd), to oddanie własnego ciała do dyspozycji większej liczbie osób w celu osiągnięcia przez nie zaspokojenia seksualnego i pobieranie za to wynagrodzenia materialnego. ...
-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
... in. poprzez dodanie art. 15d. W uzasadnieniu projektu ustawy stwierdzono, że wprowadzona zmiana ma na celu ograniczenie zjawiska dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego, a tym samym ograniczenie niewykazywania przez przedsiębiorców rzeczywiście osiąganych dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej, dla celów ich opodatkowania ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... dokonywać z pominięciem regulacji zawartych w treści art. 86a ustawy. Powołane przepisy art. 86a ust. 1 w związku z art. 86a ust. 2 ustawy, mają na celu ograniczenie prawa do odliczenia podatku naliczonego dotyczącego samochodów użytkowanych w sposób „mieszany” – tj. do celów służbowych i prywatnych. Zatem zgodnie z powołanym wyżej przepisem ...
-
System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych
... jest redukcja przepływów kapitałowych między spółką, a innymi spółkami z Grupy do wartości netto (która zostaje przekazana właściwemu podmiotowi). Ma on na celu ograniczenie przepływów kapitałowych pomiędzy podmiotami należącymi do Grupy, co pozwala m.in. na zmniejszenie kosztów przelewów bankowych. Zadano pytanie, czy w stosunku do ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania a nadużycie prawa w podatku VAT
... wprowadziły regulacje dotyczące stosowania prawa podatkowego. Ich celem jest ograniczenie możliwości ochrony majątku poprzez dokonywanie czynności legalnych, jednak opodatkowanych ... czynności stanowiących nadużycie prawa. Tym samym organ podatkowy może, w celu ustalenia konsekwencji podatkowych danego działania, pominąć dokonaną czynność w kształcie ...
-
Koszty finansowania dłużnego: problemy interpretacyjne
... EU) 2016/1164 z dnia 12 lipca 2016 r. ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku ... się przedmiotem ograniczenia. Nie jest zatem tak, jak twierdzi fiskus, że ograniczenie przewidziane w treści art. 15c ust. 1 ustawy o CIT będzie miało zastosowanie w ...
-
Czy ograniczać koszty z tytułu przejazdów taksówkami?
... z nich, zgodnie z uzasadnieniem projektu do nowelizacji, miało na celu zrównanie zasad podatkowego rozliczania korzystania z samochodów osobowych niezależnie od tytułu prawnego, na podstawie którego ono następuje (czyli własność, leasing, najem itd.). Wskazane ograniczenie dotyczy jednakże generalnie opłat związanych z samochodami osobowymi ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rok 2019, kilometrówka, leasing samochodu, leasing operacyjny, najem samochodu, wydatki na taksówki, koszty przejazdu -
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... aby nie zatrudniali oni pracowników. Zawieszenie działalności powoduje automatyczne ograniczenie obowiązków podatkowych, a także brak obowiązku opłacania składek ... odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT). W celu uzyskania zwrotu niezbędne jest złożenie, wraz z deklaracją, umotywowanego wniosku w tej sprawie. W tym ...
-
Koszty podatkowe: uzyskanie przychodu a zabezpieczenie źródła
... nawet generuje straty. W takich przypadkach firmy często decydują się na ograniczenie tych ostatnich. Widać to bardzo dobrze w przypadku wynajmu nieruchomości pod ... kosztów uzyskania przychodu (mówiącą, że mieszczą się tutaj koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Biała lista podatników VAT: istotne zagrożenia dla firm
... liście podatników. Ponadto wprowadzono dodatkowe ograniczenie dotyczące przelewów o wartości powyżej 15 tys. zł. Dokonanie zapłaty na inny rachunek bankowy sprzedawcy niż wskazany na białej liście podatników będzie skutkował wyłączeniem takiego wydatku z kosztów uzyskania przychodów. Ma to na celu ograniczenie wpłat na prywatne rachunki ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... w celu zwiększenia zatrudnienia, powiększania produkcji i innych. Zakupy sfinansowane z takiej dotacji nie mogą być ... w wykonywaniu czynności zwolnionych – odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Ustawodawca zawarł także dodatkowe ograniczenie wskazane w art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy. Należy jednak zwrócić uwagę na wyłączenia z tego ograniczenia ...
-
Zatory płatnicze: zakupy na raty nie wymagają korekty kosztów
... ograniczenie zjawisk związanych z nieterminowym płaceniem należności, a nie ograniczenie swobody prowadzenia działalności gospodarczej podatników poprzez eliminację legalnych ... początkowej środków trwałych. Spółka zamierzała zakupić urządzenia do gier w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Jednostkowa wartość takiego urządzenia przekracza 3,5 ...
-
Przychody, koszty podatkowe i podatek wspólników spółki komandytowej
... o.o., zaś komandytariuszami osoby fizyczne, z reguły będące jedynymi wspólnikami komplementariusza. Utworzenie takiej spółki ma na celu z jednej strony optymalizację podatkową, z drugiej zaś ograniczenie odpowiedzialności finansowej komandytariuszy. Gdyby bowiem osoby fizyczne ograniczyły się jedynie do prowadzenia przedsiębiorstwa w formie spółki ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... występuje, mimo że jest coraz mniej popularna. Wszystko przez ograniczenie odliczenia jedynie do 2 kolejnych lat. Niemniej ci, którzy skorzystają z niej po raz ... zaś w rocznym PIT wykazywana jest kwota faktycznie w danym roku wydatkowana w tym celu Jakie wydatki obejmuje odliczenie? Ustawodawca w przytoczonej regulacji wskazał wprost, iż ulgą objęte ...
-
Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu usług podmiotów powiązanych
... z tej samej podatkowej grupy kapitałowej. Jak wynika z uzasadnienia do projektu ustawy, w której dodano omawiany przepis, wprowadzenie go miało na celu ograniczenie działań związanych „z tzw. agresywną optymalizacją podatkową”, mającą za przedmiot prawa i wartości o charakterze niematerialnym. Zdaniem autora projektu: „usługi te charakteryzują ...
-
Odliczenie VAT od przyczepy do samochodu osobowego
... . Wówczas to VAT można odliczyć w całości, niemniej ustawodawca wymaga w tym celu spełnienia dodatkowych warunków. Pojazd samochodowy Art. 2 pkt 34 ustawy o VAT wskazuje, ... . części oraz rat leasingowych na podstawie art. 86a ust. 1 ustawy o VAT. Ograniczenie to wynika z wykorzystywania samochodów osobowych do celów mieszanych co wskazuje, że ...
-
Ulga abolicyjna została ograniczona. Co z rezydencją podatkową
... przez przedsiębiorstwo norweskie, wystąpił do naczelnika urzędu skarbowego z wnioskiem o ograniczenie do 0 zł kwoty poboru zaliczek na PIT za cały 2019 r. ... krajami Polskę łączą umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, które dla realizacji tego celu przewidują stosowanie korzystniejszej dla podatnika metody wyłączenia z progresją. Zatem ...
-
Usługi finansowe od podmiotu powiązanego w kosztach podatkowych z limitem
... tego rodzaju świadczenia są niezbędne do funkcjonowania, podobnie jak np. usługi księgowe. Ograniczenie 15e Zgodnie z art. 15 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT podatnicy nie ... ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT nie uwzględniają usług finansowych. Organ podatkowy zwrócił uwagę, że w celu uznania danego świadczenia niewymienionego wprost w art. 15e ustawy o CIT jako ...
-
Nowe zasady rozliczania przychodów zagranicznych
... temu narzuciła zmiany w sposobach rozliczeń przychodów zagranicznych, a od tego roku obowiązuje ograniczenie w stosowaniu tzw. ulgi abolicyjnej dla dochodów osiągniętych w 2021 r. ... wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego, mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, podpisana w Paryżu ...
Tematy: Konwencja MLI, PIT/ZG, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody z zagranicy, miejsce opodatkowania, praca za granicą, ulga abolicyjna, rozliczenia z urzędem skarbowym, unikanie podwójnego opodatkowania, zmiany w podatkach, zwrot z zagranicy, polskie firmy za granicą, rok 2022 -
Koniec z podatkiem PCC przy kupnie pierwszego mieszkania z rynku wtórnego
... lokalu mieszkalnego. Przykładowo: przy zakupie mieszkania o wartości 500 tys. złotych, podatek wyniósłby aż 30 tys. zł. Ta zmiana ma na celu ograniczenie spekulacyjnych zakupów nieruchomości oraz równomierne rozłożenie obciążeń podatkowych. Obecnie ustawa trafiła do Senatu. Jeśli izba wyższa zgłosi poprawki, projekt powróci ...
Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, kupno mieszkania, zakup mieszkania, zwolnienia w PCC, zwolnienia z PCC, opodatkowanie PCC, zakup nieruchomości, kupno nieruchomości, zakup mieszkania na rynku wtórnym, umowa kupna-sprzedaży, PCC-3, stawki PCC, stawka PCC, pierwsze mieszkanie -
Ulga odsetkowa na zakup budynku mieszkalnego w stanie surowym?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wymieniając kolejne inwestycje mające na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych ustawodawca posłużył się alternatywą rozłączną ... nie wolno jednak całkowicie ignorować wykładni systemowej lub funkcjonalnej poprzez ograniczenie się wyłącznie do wykładni językowej pojedynczego przepisu. Może ...
-
Studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym firmy
... stanowiło dodatkowe koszty dla Wnioskodawcy. Podjęcie zatem studiów podyplomowych z zakresu rolnictwa przez Wnioskodawcę oraz kierownika budowy miało na celu ograniczenie tych kosztów, a tym samym zabezpieczenie źródła przychodów i zwiększenie przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić ...
-
Konferencja a koszty uzyskania przychodów firmy
... Dla pozostałych osób wstęp będzie wolny po wcześniejszej rezerwacji miejsca (ograniczenie wprowadzono ze względu na wielkość sali). W zamyśle pomysłodawców projektu konferencja ... a mianowicie: wydatek musi zostać poniesiony w ściśle określonym przez ustawę celu, tzn. w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów; ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... tzw. VAT marża, zgodnie z art. 119 ust. 3 ustawy o VAT. Powyższe ograniczenie ma zastosowanie jedynie do usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści ... o przepisy ustawy o ruchu drogowym. Pojazd objęty wnioskiem został przyjęty do firmy wyłącznie w celu świadczenia usług przewozu osób zarówno do własnych usług turystycznych, ...