-
Instalacje elektryczne: montaż a ryczałt ewidencjonowany
... budowlane urządzeń technicznych (kotłów przemysłowych, elektrowni wiatrowych i innych urządzeń) oraz fundamenty pod maszyny i urządzenia, jako odrębne pod względem technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową (art. 3 pkt 3). Zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) - roboty budowlane zawarte są w sekcji F w dziale ...
-
Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2013 r.
... działalności, do których mają zastosowanie przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Łączenie form opodatkowania liniowego z jednej części prowadzonej działalności z podatkiem progresywnym dla innej części nie jest więc dopuszczalne. Podatek liniowy może być zaś łączony, gdy rozliczamy się na zasadach ryczałtu, za ...
-
Kiedy podatek od firmy ze sprzedaży nieruchomości?
... zastosowanie do odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej: budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa ...
-
Sprzedaż mieszkań jako działalność gospodarcza
... . 14 tej ustawy. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy, źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego ...
-
Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych
... , nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących - w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Z powołanego przepisu ustawy wynika, że osobom ...
-
Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny
... małżonków. Małżonkowie są ponadto użytkownikami wieczystymi nieruchomości, na której wybudowali budynek mieszkalno-usługowy, wykorzystywane w części mieszkalnej na potrzeby własne i swojej rodziny, zaś w części usługowej wynajmowany (wynajmowanych jest 13 lokali). Przychody uzyskiwane z najmu wskazanych wyżej lokali małżonkowie opodatkowali ...
-
Kiedy dochody na wypłatę dywidendy wolne od podatku?
... dochód wypracowany wyłącznie z działalności rolniczej, dochód ten podlega przepisom ustawy o CIT, tj. spółka jest zobowiązana uiścić podatek CIT od tej części dochodu osiągniętego z działalności rolniczej, która została przeznaczona na wypłatę dywidendy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art ...
-
Handel mieszkaniami rozliczasz w ramach prowadzonej firmy
... zastosowanie do odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa ...
-
Środki trwałe za pieniądze z PUP a PIT
... koszty uzyskania przychodów, odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych, według zasad określonych w art. 22a-22o, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym ...
-
Najem prywatny na ryczałcie a firma
... we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w postaci jednoosobowej kancelarii radcy prawnego, a zamierza wynajmować lokale mieszkalne lub części budynku (pokoje) na okres wakacji w ramach najmu prywatnego. Reasumując, mając na uwadze przedstawione zdarzenie przyszłe oraz powołane przepisy stwierdzić ...
-
Sprzedaż gruntu budowlanego a podatek VAT
... towarów. W myśl art. 2 pkt 6 ustawy, przez towary rozumie się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także ...
-
Śmierć podatnika: strata podatkowa u spadkobiercy
... raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, odroczenie zapłaty podatku, prawo do nadpłaty oraz prawo do umorzenia w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłat prolongacyjnych, a także prawo do rozliczenia straty w następnych okresach rozliczeniowych. Natomiast prawa niemajątkowe obejmują ...
-
Dotacja z PUP na wyposażenie a koszty firmy
... koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych, według zasad określonych w art. 22a-22o, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... tego roku (nie można tutaj czynszu za 2 lata uznać za koszt podatkowy w całości już w pierwszym roku trwania umowy, a jedynie w tej części, która tego roku dotyczy). Inaczej jest w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Tutaj bowiem za dzień poniesienia kosztu uważa ...
-
Stawka ryczałtu gdy produkcja okularów
... wyrobów własnej produkcji, prowadzoną przez podatnika. Według PKWiU pod pojęciem wyrobów rozumie się surowce, półfabrykaty, wyroby finalne oraz zespoły i ich części. Okulary sklasyfikowane zostały w dziale 33 PKWiU.(…) Reasumując, mając na uwadze powyższe oraz powołane przepisy prawa podatkowego stwierdzić należy, iż przychód ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części – wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
... i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia. Oczywiście, jeżeli otrzymane świadczenie było częściowo odpłatne, przychód należy rozpoznać jedynie w tej części, w której otrzymano je nieodpłatnie. Ponieważ nasz przedsiębiorca korzysta z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, konieczne jest tutaj określenie także prawidłowej stawki podatku ...
-
Skup wierzytelności a działalność gospodarcza
... być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z praw majątkowych w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży tej wierzytelności lub spłaty przez dłużnika chociażby części wierzytelności, ponieważ dopiero w dacie otrzymania tych należności powstaje przychód z tego źródła, a co za tym idzie dopiero w tym momencie poniesiony wydatek ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... związanych z czynnościami, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego. Jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w ust. 1, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... rolnicze, ale nie tylko, obecnie kosztują z reguły krocie (i nie chodzi tutaj tylko o ... 60% podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. Faktura dokumentująca zakup danego składnika majątku na współwłasność w części dotyczącej danych nabywcy winna zawierać informacje o wszystkich współwłaścicielach. Z faktury tej następnie każdy nabywca może ...
-
Licencja na znak towarowy to przychód z działalności gospodarczej?
... majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a – c; 8. odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, b. spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa ...
-
Udzielenie pożyczki: odsetki w przychód z działalności gospodarczej
... kapitału względnie majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej. Nawet więc jeśli kapitał (środki pieniężne) niezbędne dla udzielania pożyczek pochodzą (w całości lub części) z majątku prywatnego podatnika będącego osobą fizyczną, lecz udzielając pożyczek osoba ta będzie występowała jako przedsiębiorca, to uzyskany z tego tytułu ...
-
Rozliczenie straty podatkowej gdy kilka form działalności gospodarczej
... . Jak w takim przypadku rozliczyć PIT za rok 2014? Czy możliwe jest odliczenie straty za rok 2013, a jeśli tak, to w jakiej części? Dla pełniejszego obrazu przyjmijmy poniższe dane liczbowe: Przychody i koszty z tytułu prowadzonych działalności w roku 2013 były następujące: z działalności indywidualnej: przychody 90 ...
-
Gospodarstwo rolne: wymiana barterowa bez podatku dochodowego?
... z art. 17 ust. 1 pkt 4e ww. ustawy wolne od podatku są dochody podatników z działalności pozarolniczej, w tym z działów specjalnych produkcji rolnej - w części przeznaczonej na działalność rolniczą, o której mowa w art. 2 ust. 2, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy, a w razie rozpoczęcia działalności - w pierwszym podatkowym roku tej ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na pośrednictwo w sprzedaży
... na zasadach określonych w rozdziale 3, 2. korzystających, na podstawie odrębnych przepisów, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego, 3. osiągających w całości lub w części przychody z tytułu: a. prowadzenia aptek, b. działalności w zakresie udzielania pożyczek pod zastaw (prowadzenie lombardów), c. działalności w zakresie kupna i sprzedaży ...
-
Podział majątku likwidowanej spółki jawnej z podatkiem dochodowym
... likwidacyjnego oraz zawrzeć porozumienie dotyczące sposobu podziału majątku spółki. W wyniku porozumienia wspólnicy zrezygnowali z podziału całego majątku na dwie równe części, gdyż byłoby to gospodarczo nieuzasadnione oraz niemożliwe bez powstania współwłasności niektórych składników majątkowych. Każdy ze wspólników przejął na własność umówioną ...
-
Sprzedaż gruntu przez rolnika w podatku VAT
... przy użyciu środków zwykle używanych w gospodarstwie rolnym, leśnym i rybackim. Usługi rolnicze to usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. W tym miejscu ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Zdaniem Sądu, „z powyższego wynika, że przypadki przekazania towaru, o których mowa w przywołanym ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
... produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. ... podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c. budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d. terenów ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt ... obniżenia kwoty podatku należnego. Jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w ust. 1, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego ...
-
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... podatku” dla rolników ryczałtowych obarczono podmioty nabywające produkty rolne lub usługi rolnicze od tych rolników bezpośrednio, przede wszystkim: punkty skupu, hurtownie, przetwórnie ... Warunek, o którym mowa w art. 116 ust. 6 pkt 2 ustawy, dotyczy tej części zapłaty, która stanowi różnicę między kwotą należności za dostarczone produkty rolne i ...
-
Czynsz dzierżawny nie zawsze z podatkiem dochodowym
... tyczy się części gruntów rolnych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, zaś grunty te przez dzierżawców są wykorzystywane na cele rolnicze, to ... zatem dwa podobne stany faktyczne – dzierżawę gruntów rolnych przez właścicieli gospodarstw rolnych na cele rolnicze, dwie ustawy o podatkach dochodowych (z czego jedna odnosi się do osób fizycznych ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. ... otrzymanych przez podatnika z tytułu: a. nabycia towarów i usług, b. dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi. Z treści cytowanych ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... zostaną dwa akty notarialne: jeden na grunty orne, drugi zaś na siedlisko rolnicze. Wymaga tego bowiem bank od nabywcy ubiegającego się o kredyt na zakup. ... wchodzące w skład tego gospodarstwa rolnego, bądź niektóre z nich. Sprzedaż całości lub części gospodarstwa rolnego następuje wyłącznie w sytuacji, gdy łącznie wszyscy współwłaściciele sprzedają ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt ... obniżenia kwoty podatku należnego. Jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w ust. 1, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego ...
-
Działalność gospodarcza i rolnicza w podatku VAT
... od października 2014 r. i zrezygnować ze zwolnienia z podatku VAT (także w części dotyczącej gospodarstwa rolnego). Planowane także jest zniesienie wspólności majątkowej i ... dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt ...