-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... odpisów amortyzacyjnych od składników majątkowych uzależniona jest de facto od ich wartości początkowej- jeżeli przekracza ona 3500 zł, podatnik nie ma wyjścia i musi amortyzować taki składnik. Programy komputerowe zaliczone do wartości niematerialnych i prawnych mogą być amortyzowane tylko przy zastosowaniu metody liniowej ...
-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... się kosztem uzyskania przychodu miesiąca kwietnia. Odliczenie VAT Także podatek VAT z faktury dokumentującej usługę monitoringu podlega odliczeniu, jeżeli zakup taki ma związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Podatek ten odlicza się na zasadach ogólnych, wyrażonych w art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT. Prawo ...
-
Na fakturze adres zamieszkania/prowadzenia działalności podatnika
... z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2004 r. Ne 269, poz. 2681, z późn. zm.). Zdanie drugie nie ma zastosowania w przypadku, gdy zgłaszana zmiana powoduje zmianę właściwości organu podatkowego. Stosownie do § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 kwietnia 2004 r. w sprawie ...
-
Samochód wykorzystywany w firmie krócej niż rok nie jest środkiem trwałym
Często po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego przedmiot leasingu zostaje od firmy leasingowej przez korzystającego wykupiony. Cena wykupu jest bowiem w takim przypadku preferencyjna, można nawet powiedzieć - symboliczna. Taki składnik majątku nowy właściciel może wykorzystywać w firmie bądź go sprzedać. Może też podjąć decyzję o tym, że kilka ...
-
Boże Narodzenie w firmie: ile zapłacisz za prezent od Mikołaja?
... zapłacić podatek. A ile może on wynieść? - To zależy od tego, w którym przedziale skali podatkowej się znajdujemy. Dla przykładu, jeśli bon ma wartość 1 000 zł, to będąc w pierwszej skali podatkowej zapłacimy 18-procentowy podatek, czyli 180 zł. Z kolei w drugiej skali podatkowej fiskus naliczy ...
-
Skomplikowane rozliczenie podatku z firmy od odszkodowania
... majątku podatnika, powiększającej jego aktywa, mająca definitywny charakter, którą może on rozporządzać jak własną”. Tymczasem w przypadku wypłaconego kontrahentowi odszkodowania nie ma mowy o przysporzeniu majątkowym, bo środki otrzymał inny podmiot, na dodatek firma nigdy nie dysponowała wypłaconą kwotą. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
... z powyższym, jeżeli co najmniej połowa całkowitej powierzchni użytkowej wykorzystywana jest do celów mieszkalnych, budynek klasyfikowany jest jako budynek mieszkalny. Nie ma natomiast czegoś takiego, jak prawna definicja budynku mieszkalno-użytkowego. Dlatego też przychód ze sprzedaży opisanej nieruchomości może być zaliczony tylko do ...
-
Koszty paliwa zużytego w jazdach prywatnych przez pracownika
... się reprezentować sądy administracyjne. Przykładowo WSA w Warszawie w wyroku z dnia 05.05.2016 r. sygn. akt III SA/Wa 1925/15 uznał, że nie ma żadnego uzasadnienia, aby jeden rodzaj wydatków, jakim są wydatki na paliwo, uznać za odrębne świadczenia. Nie jest bowiem możliwe wykorzystywanie ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Podatek u źródła od 2019 r.: mocno ograniczone zwolnienie
... podatku u źródła jest odstępstwem od generalnej zasady nieograniczonego obowiązku podatkowego od dochodów osiąganych przez polskich rezydentów. Oznacza to, że WHT ma zastosowanie m.in. do niektórych dochodów (przychodów) osiąganych przez nierezydentów na terytorium RP. Innymi słowy, istotą WHT jest przypisanie podmiotowi krajowemu ...
-
VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników firmy: fiskus zmienia zdanie
... cele mieszkaniowe. Należy ponadto zauważyć, że stosownie do art. 43 ust. 20 ustawy, zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, nie ma zastosowania do usług wymienionych w poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy (w pozycji nr 163 tego załącznika, stanowiącego wykaz towarów i usług, opodatkowanych ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... one z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym przedsiębiorca nie ma prawa do odliczenia przy zakupie paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, ... r. nr PP 443/1/83/77/07 uznając, że firma, która zawarła umowę leasingu motocykla, ma prawo odliczać cały VAT wynikający z otrzymywanych faktur. W uzasadnieniu wskazano, że motocykle nie ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... z najprostszych form rozliczeń z fiskusem. Przedsiębiorca, który zamierza wybrać taki sposób opodatkowania, ma niewiele obowiązków w porównaniu z firmą, która rozlicza się z fiskusem za pomocą ... , nie musi składać do urzędu skarbowego tradycyjnego, rocznego PIT (jeśli nie ma dochodów z innych źródeł, np. etatu). Do końca stycznia do urzędu ...
-
Sprzedaż składnika majątku gdy zawieszenie firmy
... działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej; może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą. Nie ma zatem przeszkód, aby w trakcie zawieszenia firmy sprzedać np. środek trwały i to bez konieczności jej odwieszania. Jak w takiej sytuacji wywiązać ...
-
Kredyty zabezpieczone zwrotem podatku VAT
... momencie przedstawienia deklaracji VAT z dołączonym pisemnym upoważnieniem do przekazania kwoty zwrotu, na rachunek kredytodawcy. Instytucja finansująca potwierdza przyjęcia takiego upoważnienia. Ma ono charakter nieodwołalny, co w praktyce oznacza, że podatnik nie będzie mógł już zmienić sposobu zadysponowania nadwyżką. – W tej sytuacji domaganie ...
-
Praca rodzica w firmie a składki ZUS i koszty podatkowe
... dziecko zyska bardzo lojalnego i oddanego pracownika. Z punktu widzenia polskich przepisów nie ma problemu, by na rzecz przedsiębiorcy pracowały osoby z najbliższej rodziny. ... pracę zyskuje takie same prawa pracownicze, jak pozostałe osoby zatrudnione w firmie – ma prawo do urlopu i ochrony prawnej wynikającej z kodeksu pracy. W niektórych jednak ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... pierwszym przypadku jest możliwość odliczenia ale maksymalnie 60% VAT-u, a w drugim w ogóle nie ma takiej możliwości. W całości można odliczyć tylko VAT od wydatków ... internetowej rządu wynika, że ministerstwo finansów zmieniło kształt wniosku i ograniczenie ma już nie dotyczyć z założenia wszystkich samochodów osobowych lecz generalnie samochodów ...
-
Jakie metody amortyzacji firmowego samochodu?
... całkowitej powyżej 3,5 ton, a mniejszy gdy spełnia określone w ustawie warunki np. ma otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków i posiada zaświadczenie o ich ... wartość zakupionego składnika będzie częściowo przekraczać dopuszczalny limit. W takim przypadku nie ma przeszkody by przedsiębiorca dokonał amortyzacji części tego środka (do wartości ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... jak nietrudno się domyślić – na gorsze dla podatników. Otóż jeżeli obecnie dany samochód osobowy ma być wykorzystywany zarówno do celów firmowych jak i prywatnych (a więc tzw. celów ... związku z eksploatacją tego pojazdu (za wyjątkiem paliwa, gdzie prawa do odliczenia nie ma tutaj w ogóle). Będzie to zatem nie tylko zakup części zamiennych, wymiany ...
-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
... przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej; ma prawo zbywać własne środki trwałe i wyposażenie; ma prawo albo obowiązek uczestniczyć w postępowaniach sądowych, ... wykonywania działalności gospodarczej; wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa; ma prawo osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Mieszkania na wynajem to działalność gospodarcza
... r. poz. 361 ze zm.) zawiera katalog źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wyliczenie tytułów powstawania źródeł przychodów ma na celu pogrupowanie tych źródeł według podobnego charakteru, co następnie skutkuje zróżnicowanym traktowaniem tychże źródeł. Określenie, z jakiego źródła pochodzi przychód ...
-
Opodatkowanie działalności gospodarczej skalą podatkową w 2017 r.
... o ich wyborze w określonym czasie). W stosowaniu tej formy rozliczania podatku od firmy nie ma żadnych ograniczeń. Podatek jest płacony od uzyskanego dochodu wg dwóch stawek ... form opodatkowania są właśnie zasady ogólne wg skali podatkowej. Prawo do niej ma każdy przedsiębiorca. Podstawową jej wadą jest jednak progresja podatkowa oraz fakt sumowania ...
-
Opodatkowanie ryczałtem najmu nowo wybudowanego budynku
... traktowaniem tychże źródeł. Określenie, z jakiego źródła pochodzi przychód, ma ogromne znaczenie dla ustalenia chociażby takich kwestii, jak ustalenie sposobu ... prywatnego – to przychody uzyskiwane z najmu lokali znajdujących się w tym budynku, Wnioskodawczyni ma prawo zaliczyć do odrębnego źródła przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 ...
-
Nadchodzi STIR. Konto firmowe pod lupą fiskusa
... w „złym” celu, a blokada rachunku byłaby konieczna, żeby temu zapobiec. Szef KAS ma potem możliwość przedłużenia blokady na czas nie dłuższy niż 3 miesiące. Poza tym, ... odmowy jego rejestracji jako podatnika VAT. Dziś uprawnienie do blokady konta firmowego ma sam bank oraz Generalny Inspektor Informacji Finansowej. Następnie sprawa przekazywana jest ...
-
Świąteczne wydatki w ujęciu podatkowym
... usługi gastronomiczne, zakup napojów (w tym alkoholu) oraz żywności, co wynika z ustawy o PIT. – Warto przy tym pamiętać, że w przepisach podatkowych nie ma definicji reprezentacji. Jednak na podstawie orzecznictwa oraz stanowiska organów podatkowych, reprezentacją jest działanie, które zmierza do wykreowania i utrwalenia pozytywnego wizerunku ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... , w której podatnik nie sprzedaje przedsiębiorstwa w całości lub jego zorganizowanej części, lecz decyduje się na zbycie poszczególnych składników majątku osobno, nie ma możliwości stosowania wyłączenia. W związku z tym transakcja taka powinna zostać opodatkowana podatkiem VAT według stawki właściwej dla danego składnika majątku. Potwierdzeniem ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... % podatek. Utrata statusu małego podatnika Znowelizowany art. 19ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ma wskazywać, iż 9% stawka CIT będzie miała zastosowanie do podatników, u których przychody ... Jednocześnie obecna 15% stawka CIT zostanie uchylona. Nadmieńmy, że obecnie nie ma ograniczenia co do źródła przychodów przy stosowania preferencyjnej stawki podatku. ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... VAT. Odwrotne obciążenie i solidarna odpowiedzialność nie zdają egzaminu – od 1 września br. ma je zastąpić obowiązkowy split payment. Zdaniem ekspertów Tax Care, biura ... obowiązku rozliczenia VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Podobnie jak split payment ma przeciwdziałać wyłudzeniom VAT – Przedsiębiorca stosujący je przy zawieraniu każdej krajowej ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... w tym przepisie konsekwencje podatkowe. W grupie (zbiorze) urządzeń przemysłowych ustawodawca zawarł również środki transportu. Zwrot normatywny „w tym również” umieszczony po przecinku ma charakter zwrotu wtrąconego, który informuje adresata, że w zbiorze urządzeń przemysłowych są także środki transportu. Świadczy to jednoznacznie o tym, że nie ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... w spółce Y: 1) Uzyskane udziały: Wn – konto 03 „Długoterminowe aktywa finansowe” – 1.500.000 zł, Ma – konto 76 „Pozostałe przychody operacyjne” – 1.500.000 zł. 2) Wyksięgowanie wniesionych ... , Wn – konto 02 „Wartości niematerialne i prawne” (w analityce – „Wartość firmy”) – 150.000 zł, Ma – konto 80 „Kapitał zakładowy” – 1.500.000 zł. Wyjaśnienie: ...
-
Na koniec roku skoryguj odpisy na ZFŚS
... według rodzajów" (w analityce: Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia), b) przelew środków z rachunku bankowego ZFŚS na rachunek bieżący firmy Wn konto "Rachunek bieżący", Ma konto "Rachunek bankowy ZFŚS". „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy ...
-
Dekoracje i kartki świąteczne a koszty uzyskania przychodu
... ocenie kosztów, przepisami prawa podatkowego, a nie tradycjami. Niewątpliwie piękny wystrój świąteczny ma wpływ na pozytywny odbiór firmy przez kontrahentów, klientów oraz osoby ... firmy i jeżeli adresat (odbiorca przekazu) nie jest indywidualnie określony, ma charakter publiczny. Pamiętaj! Granica między reklamą i reprezentacją jest płynna, a brak ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne a dotacje unijne
... gdyż wybudował zakład, wyposażył go w maszyny i rozpoczął produkcję, to nie ma możliwości, aby spełnić warunek nie rozpoczynania tej inwestycji (nazwijmy ją inwestycją A) ... mogą rozpocząć działania inwestycyjne (rozpoczęcie projektu przez inwestora, który nie ma wstępnego potwierdzenia może dać podstawę do podniesienia zarzutu, że zrealizowałby ...
-
Jakie stawki VAT na import towarów?
... importu niektórych towarów mają zastosowanie preferencyjne stawki VAT, a mianowicie: stawka 7% - ma zastosowanie do towarów wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy o VAT (na ... (Dz.U. nr 87, poz. 826 ze zm.). Z dniem 01 maja 2008 r. stawka 3% ma zastosowanie do towarów wymienionych w załączniku do ustawy z dnia 11 kwietnia 2008 r. o zmianie ustawy o ...
-
Wyjazdy integracyjne a koszty uzyskania przychodu
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione nakłady i wydatki, związane z działalnością podatnika, których poniesienie ma na celu osiągnięcie przychodów z tego źródła. „Jednocześnie należy zauważyć ... pracowników z pracodawcą, a w związku z tym zwiększają efektywność pracy. Nie ma więc przeszkód, aby uznać, że mają bezpośredni związek tak z prowadzoną ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... w księgach rachunkowych dokonać wyksięgowania kwoty odpisu (Wn) w korespondencji z kontem rozrachunków (Ma). W ten sposób kwota netto nie wpłynie w żaden sposób na wynik finansowy ... konsekwencje podatkowe umorzenia należności. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt updop firma ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów takie należności umorzone, które ...