-
Terminy podatkowe: jak je liczyć?
... później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Wyżej wskazane to jedynie przykłady różnych terminów podatkowych. Oczywiście te nie zostały określone tylko w ... nie dostarczone osobiście? Odpowiedź na te pytania została zawarta w art. 12 O.p. I tak zgodnie z §1 jeżeli początkiem terminu określonego w dniach jest pewne zdarzenie, przy ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... mieszaną) nie może odliczyć całego podatku VAT wynikającego z faktur zakupowych. Musi on oddzielnie wyodrębniać zakupy związane z poszczególnymi rodzajami tej działalności. To nie zawsze jest jednak możliwe. W takim przypadku obowiązany jest stosować proporcję VAT, którą co do zasady ustala się na podstawie ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... Jeżeli kwota ta będzie równa lub wyższa niż 500 zł, podatnik mimo to, że jego współczynnik proporcji będzie przekraczał 98%, ale będzie niszy niż ... po zakończeniu roku, a różnica pomiędzy nimi nie przekroczy 2 punktów procentowych, podatnicy i tak będą obowiązani do skorygowania wartości wcześniej odliczonego podatku VAT. W poprzednim stanie ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... też możliwość korzystania z rzeczy lub praw, w szczególności ze środków pieniężnych (tak Adrian Artowicz w artykule: „Świadczenia nieodpłatne oraz częściowo odpłatne jako przychód ... majątku spółki, który pozostanie po zaspokojeniu wierzycieli w razie likwidacji spółki). Oznacza to, iż zarządzanie spółką, nawet jeżeli następuje bez wynagrodzenia, może ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... wraz z należnym podatkiem. Nie każda faktura zawiera jednak wartość podatku, a to dlatego, że ustawa zwalnia część czynności z opodatkowania, do innych nakazuje stosować stawkę 0%, ... Inaczej jest w przypadku rejestru zakupów. Podobnie jak ewidencja sprzedaży, tak i ta winna być tak prowadzona, aby było możliwe prawidłowe rozliczenie podatku VAT. W ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... gospodarki przestrzennej i mieszkaniowej w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw finansów publicznych. Tak więc wydatki na samą usługę remontu nie będą podlegały odliczeniu ... Jeżeli przed zawarciem związku małżeńskiego, osoba fizyczna otrzymała kwotę zwrotu, to obliczony zwrot pomniejsza się o kwoty uprzednio otrzymane. Przykład Osoba fizyczna ...
-
Składki ZUS: kiedy zmniejszenie podatku
... zł (tj. 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2010 r.). Tak więc minimalna składka wynosi 243,39 zł. ZUS w kosztach ... maj zapłacona 10 czerwca będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów w czerwcu. Wynika to z interpretacji przepisów ustawy o PIT, które stanowią, że o momencie zaliczenia wydatku ...
-
Ulga meldunkowa: ostateczne stanowisko fiskusa
... Tak uznał Minister Finansów w interpretacji ogólnej ... to organy podatkowe uznawały, że jeżeli w sprzedawanym mieszkaniu (lokalu) zameldowany był tylko jeden z małżonków, drugiemu z małżonków ulga ta nie przysługuje. Odmiennego zdania były jednak sądy, które orzekały, że w tym przypadku oboje małżonkowie mają prawo do skorzystania z omawianej ulgi. Tak ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... się jednak pytanie, jak zaksięgować zwrot VAT przez naczelnika urzędu skarbowego z tytułu złożonej w ramach takiej ulgi korekty deklaracji? Czy jest to przychód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Aby skorzystanie z ulgi na złe długi było możliwe, muszą być spełnione następujące warunki: dostawa ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
... to był jedyny przepis regulujący kwestię opodatkowania usług najmu, sytuacja byłaby prosta – ryczałt ewidencjonowany do przychodów z tego tytułu należy obliczać w wysokości 8,5% uzyskanego przychodu. Niestety tak ... ryczałtu. Zdaniem fiskusa jednak powyższe nie jest już tak oczywiste. Przytoczmy tutaj trzy interpretacje organów podatkowych (dostępne na ...
-
Studia podyplomowe: zajęcia zwolnione z VAT
... uwagi na to, że prowadzone przez podatnika szkolenia finansowane są w całości ze środków publicznych, gdyż takimi są przychody państwowych uczelni wyższych, usługi prowadzenia ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
... ustawy o PDOP Podatnik powinien wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów zwrot dodatkowych wydatków, tak więc dla celów ustawy o PDOP bez znacznie pozostaje fakt ... przychodu. Aczkolwiek zwrot wydatków może nastąpić w wysokości faktycznie poniesionej, to kosztem uzyskania przychodów Podatnika będzie jedynie zwrot nieprzekraczający kwoty ...
-
Amortyzacja środków trwałych z dotacji a koszty
... (z tytułu amortyzacji) wyznaczają jedynie przepisy art. 16a-16m ustawy o PDOP. Tak więc uwzględnienie przez podatnika przy obliczeniu dochodu odpisów, ustalanych zgodnie ... trwałego powoduje wyłączenie z kosztów przychodów odpowiedniej części odpisów amortyzacyjnych, to skutek w postaci obowiązku wyłączenia (korekty kosztów) powstaje z chwilą zwrotu ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... Przy czym ustawodawca przewidział również stawki preferencyjne oraz możliwość stosowania zwolnień podatkowych. I tak, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwalnia się od ... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Ponieważ ...
-
Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR?
... obrocie gospodarczym sprzedawca wystawia nabywcy dowód potwierdzający przeniesienie własności danej rzeczy. Z reguły jest to faktura VAT, paragon czy też rachunek uproszczony. Sprzedawca jednak nie zawsze jest uprawniony bądź zobowiązany do wystawienia takich dokumentów. Jak w ...
-
Amortyzacja degresywna: ulepszenie środka trwałego
... na początek kolejnych lat ich używania. Począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty ... , w którym to ulepszenie nastąpiło i od tej nowej wartości początkowej, od miesiąca następującego po tym, w którym środek trwały został ulepszony, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Tak jest ...
-
Zmiany w 2013 r.: Środek trwały z kredytu a korekta kosztów
... w określonym terminie jest równoznaczne z koniecznością skorygowania kosztów uzyskania przychodów o te zobowiązania (o ile te do kosztów zostały zaliczone). Tyczy się to także odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od środków trwałych. Nie zalicza się tutaj jednak odpisów dokonywanych od środków trwałych sfinansowanych z zaciągniętego kredytu, ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania przy grach on-line
... w którym siedzibę posiada sprzedawca, czyli świadczący usługę. …..i wyjątki Od tak wyznaczonych zasad ogólnych ustawodawca przewidział pewne wyjątki, odnoszące się m.in. do ... świadczone usługi będzie można zakwalifikować do usług elektronicznych. Będzie to miało znaczenie przy określaniu miejsca opodatkowania w przypadku świadczenia przedmiotowych ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... sporządzenia opisu transakcji usługi o niskiej wartości dodanej stanowić będzie tak naprawdę dodatkowy obowiązek dokumentacyjny podatników. Wątpliwości budzi kwestia, czy ... rocznych progów). Można zaryzykować tutaj stwierdzenie, że tak nie będzie, chociaż nie wynika to bezpośrednio z przepisów. W przypadku dokumentacji cen transferowych, podatnik ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
... udowodnić fiskusowi, że studia mają ścisły związek z prowadzoną działalnością. Jesień to zarówno otwarcie roku akademickiego na studiach magisterskich czy podyplomowych, jak i czas ... uwzględnienie wydatków na studia czy szkolenia w kosztach nie będzie możliwe. Tak było w przypadku podatniczki prowadzącej firmę zajmującą się montażem filtrów do wody, ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... może mieć miejsce, o ile dane państwo członkowskie tak postanowi do: dostawy odpadów ... tak, dostawa powinna zostać rozliczona według reguł ogólnych. Oczywiście powyższe prowadzi do ryzyka zakwestionowania przez organy podatkowe sprzedaży pojazdów, maszyn, narzędzi, które zostały zbyte przez sprzedającego jako rzeczy wyeksploatowane, z których to ...
-
Koniec zwrotu VAT na materiały budowlane?
... Niemniej o ile obecnie możliwe jest odliczanie także wydatków na remont bądź modernizację, tak od przyszłego roku odliczeniu będą podlegać jedynie wydatki poniesione w celu zaspokojenia własnych ... do której występuje się o zwrot. Wniosek o zwrot będzie można złożyć tylko raz i to w niedługim czasie. Otóż należy tego dokonać nie później niż do dnia 31 ...
-
Podatek od firmy: rozliczenie składek ZUS
... tak składki ZUS od działalności gospodarczej oblicza się od podstawy ich naliczenia nie niższej, niż 60% prognozowanego miesięcznego wynagrodzenia w kraju ogłoszonego na dany rok. Przypomnijmy, że wynagrodzenie to ... opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie mają tak szerokich możliwości jak przedsiębiorcy płacący podatek od dochodu. ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... której określono termin wywozu towarów. Może się tak zdarzyć na przykład w sytuacji, gdy kontrahent ... to w zawartej umowie, ustalając w niej również termin realizacji zlecenia do 21 sierpnia 2014 r. Mimo że towar zostanie wywieziony po dwóch miesiącach od otrzymania zaliczki przedsiębiorca jak najbardziej może zastosować stawkę 0% VAT, ponieważ tak ...
-
Zaniżenie wartości nieruchomości = ingerencja urzędu skarbowego?
... terminie do pięciu lat może zażądać wyjaśnień w sprawie obniżenia wartości nabywanej nieruchomości. Trudno po tak długim okresie czasu udowodnić jej stan w chwili sprzedaży. Dlatego wcześniej należy sporządzić pełną dokumentację ... nabywcy wyjaśnienia pochodzenia środków finansowych, które zostały wykorzystane na realizację transakcji. Nie dotyczy to ...
-
Zeznanie podatkowe: odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego
... publicznego nie jest warunkiem koniecznym do spełnienia, aby w zeznaniu rocznym odliczyć dokonaną darowiznę na rzecz takiej organizacji. Istotne jest jedynie to, aby obdarowana prowadziła działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych i nie była jednostką sektora finansów publicznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Konieczne trzy dokumenty I tak pojazd samochodowy wykorzystywany jedynie służbowo musi zostać zgłoszony fiskusowi w ... takiej korekty będzie liczony od miesiąca nabycia samochodu, czyli stycznia 2015 r. (jest to pierwszy miesiąc objęty korektą). Ponieważ wartość początkowa samochodu przekracza 15 ...
-
Rozliczenie roczne rodzica z dzieckiem, które ukończyło naukę
... nie wszystko jednak wydaje się być oczywiste. Dochody roczne, za to szkoła już nie I tak przykładowo czy z preferencji można skorzystać w stosunku do 23-letniego dziecka, które w ... roku zakończyło naukę i nie podjęło nowej (przy założeniu braku dochodów)? Wydaje się, że tak. Ustawodawca nie wymaga bowiem tutaj, aby dziecko pobierało naukę przez cały ...
-
Wynajem maszyn budowlanych z podatkiem u źródła
... a także inne maszyny i elektronarzędzia budowlane są urządzeniami przemysłowymi, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. To oznacza, że ich wynajem za granicą wiąże się po stronie polskiej firmy, będącej ich najemcą, z obowiązkami płatnika w zakresie podatku u źródła ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy może być kosztem podatkowym
... na tyle długi a odległość do domu tak duża, że konieczne jest wynajęcie mieszkania, aby móc wykonać zamówienie. Dzieje się tak na przykład wtedy, gdy miejsce ... miejsca wykonywania pracy, więc bez wynajmu nie byłby w stanie wykonywać zlecenia. To koszt, ale musi zostać właściwie udowodniony Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 14 ...
-
Środki trwałe: błędnej metody amortyzacji nie można zmienić
... wydający interpretację uznał, że korekta taka nie jest możliwa. Skoro bowiem spółka rozpoczęła amortyzację środka trwałego z zastosowaniem jednej z metod amortyzacji, to tak wybraną metodę winna stosować aż do pełnego zamortyzowania środka trwałego. „(...) Podatnicy sami bowiem - uwzględniając warunki wymienione w tym przepisie - ustalają stawkę ...
-
Amortyzacja wycofanego i wprowadzonego samochodu do firmy
... samochodu przy uwzględnieniu dotychczasowej wartości odpisów amortyzacyjnych, jakich dokonał mąż i to jeszcze według przyjętej przez męża metody amortyzacji. Kiedy bowiem dochodzi ... drugiej firmy również będzie dochodem wspólnym. W działalności córki Może też być tak, że przekazany na cele osobiste przedsiębiorcy samochód trafia w drodze darowizny do ...
-
Sprzedaż ziemi bez decyzji o warunkach zabudowy zwolniona z VAT
... tak, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Tereny budowlane, w myśl art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, to ... nie są terenami budowlanymi, jest zwolniona z podatku od towarów i usług. Tak więc, w przypadku gdy teren nie ma ustalonego planu zagospodarowania przestrzennego ...
-
Podatki i opłaty lokalne 2016: dobrowolna opłata targowa?
... oznacza, że nie musi, bo o opłacie lub jej braku decyduje gmina. Tak wynika ze znowelizowanych w 2016 r. przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zbyt ... Kodeksie cywilnym. I tak przez umowę sprzedaży rozumie się zobowiązanie sprzedawcy do przeniesienia na kupującego własność rzeczy i wydanie mu jej oraz jednocześnie jest to też zobowiązanie ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
... przychód należny. W stosunku do X został oddalony wniosek o ogłoszenie upadłości z uwagi na to, że majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania. Postanowienie sądu o oddaleniu ... 15 ust. 1 pozytywną podstawę zaliczenia określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. I tak, na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a updop, ...