-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... występuje sytuacja, w której polska spółka handlowa, pozostająca w grupie kapitałowej w ramach międzynarodowych struktur koncernowych, jest obciążana kosztami "wewnątrzgrupowymi", wynikającymi bądź to z tytułu wykonywania na jej rzecz usług o charakterze zarządczym, bądź też usług koordynacji w zakresie zakupu, sprzedaży czy marketingu. Taki układ ...
-
Tłumaczenia dokumentów a wartość początkowa samochodu
... . W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Tak ustaloną cenę nabycia koryguje się o ewentualne różnice kursowe, naliczone do ... jego wartości początkowej, od której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Tłumaczenie to jest bowiem niezbędne do rejestracji samochodu. Bez tej natomiast trudno mówić o ...
-
Zaliczka przed wykonaniem usługi a przychód w KPiR
... powstał w dniu wystawienia faktury zaliczkowej. Postępowanie takie nie jest jednak prawidłowe. Wynika to z art. 14 ust. 3 pkt 1 updof, zgodnie z którym do przychodów podatkowych ... od osób fizycznych, nie można jej ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Będzie tak nawet w sytuacji, gdy zaliczka ta zostanie udokumentowana fakturą VAT. Datą ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Nie jest jednak tak w każdej sytuacji. Zgodnie bowiem z art. 86 ust. 4 lit. 7 ustawy, powyższego ograniczenia ... z powyższym wyrokiem, jeżeli podatnik z naszego przykładu nie trudni się handlem samochodami, to w stosunku do wykupionego z leasingu samochodu osobowego, który ma służyć dalszej odsprzedaży, ...
-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... elektrycznej, usługi reklamowej). Jest to tzw. alokacja pośrednia. W tym przypadku również należy zbadać, do wykonania jakich czynności służą zakupione towary lub usługi. Może bowiem zaistnieć sytuacja, w której będzie przysługiwać prawo jedynie do częściowego odliczenia VAT. Dzieje się tak jednak tylko wtedy, gdy ...
-
Amortyzacja degresywna a liniowa: kiedy powrót?
... początek kolejnych lat ich używania. Jednakże począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej ... metody degresywnej, dalszej amortyzacji należy dokonywać wg metody liniowej. Przedstawmy to na przykładzie: Załóżmy, że w maju 2008 r. podatnik oddał do używania i ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: konwencja z Finlandią
... zasady, zwolniony z opodatkowania w Polsce. Konwencja wskazuje również metody unikania podwójnego opodatkowania. I tak w przypadku, gdy osoba ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Finlandii i osiąga ... uzyskanych w Finlandii. A gdy jeszcze w tym samym roku pracowali również w Polsce, to liczenie codziennych diet, w zależności od kursu euro każdego ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... VAT? W opisanym przykładzie płatność za dany towar może nastąpić w trojaki. To pociąga za sobą powstanie obowiązku podatkowego także na trzy sposoby. Art. ... jeden z powyższych przepisów regulujących określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. I tak, jeżeli klient dokona zapłaty przed wysłaniem towaru (przedpłata), zastosowanie znajdzie ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... VAT nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym ją otrzymano. Tak jest w przypadku sprzedaży krajowej. Sytuacja wygląda jednak zgoła inaczej w przypadku ... podatkowy jest ściśle powiązany nie z datą otrzymania zaliczki (jak miało to miejsce w przypadku transakcji krajowych), a z datą wystawienia faktury VAT zaliczkę tę dokumentującej. ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... Pracodawców Polskich samochód używany do prowadzenia działalności gospodarczej należy traktować tak samo jak narzędzie pracy, a więc powinna istnieć możliwość odliczenia podatku VAT od ... zależności od zapowiadanych zmian prawnych w ustawie o VAT. Umożliwi to racjonalne planowanie rozwoju działalności gospodarczej w Polsce. Ponadto zapis ten będzie ...
-
Ryczałt za używanie samochodu a przychód pracownika
... 4 osoby. Czy wypłacony ryczałt za używanie samochodu stanowi przychód dla tych pracowników? Tak, w tym przypadku wypłacony ryczałt za używanie prywatnego samochodu do celów ... przez pracownika (art. 21 ust. 1 pkr 23b updof). A zatem zwolnienie to: dotyczy tylko jazd lokalnych, oraz przysługuje określonym grupom pracowników (chodzi o listonoszy, ...
-
Wystawiona faktura VAT a paragon fiskalny
... złotych). Czy przedsiębiorca musi stosować kasę fiskalną, skoro cała sprzedaż i tak jest dokumentowana fakturami, a zapłata za nie każdorazowo następuje na konto bankowe? Art. ... już wcześniej i sprzedaż przy jej pomocy ewidencjonował, musi nadal urządzenie to stosować. Przypomnijmy, iż w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania (nasz przedsiębiorca ...
-
Zapłata podatku przez pracownika a obowiązki płatnika
... w takiej sytuacji zapłata podatku przez pracownika spowoduje wygaśnięcie obowiązków płatnika? Odpowiedź: Tak, w takiej sytuacji wygasają obowiązki płatnika. Pamiętajmy jednak o konieczności zapłaty ... końcem stycznia, ale ma prawo rozliczyć się znacznie później. Warto więc zadbać o to, aby nie odkładał tego obowiązku na końcowy termin, tylko szybko ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
... wpływ środków pieniężnych do spółki musi mieć swoje uzasadnione źródło i albo jest to przychód, albo spłata istniejących należności lub ewentualne zobowiązanie (kaucja, pożyczka), ... kwotę otrzymaną na rachunek bankowy jednostki, gdyż celem dokonania wpłaty w tak wczesnym terminie nie jest podwyższenie kapitału, ale bieżące korzystanie ze środków w ...
-
Usługi kultury i sztuki: opodatkowanie VAT
... miejsce zamieszkania czy też stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (obecnie obowiązujący art. 28b ustawy o VAT). I faktycznie by tak było, gdyby nie art. 2 ustawy nowelizującej, który to stanowi, że: W okresie do dnia 31 grudnia 2010 r. w przypadku świadczenia usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... zł = 8 196,72 ≈ 8 197 zł oraz podatek należny w wysokości 1 803 z. Co istotne, o ile nasz podatnik podatek zapłaci, tak nabywca go nie odliczy. Byłoby to możliwe jedynie w sytuacji, gdy ta część należności zostałaby udokumentowana fakturą VAT a nie rachunkiem. Warto zwrócić tutaj uwagę także ...
-
Sprzedaż bezrachunkowa: ewidencja w KPiR
... na ich wyraźne żądanie mają obowiązek wystawić fakturę bądź rachunek. Sprzedaż taką oczywiście należy wykazać w podatkowej księdze bez względu na to, czy faktura bądź rachunek zostały wystawione czy też nie. §19 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (dalej rozporządzenie ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
Różnego rodzaju błędy i pomyłki są nieuniknione. Tyczy się to także sfery gospodarczej. Dlatego też prawodawca wyposażył nas w różnego rodzaju narzędzia, które powyższe pozwalają korygować. Zdarza się, że błędy zawierają ...
-
Remont samochodu a import usług
... miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Tak stanowi art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Od tej reguły ustawodawca przewidział oczywiście ... ze stawką podatku VAT obowiązującą w Polsce dla tego typu usług – obecnie jest to stawka podstawowa 22%) stanie się bowiem jednocześnie podatkiem naliczonym. Co za ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... spełniają te składniki majątku, które były droższe niż 3 500 zł. Tymczasem spełniają ją także i te składniki, których wartość jest niższa. To może niekiedy przyczynić się do nieprawidłowego ich ujęcia w kosztach uzyskania przychodu. Przypomnijmy, wydatki są odnoszone w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dniu ...
-
Umowa zlecenie: zapisy w KPiR
... pracę (odpowiednio: zlecenie, dzieło) nie stanowią w ścisłym tego słowa znaczeniu "wynagrodzenia za pracę" (pojęcie to jest bowiem zarezerwowane dla pensji pracowniczych), powinno się je ujmować w księdze tak samo jak koszty z tytułu wynagrodzeń wypłacanych pracownikom. Dlatego wypłacone na podstawie umów cywilnoprawnych należności należy ...
-
Rozliczenie pracownika za 2010 r. na PIT-40
... na podatek a także składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne podatnika musi on bowiem go rozliczyć. Poniżej przedstawiamy na przykładzie, jak rozliczenie to powinno wyglądać Pytanie: Spółka rozliczyła za 2010 r. Andrzeja Kowalskiego zatrudnionego na umowę o pracę w okresie od 1 lipca do 31 grudnia 2010 ...
-
Zwrot VAT w budownictwie gdy pozwolenie na budowę
Osoba fizyczna, która poniosła wydatki na zakup materiałów budowlanych przed datą uzyskania pozwolenia na budowę, a która pozwolenie to posiada w dniu złożenia wniosku, ma prawo do zwrotu części wydatków poniesionych z tego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... pojęcie "wartość zadłużenia" należy tutaj rozumieć wyłącznie instrumenty finansowe traktowane jako pożyczka? Zdaniem banku tak. Stanowiska tego nie podzielił jednak organ podatkowy. Powołując się na wykładnię językową wskazał ... przychodów w całości od każdej pożyczki udzielonej przez udziałowca czy też udziałowców. Byłaby to sankcja za kontakty ...
-
Szkolenia z pierwszej pomocy zwolnione z VAT?
... Rady nr 1777/2005 wiąże wszystkie państwa członkowskie i jest stosowane bezpośrednio. Oznacza to, iż przepisy tego rozporządzenia z dniem 1 lipca 2006 r. stają się ... 347, str. 1 ze zmianami, obejmują nauczanie pozostające w bezpośrednim związku z branżą lub zawodem, tak samo jak nauczanie mające na celu uzyskanie lub uaktualnienie wiedzy ...
-
Usługi medyczne jako koszty firmy
... . Aby zachować odpowiedni stan zdrowia, osoba fizyczna zmuszona jest do korzystania z usług medycznych i to niezależnie od tego czy prowadzi działalność gospodarczą, czy też działalności takiej nie prowadzi. Tak więc, bezpośrednim celem jaki jest związany z ponoszeniem tego rodzaju wydatków jest ochrona stanu zdrowia ...
-
W maju wyższe odsetki od zaległości podatkowych
... stopy oprocentowania kredytu lombardowego i 2%, nie mniej jednak niż 8%. Z uwagi na to, że stopa kredytu lombardowego ulega zmianom, w konsekwencji ma wpływ ... W niektórych sytuacjach stopa odsetek za zwłokę może być obniżona. Dzieje się tak w przypadku złożenia korekty deklaracji podatkowej wraz z wyjaśnieniem przyczyn dokonania poprawki. Jeśli ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... nowe zasady opodatkowania VAT-em obrotu złomem. Obecnie co do zasady obowiązek rozliczenia podatku z tego tytułu ciąży na nabywcy, a nie jak to miało miejsce wcześniej - sprzedawcy złomu. Poniżej prezentujemy, jak powinien się zachować sprzedawca i nabywca - podatnicy VAT, w przypadku wystąpienia takiej czynności. Art ...
-
Składka na NFZ: prowizja bankowa a koszty firmy
... podatek (art. 27b updof). Mimo, że sama składka nie jest kosztem uzyskania przychodu, tak prowizja naliczona od przelewu (wpłaty) tej składki na rachunek ZUS jak najbardziej ... stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu (art. 22 ust. 6b updof). Będzie to zatem dana wyciągu bankowego, w którym stosowna prowizja została ujęta, czy też data ...
-
Rejestracja VAT: obowiązki podatnika
... się jako „podatnik VAT czynny” lub też „podatnik VAT zwolniony”. Tak naprawdę, przedsiębiorcy deklarujący prowadzenie tylko działalności gospodarczej zwolnionej z podatku od ... tylko i wyłącznie dla małych podatników oraz prowadzona w wariancie kwartalnym. Nie oznacza to bynajmniej, że przedsiębiorcy kwalifikujący się do grupy małych podatników ...
-
Optymalizacja podatkowa: amortyzacja degresywna
... pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne, ustalonej na początek kolejnych lat ich używania. Tak więc zakres środków trwałych, do których można zastosować amortyzację degresywną został ograniczony do środków z grupy 3-6 oraz 8. Oznacza to, że z tego sposobu amortyzowania wyłączone są między innymi budynki i samochody osobowe ...
-
Zdarzenia losowe: zapomogi a zwolnienie z podatku
... choroby lub śmierci – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł. Wynika to z art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... , mimo że ma w pewnym sensie charakter zapomogi, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, tak jak zapomoga, czyli do kwoty 2.280 zł. Korzysta z takiego zwolnienia do kwoty ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... ubezpieczenia do spełnienia na rzecz ubezpieczonego świadczenia określonego w momencie zawarcia umowy. Tak rozumiana „czynność ubezpieczeniowa”, w każdym wypadku związana jest z istnieniem ... który nie zajmuje miejsca jakiejkolwiek strony umowy dotyczącej produktu finansowego. Powinna to być usługa wykonana na rzecz strony umowy oraz opłacona przez ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... działania o charakterze inwestycyjnym. Liczne błędy, opóźnienia, spory z kontrahentami to codzienność. Jak zatem traktować kary umowne, wynikające z wyżej wymienionych sytuacji? Czy będą one stanowiły koszty uzyskania przychodu? W niektórych sytuacjach tak. Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą muszą, w zależności od charakteru podpisywanych ...
-
Sieć franczyzowa: przystąpienie a koszty firmy
... , takie jak określony wystrój firmy, logo na ubraniach pracowników, jednakowa reklama, to wydatki w związku z tym ponoszone, podobnie jak sama opłata uiszczana na rzecz ... sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, zwane wartościami niematerialnymi i prawnymi. Tak więc dopiero dokładna analiza umowy da odpowiedź na zadane pytanie ...