-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
... , a powiększają wartość początkową tego środka trwałego, od której to naliczana jest amortyzacja. Jest tak jednak jedynie w takim przypadku, w którym wartość poniesionych nakładów przekracza ... 2012 r., wartość początkowa środka trwałego powiększa się o sumę wydatków poniesionych na to ulepszenie od początku roku, a więc o kwotę 7 000 zł. Odpisy ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... wykupu, korzystając ze zwolnienia w VAT. Zadano pytanie, czy zwolnienie to będzie miało zastosowanie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... nie więcej jednak niż 6.000 zł, z zastrzeżeniem ust. 2 (zastrzeżenie to jednak nie ma znaczenia w przedmiotowej sprawie). Na podstawie art. 3 ust. 2 ustawy ...
-
Opłata za wywóz śmieci zmniejszy podatek VAT i dochodowy
... nie tyko na cele firmowe ale także na cele mieszkalne. Wynika to z wyodrębnienia opłat zarówno na jedne i drugie przeznaczenie nieruchomości. W ten sposób można ... podatku wykazanego na fakturze (wtedy w kosztach podatkowych rozliczy kwotę netto). Ma to miejsce obecnie, gdy przedsiębiorca podpisał umowę na wywóz nieczystości z firmą prywatną, ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem domku letniskowego
... w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na ... Zatem, w tak przedstawionym stanie faktycznym, trudno doszukiwać się „okazjonalnego” charakteru tzw. najmu prywatnego. W tym miejscu wskazać należy jak to już ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... r. podatnik rozpoczął prowadzenie firmy, dla której wybrał opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Pierwsze składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zapłacił w lutym 2016 r. (były to składki za miesiąc styczeń, których termin płatności przypadał w lutym. Pierwszy przychód uzyskał natomiast dopiero w miesiącu maju. Czy opłacone za styczeń ...
-
Manekin wystawowy w kosztach podatkowych firmy
... uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. W takim ujęciu kosztami tymi będą zarówno wydatki pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... , przewidują dla niektórych towarów i usług stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. I tak, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, zwalnia się od podatku usługi ... z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Zwolnienie to nie ma jednakże zastosowania do wynajmu lokali użytkowych, czyli lokali, które ...
-
Składki ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne po likwidacji firmy
... i nie będzie mógł zostać zaliczony w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Nie oznacza to jednak, że prawo do uwzględnienia w rachunku podatkowym takiej składki bezwzględnie ... podlega 7,75% podstawy wymiaru tejże składki. Podobnie jak w przypadku składek ZUS, tak i przy ubezpieczeniu zdrowotnym należy stosować metodę kasową, a więc odliczyć można ...
-
IV ustawa deregulacyjna: ułatwienia w prowadzeniu firmy
... podmiot, który jest drugim lub dalszym nabywcą wyrobów akcyzowych. Może to powodować podwójne opodatkowanie tych samych wyrobów. Nowe regulacje poszerzą krąg podatników ... medycznej, ratowniczej gospodarki oraz w transporcie morskim i lotniczym). Pomoże to zminimalizować koszty administracyjne, w związku z częstą zmianą pracodawców przez pracowników ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... chyba większy, niż pierwotnie zakładano. A może jest to działanie celowe? Czytając przepisy literalnie można dojść ... tak duże auta raczej nie są wykorzystywane przez zwykłego Kowalskiego, a w prowadzonej firmie). Nie można przy tym zapominać, że pojazdy użytkowane na polskich drogach muszą mieć ważne ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej (OC). To ...
-
Kasa fiskalna 2013: ewidencja otrzymanych zaliczek
... Faktury wystawia się tutaj tylko na żądanie klienta (ale i tak sprzedaż taką na kasie trzeba zaewidencjonować). W praktyce występują niekiedy problemy, w którym ... powstania obowiązku podatkowego). Niemniej przepisy w dalszym ciągu nie regulują sytuacji, w której to zaliczka wpływa na rachunek bankowy i zaewidencjonowanie jej na kasie fiskalnej w ...
-
Przegląd techniczny kasy fiskalnej
... . Powyższe wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, której to art. 111 ust. 3a pkt 4 i 11 mówią, że podatnicy ewidencjonujący ... natomiast rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących. I tak §33 ust. 1 tego rozporządzenia wskazuje, że obowiązkowego przeglądu technicznego kasy należy ...
-
Umowa zlecenie małoletniego dziecka w rozliczeniu rocznym
... takiemu pracownikowi wystawia informację PIT-11, w której wykazuje zarobione przez niego pieniądze i to na podstawie tej informacji sporządzane jest zeznanie podatkowe. ... uwzględniają go w swoim zeznaniu podatkowym, bądź sporządzają odrębnego PIT-a w imieniu dziecka. I tak generalna zasada wyrażona w art. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2012, rozliczenie roczne 2012, PIT-37, pity 2012, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2012, podatki 2012, rozliczenie podatku za 2012, umowa zlecenia, umowa zlecenie, podatek z tytułu umowy zlecenie -
Wycena spisu z natury a koszty transportu
... stosunku do ogólnej wartości zakupu towarów handlowych i materiałów zewidencjonowanych (w kolumnie 10 księgi) Jest to zatem suma kosztów ubocznych zakupu przemnożona przez 100 i podzielona przez wartość zakupu. O tak ustalony wskaźnik należy podwyższyć następnie jednostkowy koszt zakupu, a w kolejnym kroku ustalić wartość poszczególnych składników ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: sprzedaż towaru po likwidacji firmy
... majątku związane z wykonywaną działalnością, niebędące środkami trwałymi, zaliczane do wyposażenia. To, jakie elementy spis z natury powinien zawierać, oraz jak dokonać jego ... . Wszystkie te działania są po to, aby późniejsze zbycie powyższych potraktować także jako przychody z działalności gospodarczej. A z czego to wynika? Art. 6 ust. 1 ustawy ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... dokonania darowizny. Tak otrzymane udziały następnie mogą zostać umorzone w drodze umorzenia przymusowego. Wnioskodawczyni zadała pytanie, jak w takiej sytuacji ustalić dochód z tytułu umorzenia udziałów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawczyni i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nie oznacza to jednak, że bezwzględnie całego VAT-u nie można odliczyć. Prawo takie daje ... uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu samochodów miała charakter transakcji jednorazowej i to jeszcze w dodatku krótkotrwałej, organy podatkowe mogą kwestionować prawo do pełnego odliczenia VAT-u ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
... i przyczyniły się do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów to podatnik ma prawo wydatki na ich nabycie zaliczyć do kosztów ... 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w takim przypadku nie ma zastosowania. Tak więc w sytuacji, gdy przedmiotem darowizny jest wyposażenie, które było wykorzystywane w ...
-
Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
... tych czynności. Szczegółowe zasady dotyczące zapłaty podatku uregulowane zostały w art. 103 ustawy. I tak, na mocy art. 103 ust. 1 ustawy, podatnicy oraz podmioty wymienione w art. ... podatek w wysokości faktycznego rozliczenia za miesiąc, za który jest wpłacana zaliczka, to kwota zaliczki za pierwszy miesiąc kwartału będzie stanowić różnicę pomiędzy ...
-
Podatek dochodowy a ryczałt za nocleg gdy podróż służbowa
... jak i wypłata ryczałtu korzystają ze zwolnienia w podatku dochodowym. Nie jest jednak tak w każdym przypadku. Dlaczego? Podróż służbowa jest pojęciem z zakresu prawa pracy. Art ... takie spowoduje powstanie po stronie pracownika przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. A to dlatego, że w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a różnice kursowe
... tak stwierdził NSA w wyroku z 11 października 2013 r. (sygn. II FSK 2860/11). W przedmiotowej sprawie podatnik nabył mieszkanie za 290 tys. zł. Dwa lata później sprzedał to ... nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż są to jedynie wydatki związane z pozyskaniem środków pieniężnych na ww. cele. Za taką ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... należy rozumieć każde zachowanie się na rzecz innej osoby. Na zachowanie to składać się może zarówno działanie (uczynienie, wykonanie czegoś na rzecz innej osoby), ... one ze sobą ściśle powiązane oraz stanowią całość pod względem ekonomicznym i gospodarczym, to wówczas dla potrzeb VAT należy potraktować je jako jedną czynność opodatkowaną. ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... inaczej w przypadku firm zagranicznych. Niekiedy istotne jest także miejsce odbywania transportu (i to nie tylko w zakresie miejsca opodatkowania, ale także właściwej stawki podatku ... towarów stosuje się regułę ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT. I tak w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników (a więc w uproszczeniu mówiąc dla innych ...
-
Odliczenie VAT od leasingu i paliwa do samochodu w najmie
... samochodów osobowych spełniających przesłanki zawarte w art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. b ustawy. Jednakże podstawowym warunkiem istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego jest to, aby konkretny samochód faktycznie był przedmiotem najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Zatem w sytuacji, gdy samochód jest przeznaczony ...
-
Firma w budynku mieszkalnym: odliczenie VAT
... stanowiskiem wyrażonym we wniosku i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, podatnik ma prawo odliczać VAT w ... a częściowo z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu ( w przypadku Wnioskodawczyni są to własne potrzeby mieszkaniowe), to ma on prawo dokonać odliczenia częściowego. W takim ...
-
Kontrakt menadżerski w podatku dochodowym
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym m.in. do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Oznacza to, że jeżeli przychód osiągany w ramach prowadzonej działalności zarobkowej wykonywanej w sposób ... przychodów wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9 wymienionej ustawy, to nie można uznać go za przychód z pozarolniczej działalności ...
-
Otrzymana spłata spadku bez podatku dochodowego
... praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli zbycie to ma miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku ... to traktowany jest w kategorii nabycia, ponieważ w ten sposób ulega powiększeniu zarówno zakres dotychczasowego władztwa tej osoby nad rzeczą (nieruchomością), jak i stan jej majątku osobistego. Tak ...
-
Metoda wyłączenia z progresją bez zeznania podatkowego
... – niezależnie od tego pod jaką banderą pływa – istotne jest więc to, w jakim państwie znajduje się miejsce faktycznego zarządu przedsiębiorstwa eksploatującego ten statek.(…) ... według skali określonej w ust. 1, 2. ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów, 3. ustaloną zgodnie z pkt 2 stopę procentową stosuje się do ...
-
Zabudowa meblowa w budownictwie mieszkaniowym z VAT 23%?
... (na potrzeby uznania ich za „modernizację” w VAT) funkcjonować w obrocie tak, jak to ma miejsce w przypadku mebli „wolnostojących”. Obniżona stawka podatku nie może zatem ... z konstrukcyjnymi w rozumieniu techniki budowlanej elementami obiektu budowlanego/lokalu, lecz o tak silne połączenie konstrukcyjne komponentów meblowych i elementów obiektu ...
-
Towar otrzymany przed fakturą a zapisy w KPiR
... którego mógłby ująć koszt. To z kolei spowoduje znaczne zawyżenie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Czy jednak faktycznie tak będzie? Analizując przepisy ustawy ... miesiącu, którego faktura zakupu dotrze do przedsiębiorcy po 20 kwietnia? Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w §16 przytoczonego rozporządzenia. Ust. 2 tego przepisu wskazuje, ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
... spółek kapitałowych. Podatnik taki ma pewien wybór w zakresie określenia roku podatkowego i to już na etapie rozpoczęcia działalności. Generalna zasada wyrażona w ustawie o podatku ... . W takim przypadku rokiem podatkowym jest okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych. Tak mówi art. 8 ust. 1 updop. Ust. 2 przytoczonej regulacji dodaje zaś, że ...
-
Przyspieszona amortyzacja samochodu osobowego?
... leśnych, pod ziemią lub innych wskazujących na bardziej intensywne zużycie. Nie sprecyzował za to, co należy rozumieć przez używanie danego składnika majątku bardziej intensywnie ... . W związku z tym, jeżeli roczny przebieg pojazdu przekracza 50 tys. kilometrów, to jest on eksploatowany w sposób bardziej intensywny niż przeciętnie. Spółka podkreśliła ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... w sposób szczególny dla usług turystyki. Oznacza to zatem, że w przypadku takich usług obowiązek ten należy określić na zasadach ogólnych. Tym ... rozliczania takich usług. Znowelizowane przepisy ustawy o VAT zaś kwestii tej nie regulują. Oznacza to zaś, że obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania zaliczek powstaje w dacie ich otrzymania. W tym ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... o wartość wszystkich poniesionych nakładów na jego ulepszenie. W praktyce z reguły wygląda to w ten sposób, że dopóki limit 3 500 zł nie zostanie przekroczony, wartość ... ulepszenie środka trwałego nie powoduje ponownego rozpoczęcia amortyzacji. Należy go amortyzować tak samo jak przed ulepszeniem, z tą jedną różnicą, że od większej wartości ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
... składek do ZUS. Wyręcza ich z tego obowiązku zakład pracy, pełniący tutaj funkcję płatnika. Wygląda to w ten sposób, że z wynagrodzenia brutto pracodawca potrąca wszelkie obciążenia i te przekazuje odpowiednim instytucjom, ... finansowanej przez pracodawcę. Jeżeli te w określonym terminie nie zostaną uregulowane, nie staną się kosztem tak długo, aż ...