-
Zwolnienie od akcyzy na gaz ziemny zużywany przez zakład energochłonny
... ceny paliw i energii sprawiają, że coraz więcej przedsiębiorców zwraca uwagę ... art. 25 ust. 4 i art. 29 ust. 1 tej ustawy; 2) system EMAS, o którym mowa w ustawie z dnia 15 lipca 2011 r. o krajowym systemie ekozarządzania i audytu (EMAS) (Dz. U. z 2020 r. poz. 634); 3) uzyskiwanie i umarzanie świadectw efektywności energetycznej, o których mowa ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... akt I SA/Bd 362/10. Przykład Usługa transportu towarów została wykonana 5 lipca 2011 r. Fakturę VAT wystawiono 9 lipca 2011 r. W zależności od tego, w którym miesiącu dokonano zapłaty, ... . 2. Otrzymanie zaliczki W przypadku usług transportowych, otrzymanie części zapłaty (ceny), powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... 2011, a zatem w okresie, kiedy obowiązywać będzie 23%, podatnicy ci nie będą mieli możliwości zmiany ceny dla konsumenta, gdyż podwyższenie ceny ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... 25 stycznia 2011 r., nr IPPB5/423-778/10-3/DG. W interpretacji tej czytamy, że: "Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Wnioskodawca wystawia faktury korygujące »in minus« z powodu błędnego określenia ceny lub wartości towaru lub usługi lub z innej przyczyny (np. zwrot towaru, reklamacje jakościowe, rabat, zmniejszenie ceny) zaistniałej po ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... ich przechowywania określa obecnie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich ... . W przypadku gdy podatnik wyliczył kwotę podatku zgodnie z powyższym wzorem, zamiast ceny jednostkowej netto może wykazywać w fakturze cenę wraz z kwotą podatku (cenę jednostkową ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... umowę z biegłym rewidentem, który ma przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego jednostki za 2011 r. Z umowy wynika, że jeszcze w 2011 r. biegły rewident otrzyma 40% umówionej ceny za usługę, a ostateczne rozliczenie usługi nastąpi w 2012 r. W grudniu 2011 r. spółka otrzymała fakturę zaliczkową i wypłaciła zaliczkę. Wypłacona zaliczka nie jest ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... ma w związku z tym charakter motywacyjny, zaś rabat stanowi jedynie obniżenie ceny transakcyjnej lub usługi. Zatem udzielenie premii pieniężnej (rabatowej) powinno skutkować ... . akt I FPS 2/12 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... w hurtowni, czy u producenta zapłaci już 23 % VAT i będzie zmuszony podnieść swoje ceny. Podwyżka wszystkich stawek VAT o 1 % Czy grozi nam 24 % stawka podstawowa VAT od 2012 r. ... publicznego do PKB przekroczy 55 %. Decydujący będzie stan na dzień 31 grudnia 2011 r. ogłoszony przez Ministra Finansów do dnia 31 maja 2012 r. w drodze obwieszczenia, w ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... otrzymanie nawet pełnej ceny sprzedaży (w postaci zaliczki) przed wykonaniem danej czynności nie rodzi przychodu po stronie otrzymującego zapłatę (por. np. wyrok NSA z 16 października 2012 r., sygn. akt II FSK 419/11, czy interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 8 września 2011 r., nr IPPB3/423-461/11-4/DP). Natomiast ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki cywilnej bez podatku VAT?
... 2, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy nie ma ceny nabycia – koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy tych towarów. ... i art. 129 ust. 1. Zgodnie z art. 146a pkt 1 cyt. ustawy w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2016 r., z zastrzeżeniem art. 146f, stawka podatku, o której mowa w ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Jak zatem powinien postąpić podatnik z naszego przykładu? Usługa budowlana została wykonana dnia 23 marca 2011 r. 30-sty dzień licząc od dnia wykonania usługi przypada zatem 22 kwietnia 2011 r. i to najpóźniej tego dnia powstanie obowiązek podatkowy. 23 marca 2011 ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... dnia 28 lutego 2011 r., nr IBPP4/443-354/11/JP Dyrektor ... 2011 r., nr IPPP1/443-251/11-2/BS: "(…) W przedmiotowej sprawie przyjąć należy, że strony ustaliły cenę, tzn. w zamian za aport - wnoszący ten aport otrzymał udziały o określonej wartości (udziały w zamian za wnoszony aport). Wartość udziałów została wyrażona w pieniądzu (wartość netto ceny ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... . 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej „ustawą o VAT”, opodatkowaniu ww. podatkiem ... , aby zachowana została zasada proporcjonalności podatku VAT do ceny towarów i usług. Jeśli podstawa opodatkowania przewyższa kwotę wynagrodzenia należnego podatnikowi, ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu jako koszt uzyskania przychodu?
... wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) nie mogą być uznawane za koszt uzyskania przychodu. Zatem kosztem nabycia w 2011 r. udziału w lokalu mieszkalnym dla Wnioskodawczyni będzie ½ ceny określonej w akcie notarialnym z 2011 r., jaką Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem zapłaciła sprzedającemu za lokal mieszkalny. Oznacza to, że Wnioskodawczyni kwotę tę ...
-
Kiedy kaucja gwarancyjna z podatkiem VAT?
... w rozumieniu ustawy z dnia 16 września 2011 r. o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego (Dz.U.2011.232.1377) odnoszącej się do konkretnego ... podatkowy w podatku od towarów i usług, w terminach przewidzianych w ustawie, stanowiąc odpowiednio część ceny, zaliczki, zadatku raty lub przedpłaty. Tym samym należy zgodzić się ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... Klasyfikacją do której odwołują się przepisy ustawy od dnia 1 stycznia 2011 r. jest Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług wprowadzona w życie rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 ... przez przedpłatę należy rozumieć określoną sumę pieniędzy, stanowiącą część ceny towaru lub usługi, wpłacaną z góry w celu uzyskania gwarancji zakupu lub wykonania ...
-
Aport do spółki za udziały: agio bez podatku dochodowego
... wskazuje, że wykluczona jest jakakolwiek możliwość ustalania wartości udziału w oparciu o ceny rynkowe. Ustawodawca bowiem wyraźnie i jednoznacznie stwierdził, że w takim wypadku ... m.in. w późniejszych wyrokach Naczelnego Sądu Administracyjnego z 19 stycznia 2011 r. II FSK 1691/09 oraz z 5 maja 2011 r. II FSK 2186/09. Powyższe stanowisko jest również ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... sprzedażą zainteresowany dokonał podziału gruntu na działki w celu osiągnięcia wyższej ceny łącznej. Całość powyższych elementów może bowiem odnosić się do zarządzania ... czynności i zamiar ich kontynuacji), a w konsekwencji zorganizowaną. NSA w wyroku z dnia 18 października 2011 r. sygn. akt 1536/10 wymienił również, że na działalność zorganizowaną ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... kształt ustawy niweluje większość z nich. 1. Problemy interpretacyjne występujące do 31 marca 2011 r. Co do zasady każde nieodpłatne przekazanie towaru powinno powodować ... jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 11 maja 2011 r., nr IPPP1-443-251/11-2/BS: "(...) określając cenę towaru lub usługi należy sprecyzować wartość ... będzie obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 tej ustawy, tj. wartość netto ceny aportu. (...)" Zaznaczamy, że również w tym przypadku zasadniczo podstawą ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... stawkę podatku VAT, zamiast 23%. Podatnik zauważył błąd w dniu 21 listopada 2011 r. i wystawił fakturę korygującą, stosując już właściwą - czyli 23% stawkę VAT ... obowiązek wpisania na fakturze wymaganych danych, w szczególności: daty dokonania sprzedaży, ceny jednostkowej bez podatku, podstawy opodatkowania, stawki i kwoty podatku oraz danych ...
-
Zwrot podatku PCC gdy brak realizacji umowy sprzedaży
... uzależniły jej skuteczność od zapłaty ceny sprzedaży. Jeśli kupujący nie zapłacił ustalonej ceny sprzedającemu za udziały spółki w umówionym ... ceny jest bowiem zależna od woli podatnika (nie jest zatem zdarzeniem niepewnym). Choć stanowisko sądów cywilnych jest podzielone, to w jednym z wyroków SN (wyrok z 17 marca 2011 r., IV CSK 358/10, OSNC z 2011 ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... zwolnienia od podatku na podstawie § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. W kwestii ... nie mniejszą niż cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a w przypadku braku ceny nabycia, koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy, b. w odniesieniu do ...
-
Podział i sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... sprzedażą zainteresowany dokonał podziału gruntu na działki w celu osiągnięcia wyższej ceny łącznej. Całość powyższych elementów może bowiem odnosić się do ... czynności i zamiar ich kontynuacji), a w konsekwencji zorganizowaną. NSA w wyroku z dnia 18 października 2011 r. sygn. akt 1536/10 wymienił również, że na działalność zorganizowaną prowadzoną ...
-
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty
... Ostateczny termin spłaty rat tego wózka przypada na rok 2011. Do końca 2010 r. podatnik zapłacił jedynie połowę ceny. Jego dochód uzyskany w roku 2010 pozwala na ... ramach ulgi rehabilitacyjnej za rok 2010 może zatem odliczyć jedynie połowę ceny wózka, gdyż jedynie tę uregulował w tym roku. Pozostała część będzie podlegała odliczeniu w roku 2011 ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... niż 9,959% kwoty stanowiącej iloczyn 70 m2 i ceny 1m2 – jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na budowę, 30 m2 i ceny 1m2 – jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na ... zwrotu, to obliczony zwrot pomniejsza się o kwoty uprzednio otrzymane. Przykład Osoba fizyczna w 2011 r. wydała na zakup materiałów budowlanych 123 000 zł. Materiały te zakupiła na ...
-
Śmierć podatnika: podatek od sprzedaży nieruchomości
... małżonkę a kupującym przedwstępna umowa sprzedaży nieruchomości, na podstawie której przyjęto, że zawarcie umowy właściwej nastąpi do dnia 15 maja 2011 r. Na poczet ceny nabywca wpłacił zadatek w określonej kwocie, co zostało potwierdzone w akcie notarialnym, a który podatnik przeznaczył na spłatę zobowiązań z tytułu prowadzonej działalności ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... nie zostało w tych przepisach wymienione. Tak wynika z wyroku NSA z 21 kwietnia 2011 r., sygn. akt II FSK 2199/09 (orzeczenie prawomocne). Sprawa rozpatrywana przez ... kwota wpłacona sprzedającemu tytułem wadium, która w związku z wygranym przetargiem została zarachowana na poczet ceny sprzedaży, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 56 updop, nie może stanowić ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... dopuszczalny moment wymagalności podatku - w badanym względzie jest to moment pobrania ceny. Dodatkowo wskazać można, że obowiązek podatkowy powstanie w 30. dniu, licząc od dnia ... budowlanych. Warto w tym miejscu zwrócić szczególną uwagę na wyrok NSA z dnia 4 listopada 2011 r., sygn. akt I FSK 873/10. W wyroku tym Sąd stanął na stanowisku, że ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... zawartej w ww. artykule, Minister Finansów wydał rozporządzenie z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, ... (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2012 r.), faktura korygująca dotycząca podwyższenia ceny powinna zawierać co najmniej: 1. numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 2. dane zawarte w ...
-
Rolety zewnętrzne z 8% stawką podatku VAT?
... co składa się na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ustalaniu ceny, jednak nie może uzasadniać odrębnego kwalifikowania poszczególnych elementów zawartych w tym ... . Mając na uwadze ww. przepisy należy stwierdzić, iż od dnia 1 stycznia 2011 r. zastosowanie stawki preferencyjnej (8%) możliwe jest jedynie dla czynności dostawy, ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... suma pieniędzy, stanowiąca część ceny towaru, wpłacana z góry w celu ... ceny (w postaci chociażby zaliczki) przed wykonaniem danej czynności nie rodzi przychodu po stronie otrzymującego zapłatę (np. wyrok NSA z 16 października 2012 r., sygn. akt II FSK 419/11, czy interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 8 września 2011 ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... kompensaty, okresowe rozliczenia saldami, rozliczenia planowe. Spółka reguluje zobowiązanie z tytułu zapłaty ceny za towary poprzez wręczenie Wierzycielowi weksla własnego. Na gruncie ustawy z dnia 28 ... do ustawy – Prawo wekslowe, Prawo wekslowe i czekowe, Komentarz, LEX 2011). Jeżeli więc podstawą wręczenia weksla było zobowiązanie handlowe, na ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... „w stanie nieprzetworzonym” odsprzedaje ją swojemu kontrahentowi. Z dniem 1 kwietnia 2011 r., ustawą z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – ... na wykonaną usługę ma istotne znaczenie informacyjne przy ustalaniu ceny, jednak nie może uzasadniać odrębnego kwalifikowania poszczególnych elementów zawartych ...
-
Rachunek walutowy: różnice kursowe zdaniem fiskusa
... z 2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) w art. 35 ust. 8 stanowi, że w przypadku gdy ceny nabycia jednakowych albo uznanych za jednakowe, ze względu na podobieństwo rodzaju ... r. W ocenie tego organu przepisy art. 15a updop - zarówno w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2011 r., jak i po nowelizacji ustawy obowiązującej od 1 stycznia 2012 r. - w żadnej ...