-
Leasing operacyjny i finansowy: który wybrać?
... leasingowych. Amortyzacja jednorazowa tylko w leasingu finansowym Leasing finansowy ma za to inny przywilej. Firmy rozpoczynające działalność oraz tzw. mali podatnicy (firma, której roczne przychody nie przekraczają równowartości 1 mln 200 tys. euro) mogą skorzystać z atrakcyjnej pod względem podatkowym jednorazowej amortyzacji, pod warunkiem ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... oddała do komornika tego roku. Jak rozksięgować VAT od tej należności, gdyby należność została umorzona? Czy wówczas firma powinna rozwiązać odpis aktualizujący tę należność? Jeśli firma zdecydowałaby się na umorzenie wierzytelności, należy w księgach rachunkowych dokonać wyksięgowania kwoty odpisu (Wn) w korespondencji z kontem rozrachunków ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień oddania pojazdu do użytkowania. Przykład 1. Firma XYZ dokonała zakupu elektrycznego samochodu osobowego, którego wartość początkowa wynosi 130 ... pojazdu będzie ujęty w kolumnie 13 KPiR - Pozostałe wydatki? W związku z tym, że firma XYZ zakupiła samochód elektryczny, kosztem uzyskania przychodu mogą być odpisy ...
-
Obowiązek w VAT a faktura elektroniczna
... podpisała umowa z firmą Y na obsługę elektroniczną faktur pomiędzy firmą X a spółką. Faktury będą wystawiane w systemie EDI bez wprowadzania podpisu elektronicznego. Firma X założyła, że w pierwszym okresie wymiana danych elektronicznych dotyczyć będzie jedynie faktur, faktury korygujące będą natomiast wystawiane w wersji papierowej. W związku ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... podatkowej. Dodatkowo transportu tej maszyny z Niemiec do Polski dokonała zewnętrzna firma transportowa, która za tę czynność obciążyła naszego przedsiębiorcę. Faktura za ... majątku został przetransportowany przez firmę zewnętrzną z Niemiec do Polski, za co firma ta obciążyła przedsiębiorcę. Tym samym koszty tego transportu powiększą wartość ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż w podatku VAT
Użytkowanie w firmie samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego nie należy do rzadkości. W przypadku gdy firma jest prowadzona na imię i nazwisko przedsiębiorcy, po zakończeniu umowy leasingu niekiedy decyduje się on na wykup takiego pojazdu prywatnie, a nie ...
-
Reklamacja faktury za usługi telekomunikacyjne - jak zaksięgować
... odbiorca usługi telekomunikacyjnej, ujmuje w swoich księgach otrzymaną fakturę VAT. Korekty dokonujesz natomiast na podstawie faktury korygującej VAT, którą prześle firma telekomunikacyjna. Ewidencję możesz skorygować tylko na podstawie faktury korygującej. Zapisy księgowe dotyczące reklamacji zgłoszonej przed zapłatą, jak to ma miejsce ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... miedzy trzema podmiotami, to w rzeczywistości jego przemieszczenie następuje między dwoma firmami polskimi. Tym samym towar nie opuszcza kraju wysyłki i pierwsza firma w pozornym łańcuchu musi opodatkować sprzedaż według stawki obowiązującej w kraju wysyłki. Należy pamiętać, że w wybranych przypadkach, występując jako pośrednik (druga strona ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... z zawartej przez przedsiębiorcę umowy leasingu z firmą leasingową. Są to przede wszystkim raty oraz opłata wstępna. Można sobie jednak wyobrazić, że firma leasingowa będzie świadczyła inne (dodatkowe) usługi na rzecz leasingobiorcy potwierdzone odrębną umową. Przykładowo mogą to być usługi zarządzania flotą samochodową ...
-
Księgi rachunkowe: paragon jako dowód księgowy
... o rachunkowości nie zabrania takiego postępowania, a jest ono znane z rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – § 14 tego rozporządzenia. Jednak jeżeli firma jest płatnikiem podatku VAT, a kupowane towary i usługi są opodatkowane VAT oraz służą sprzedaży opodatkowanej, to we własnym interesie nie powinna ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... zapłaty m.in. czynszu inicjalnego oraz zerowego. Czynsz inicjalny jest płatny w chwili zawarcia umowy, a czynsz zerowy w momencie podpisania protokołu zdawczo - odbiorczego. Firma leasingowa na powyższe opłaty wystawiła faktury VAT w dniach otrzymania zapłaty. Opłaty te mają charakter opłat samoistnych, nieprzypisanych do poszczególnych rat ...
-
Podatek VAT 2014: faktura gdy sprzedaż ciągła
... też „zakończenia świadczenia usług”. To ona wyznacza w odniesieniu do tych czynności moment powstania obowiązku podatkowego. Data zakończenia dostawy na fakturze Firma X dostarcza w sposób powtarzający się towary firmie Y. Strony umówiły się na rozliczanie tych dostaw w okresach trzytygodniowych np. od poniedziałku 6 stycznia do ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
... zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 22.05.2014 r. nr ITPB1/415-188/14/WM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma wnioskodawcy opodatkowana jest na zasadach ogólnych. W przyszłości wnioskodawca zamierza działać w oparciu o model logistyczny sprzedaży zwany dropsippingiem przez internet poprzez ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... w programie podpisującym, z którego pochodzi dany podpis. 7) Co oznacza komunikat błędu „400"? Błąd dotyczy inicjowania sesji wysyłki tego samego dokumentu. 8) Czy firma prowadząca ewidencję zakupu i sprzedaży VAT przy pomocy programu Microsoft Excel musi przesyłać w okresach miesięcznych JPK_VAT? Czy Microsoft Excel jest ...
-
Sprzedaż "prywatnego" samochodu w podatku dochodowym
... dokonała jednakże wcześniejszego wykupu auta -w dniu 12 marca 2018 r. Decyzja taka była podyktowana nieprzydatnością samochodu w prowadzonej działalności gospodarczej. Firma leasingowa dokonała odpowiedniego przeliczenia kwoty wykupu i wystawiła fakturę za sprzedaż samochodu na firmę wnioskodawczyni. Ponieważ jednak pojazd ten nie był ...
-
Jak sprzedać leasingowany samochód osobowy bez podatku dochodowego?
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko w zakresie praktyki lekarskiej, nie jest czynnym podatnikiem VAT. Firma jest opodatkowana podatkiem liniowym. W prowadzonej działalności wykorzystywała samochód osobowy użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego zawartej w 2016 r. zakończenie ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
Firma wzięła w leasing operacyjny samochód, a po kilku (czy kilkunastu miesiącach) uznała go za niepotrzebny. W związku z tym znalazła innego przedsiębiorcę, który jest ...
-
Jak zaksięgować sprzedaż złomu?
Firma nasza uzyskała złom z likwidacji zbędnych materiałów. Mam wątpliwości, czy fakturę za sprzedaż złomu powinnam zaksięgować jako przychody ze sprzedaży czy ...