-
Świąteczne wydatki w ujęciu podatkowym
... usługi gastronomiczne, zakup napojów (w tym alkoholu) oraz żywności, co wynika z ustawy o PIT. – Warto przy tym pamiętać, że w przepisach podatkowych nie ma definicji reprezentacji. Jednak na podstawie orzecznictwa oraz stanowiska organów podatkowych, reprezentacją jest działanie, które zmierza do wykreowania i utrwalenia pozytywnego wizerunku ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... , w której podatnik nie sprzedaje przedsiębiorstwa w całości lub jego zorganizowanej części, lecz decyduje się na zbycie poszczególnych składników majątku osobno, nie ma możliwości stosowania wyłączenia. W związku z tym transakcja taka powinna zostać opodatkowana podatkiem VAT według stawki właściwej dla danego składnika majątku. Potwierdzeniem ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... % podatek. Utrata statusu małego podatnika Znowelizowany art. 19ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ma wskazywać, iż 9% stawka CIT będzie miała zastosowanie do podatników, u których przychody ... Jednocześnie obecna 15% stawka CIT zostanie uchylona. Nadmieńmy, że obecnie nie ma ograniczenia co do źródła przychodów przy stosowania preferencyjnej stawki podatku. ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... VAT. Odwrotne obciążenie i solidarna odpowiedzialność nie zdają egzaminu – od 1 września br. ma je zastąpić obowiązkowy split payment. Zdaniem ekspertów Tax Care, biura ... obowiązku rozliczenia VAT ze sprzedawcy na nabywcę. Podobnie jak split payment ma przeciwdziałać wyłudzeniom VAT – Przedsiębiorca stosujący je przy zawieraniu każdej krajowej ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
... prywatnego, tj. na cele osobiste podatnika. Decyzja dokonana w momencie wykupu ma istotny wpływ na dalsze rozliczenia podatkowe związane z użytkowaniem pojazdu oraz jego ... kwestia rozliczenia podatkowego zależy od sposobu użytkowania samochodu. Jeżeli samochód ma być wykorzystywany jedynie na potrzeby działalności gospodarczej, podatnik będzie ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... w tym przepisie konsekwencje podatkowe. W grupie (zbiorze) urządzeń przemysłowych ustawodawca zawarł również środki transportu. Zwrot normatywny „w tym również” umieszczony po przecinku ma charakter zwrotu wtrąconego, który informuje adresata, że w zbiorze urządzeń przemysłowych są także środki transportu. Świadczy to jednoznacznie o tym, że nie ...
-
Usługi gastronomiczne w podatku VAT: fiskus przeczy sam sobie
... podatkowy określił w wydanej jej franczyzodawcy interpretacji indywidualnej. Skarbówka, jak to ma w zwyczaju, zasłoniła się tym, że interpretacje podatkowe nie stanowią w Polsce źródeł ... lub mniej ważnym zakresie usługi wspomagające, iż ta istotność lub nieistotność nie ma znaczenia dla procedury przyjęcia właściwej stawki opodatkowania. Sąd uznał ...
-
Zakupy w Black Friday a koszty firmowe
... zakupy zrobione w UE? Przedsiębiorca, który dokonał zakupu w krajach Unii Europejskiej ma prawo wystąpić o zwrot zagranicznego podatku VAT. O zwrot ten występuje się w ... przedsiębiorca może obniżyć podatek dochodowy. Trzeba jednak pamiętać, że urząd skarbowy ma prawo sprawdzić celowość takich zakupów i stosunkowo często z niego korzysta. Jeśli ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... zwolnienia podatkowego świadczeń finansowanych z ZFŚS wynosi 1000 złotych. Sposób rozliczenia świątecznych prezentów dla pracowników zależy od ich charakteru. Jeśli prezent ma związek z wykonywaną pracą, np. jest formą nagrody, to stanowi przychód pracownika i może być kosztem pracodawcy. Natomiast prezenty o charakterze osobistym, niezwiązane ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Dekoracje i kartki świąteczne a koszty uzyskania przychodu
... ocenie kosztów, przepisami prawa podatkowego, a nie tradycjami. Niewątpliwie piękny wystrój świąteczny ma wpływ na pozytywny odbiór firmy przez kontrahentów, klientów oraz osoby ... firmy i jeżeli adresat (odbiorca przekazu) nie jest indywidualnie określony, ma charakter publiczny. Pamiętaj! Granica między reklamą i reprezentacją jest płynna, a brak ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne a dotacje unijne
... gdyż wybudował zakład, wyposażył go w maszyny i rozpoczął produkcję, to nie ma możliwości, aby spełnić warunek nie rozpoczynania tej inwestycji (nazwijmy ją inwestycją A) ... mogą rozpocząć działania inwestycyjne (rozpoczęcie projektu przez inwestora, który nie ma wstępnego potwierdzenia może dać podstawę do podniesienia zarzutu, że zrealizowałby ...
-
Wyjazdy integracyjne a koszty uzyskania przychodu
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione nakłady i wydatki, związane z działalnością podatnika, których poniesienie ma na celu osiągnięcie przychodów z tego źródła. „Jednocześnie należy zauważyć ... pracowników z pracodawcą, a w związku z tym zwiększają efektywność pracy. Nie ma więc przeszkód, aby uznać, że mają bezpośredni związek tak z prowadzoną ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... w księgach rachunkowych dokonać wyksięgowania kwoty odpisu (Wn) w korespondencji z kontem rozrachunków (Ma). W ten sposób kwota netto nie wpłynie w żaden sposób na wynik finansowy ... konsekwencje podatkowe umorzenia należności. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt updop firma ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów takie należności umorzone, które ...
-
Księgi rachunkowe: otrzymane odszkodowanie
... ? W związku z zaginięciem przesyłki należy dokonać dwóch księgowań: Wyksięgować wartość należności w Pozostałe koszty operacyjne zapisem: Wn Pozostałe koszty operacyjne, Ma Rozrachunki z odbiorcami. Ująć wartość otrzymanego odszkodowania, jako Pozostały przychód operacyjny: Wn Rachunek bankowy albo konto Pozostałe rozrachunki, jeśli pieniądze nie ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... sądy administracyjne oraz orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego. Cytując Z. Radwańskiego i jego glosę do wyroku NSA z 10 listopada 1999 (Ośrodek Zamiejscowy w Białymstoku) „nie ma żadnej podstawy prawnej, aby przyjąć masochistyczną zasadę, że strony powinny zawsze regulować swoje stosunki cywilnoprawne w sposób najbardziej dla fiskusa korzystny ...
-
Podatek liniowy a ulgi podatkowe
... „odliczenia” jakie mogą zastosować podatnicy opłacający podatek liniowy. Jednakże to, iż podatnik nie ma możliwości zastosowania innych odliczeń w stosunku do dochodów opodatkowanych tym ... zawarte w art. 26 ust. 1 pkt 6a updof, zgodnie z którym podatnik ma prawo odliczyć od dochodu wydatku z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... świadczenia usług jest miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność lub w którym ma on miejsce zwykłego pobytu. Miejsce świadczenia usług na ruchomym majątku podatnika należy ... działalności w tym kraju, w związku z czym przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 nie ma tutaj zastosowania. W takim przypadku obowiązki rozliczenia podatku VAT spoczywają na tym ...
-
Kredyt mieszkaniowy: odsetki w koszty firmy?
... Wynika z nich jasno: z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma znaczenia, czy kredyt zaciąga osoba prywatna czy przedsiębiorca. Ważne jest, by ... dla innych podatników. Eksperci podatkowi Tax Care podkreślają jednak: podatnik ma prawo opierać się na zasadzie zaufania do organów państwa, wynikających z ordynacji podatkowej ...
-
Wydatki na ubezpieczenie a koszty firmy
... rachunkowe. Wydatki na wykupienie polis ubezpieczeniowych dotyczących składników majątku jak najbardziej stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Ubezpieczenie to ma bowiem uchronić firmę przed negatywnymi zdarzeniami, których nie da się przewidzieć (pożar, kolizja drogowa, kradzież itp.). Wydatki te zaliczają się ...
-
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta
... diety w przypadku wyjazdów służbowych? Czy jeżeli kierowca wyjeżdża poza bazę i ma zapewniony przez firmę nocleg i wyżywienie, to również przysługuje mu dieta? Nie. ... cywilnoprawnych nie dotyczą rygory prawa pracy. Dlatego w tym przypadku firma w ogóle nie ma obowiązku wypłaty diet, chyba że co innego wynika z treści zawartej z kierowcą umowy ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... w postaci samochodu osobowego i przekazał go na własne potrzeby. Samochód ten docelowo ma stać się własnością jego syna, który będzie go wykorzystywał do celów ... 6 lat licząc od grudnia 2010 r. Inaczej jest w przypadku darowizny takiego pojazdu – ta ma bowiem charakter nieodpłatny. Czynność taka nie wywoła u darczyńcy (naszego przedsiębiorcy) żadnych ...
-
Przeniesienie środka trwałego: amortyzacja
... tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Zasada ta nie ma jednak zastosowania do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Ponieważ ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... – tę trzeba będzie przyjąć na potrzeby amortyzacji. Co ważne, w takim przypadku obdarowana nie ma obowiązku kontynuowania metody amortyzacji przyjętej wcześniej przez jej męża. Takie ograniczenie nakłada art. 22g ust. 13 pkt 5 updof, który ma jednak zastosowanie do ściśle określonych sytuacji (tj. gdy mamy do czynienia ze ...
-
Ubrania firmowe jako koszty uzyskania przychodu
... oznaczenie powinno być widoczne, w taki sposób, aby mogło stanowić element o funkcji reklamowej i jednoznacznie identyfikować konkretną firmę. Pracownik noszący taki strój ma bezpośredni kontakt z klientem. Zakupu strojów reprezentacyjnych nie zaliczysz do kosztów podatkowych Zakup strojów innych niż identyfikujące i reklamowe a także takich, które ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... reprezentacji. Nie można bowiem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu, wynikających z dbałości przedsiębiorcy, uważać za wydatki na reprezentację. W związku z powyższym nie ma w tym przypadku zastosowania art. 16 ust. 1 pkt 28 updop wyłączający z kosztów uzyskania przychodu wydatki na reprezentację. Jednak z odmiennym stanowiskiem możemy ...
-
Wydatki na wystrój firmy w kosztach podatkowych
... w biurach, restauracjach, sklepach, hotelach czy pubach. Świąteczno-okazjonalne dekoracje niewątpliwie wpływają na odbiór firmy przez otoczenie, w którym funkcjonuje. Pomimo tego nie ma podstaw do przypisywania im charakterystycznych dla reprezentacji cech wystawności i okazałości. Takie działania stały się bowiem pewnym standardem mającym na celu ...
-
Praca dziecka właściciela a koszty firmy
... tak ograniczenie to nie zostało rozszerzone na dzieci pełnoletnie. Nie ma zatem przeszkód, aby wypłacone takiemu dziecku wynagrodzenie zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności ... wspólników, które w myśl kodeksu cywilnego są uznawane za pełnoletnie, nie ma przeszkód w zakresie zaliczenia wypłacanego im wynagrodzenia do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... działalnością gospodarczą, natomiast "charakter" osoby zobowiązanej do zaspokojenia wierzyciela nie ma znaczenia. Poza tym roszczenie musi wiązać się wprost z prowadzeniem ... prawie krajowym. Przede wszystkim zgodnie z art. 32 ust. 3 Konwencji fakt przedawnienia sąd ma obowiązek brać pod uwagę z urzędu, gdyż roszczenie przedawnione nie może być ...
-
Opony zimowe w kosztach firmy
... koszty uzyskania przychodów, a w efekcie zmniejszyć podatek. Ale nie każdy, kto prowadzi firmę, ma do tego prawo - swoje zobowiązania wobec fiskusa mogą obniżyć tylko ci przedsiębiorcy, ... ogólnych (według stawek 18% i 32%) lub są opodatkowani 19-proc. stawką liniową. Nie ma przy tym znaczenia, czy samochód jest kupiony na firmę, czy jest autem ...
-
KPiR: prowizje i opłaty bankowe w kosztach firmy
... kosztów uzyskania przychodów (...) W konsekwencji (...) stanowisko (...), zgodnie z którym Spółka ma prawo rozpoznawać w/w prowizje, opłaty bankowe, różnice kursowe ... jednak zastrzeżeniem, że jeśli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a podatnik nie ma możliwości określenia, jak ich część dotyczy danego roku podatkowego, wówczas ...
-
Świąteczne "prezenty" w kosztach podatkowych firmy
... podatkowe. W praktyce gospodarczej przyjęło się określanie, że reprezentacja ma na celu budowanie prestiżu firmy, a reklama zachęcanie klientów do nawiązania ... wpływają na odbiór firmy przez otoczenie, w którym funkcjonuje. Pomimo tego nie ma podstaw do przypisywania im cech charakterystycznych dla wyłączonej z kosztów podatkowych reprezentacji (art ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... ma zamiar zorganizować z okazji świąt Bożego Narodzenia spotkanie wigilijne dla pracowników. W ... jest istotne jeśli przyznane świadczenia mają być finansowane z zfśs. Na gruncie prawa pracy nie ma jednolitego stanowiska w kwestii dopuszczalności organizowania imprez integracyjnych ze środków zfśs, w świetle wymogów stawianych przez ustawę o ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... odliczenia. Nawet jeśli zakup niektórych usług, czy towarów służy wyłącznie do wykonania czynności opodatkowanych, to przedsiębiorca i tak nie ma prawa do odliczenia. Sytuacja taka ma miejsce w szczególności przy nabyciu usług noclegowych i gastronomicznych (wyjątek to gotowe posiłki dla pasażerów podatników świadczących usługi przewozu ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... żonie darować sklep razem z towarem, koncesjami i pracownikami. W związku z tym ma wątpliwości, czy przekazanie to podlega opodatkowaniu VAT. Co wynika z przepisów? Jak wskazano w ... omawianej interpretacji, wyodrębnienie organizacyjne oznacza, że zorganizowana część przedsiębiorstwa ma swoje miejsce w strukturze organizacyjnej podatnika jako dział, ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... " możesz przeznaczyć np. na systematyczne odkładanie na emeryturę. Wielu przedsiębiorców nie ma świadomości, że mogą zwiększyć koszty działalności firmy, obliczane dla celów ... 000 zł. W ciągu roku obniży podatek dochodowy o ponad 570 złotych. Jeśli jednak przedsiębiorca ma prawo do zastosowania 10-proc. stawki amortyzacji, przy tej samej wartości, ...