-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... zadał pytanie, jak powyższe prawidłowo rozliczyć w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 ... nie będą podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie – mogą zostać uznane za koszt podatkowy w momencie ich poniesienia. W myśl natomiast art. 23 ust. 1 ...
-
Wydatków na zdrowie nie zaliczysz do kosztów firmy
... sfinansować operację z własnych pieniędzy. Koszt operacji wyniósł 18 500 zł (koszt endoprotezy, zabiegu i tygodniowego pobytu w klinice). Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy wydatki związane z powyższą operacją może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Stosownie ...
-
Podróż służbowa: wypłacona delegacja w kosztach podatkowych
... do 15-stego dnia kolejnego miesiąca kalendarzowego po zakończeniu podróży służbowej jest uznana za koszt podatkowy uzyskania przychodu miesiąca, za który jest rozliczana czy miesiąca, w którym została wypłacona? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... przyczyn, które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy określa wartość z uwzględnieniem opinii biegłego. Jeżeli wartość określona w ten sposób odbiega ... darczyńcę z tytułu wykonania umowy darowizny nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu. Umowa darowizny jest umową bezpłatną i za jej wykonanie ...
-
Ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach podatkowych
... podatkowy i nie jest możliwe określenie jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego – stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uważa się dzień, na który ujęto koszt ... taka w części przypadającej na pierwszy rok podatkowy może zostać ujęta w kosztach podatkowych w miesiącu ...
-
Środki trwałe i wyposażenie z dotacji a koszty firmy
... indywidualnej z dnia 29.08.2008 r. nr IPPB1/415-616/08-4/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wskazał, że dnia 10.03.2008 r. jako osoba ... dzień poniesienia kosztu. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: * ...
-
Podatek od nieruchomości: odsetki a koszty firmy
... mógł stanowić kosztu uzyskania przychodu. W związku z tym podatek ten stanowi koszt podatkowy. Wydatku tego nie da się powiązać z żadnym konkretnym przychodem ... podatnikiem jest osoba fizyczna, podatek od nieruchomości na rok podatkowy ustala w drodze decyzji organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania (art. ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na PKPiR a koszty pośrednie
... koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. (art. 22 ust. 5d updof) Przytoczone przepisy zatem mówią, iż w zakresie takich wydatków, które przekraczają rok podatkowy ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
... podatkowy będzie uzależniony z jednej strony od wysokości wydatków poniesionych na stój biznesowy oraz stawki, jaką opodatkowany jest przedsiębiorca. Zakładając, że koszt ...
-
Utracone wadium nie zawsze kosztem podatkowym firmy
... warunkowym, które w razie przegrania przetargu podlega zwrotowi. Stanowi rodzaj depozytu przekazanego organizatorowi. Jak podano wyżej warunkiem uznania konkretnego wydatku za koszt podatkowy jest m.in. definitywność wydatku, co oznacza, że wartość poniesionego wydatku nie zostanie podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona. Nie będą stanowiły ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... Biorąc jednak pod uwagę, iż ustawodawca wprowadził szczegółowy sposób rozliczania przez korzystającego części odsetkowej raty leasingowej, która stanowi dla korzystającego koszt podatkowy w dacie jego poniesienia, część ta nie jest uwzględniana w wartości początkowej środków trwałych będących przedmiotem leasingu. Przyjęcie w tej mierze odmiennego ...
-
Amortyzacja środków trwałych: korekta kosztów gdy dotacja
... art. 23 tej ustawy. Z ustawowej definicji kosztu podatkowego wynika, że warunki uznania konkretnego kosztu (wydatku) za koszt podatkowy muszą być spełnione równocześnie. Uznanie konkretnego wydatku za koszt uzyskania przychodów uzależnione jest od związania go z przychodem lub źródłem przychodów takim związkiem przyczynowo-skutkowym, który oznacza ...
-
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów kaucji gwarancyjnej
... karę umowną jak i części niezwróconej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ... uzyskania przychodów, jednak w ściśle określonych sytuacjach mogą stanowić koszt podatkowy, o ile wierzytelności których dotyczą nie uległy przedawnieniu. Zauważyć należy, że zgodnie ...
-
Odszkodowanie za błąd w sztuce lekarskiej kosztem podatkowym
... przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga również wykazania, że jest on racjonalnie i gospodarczo uzasadniony. Zaliczenie danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów uzależnione jest ...
-
Kara za (niezawinione) zerwanie umowy nie jest kosztem podatkowym
... w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Prócz tego, uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga od podatnika wykazania, że wydatek jest racjonalnie i gospodarczo uzasadniony. Każdorazowy wydatek poniesiony przez podatnika winien podlegać indywidualnej ...
-
Kiedy odsetki od zaciągniętego kredytu w koszty podatkowe?
... potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ... się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2017 r. art. 15d ust. ... kwotę 15 000 zł dokonana przelewem na rachunek bankowy będzie stanowić koszt uzyskania przychów. W przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług potwierdzonych ...
-
Wynajem nieruchomości: forma płatności czynszu a koszty podatkowe
... ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy płacony czynsz dzierżawy będzie stanowił u niego koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zaznaczyć, że niniejszą interpretację oparto na przepisach prawa podatkowego obowiązujących ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... koszt podatkowy ... koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (art. 22 ust. 5d updof). Jednakże jeżeli koszty inne niż bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... osób prawnych. W przepisie art. 15 ust. 4 ww. ustawy określono, że koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 4b i 4c. W myśl art ...
-
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego
... cesji umowy z leasingodawcą obdarowany może traktować faktury wystawione przez leasingodawcę na darczyńcę, jako swój koszt podatkowy, w sytuacji, gdy pokrywa należności wynikające z tych faktur? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Dofinansowanie inwestycji a amortyzacja środka trwałego
... , jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o ... dokonywane zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym i prawnym, stanowią one koszt uzyskania przychodów okresu, w którym były dokonane, w pełnej wysokości. Tym ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... od rolnika ryczałtowego ma związek z osiąganiem przez przedsiębiorcę przychodów , kwota zryczałtowanego zwrotu podatku ujęta w kwocie nabycia brutto produktu rolnego stanowi koszt podatkowy. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Aport znaku towarowego: amortyzacja a dochód wspólnika
... , ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zamknięty katalog wartości niematerialnych i prawnych, na nabycie których wydatki rozpoznawane powinny być jako koszt podatkowy w formie odpisów amortyzacyjnych. Oznacza to, iż prawa, które nie zostały wymienione wprost w tej ustawie jako wartości niematerialne i prawne nie mogą ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... dochodowego od osób prawnych jak i od osób fizycznych, mają możliwość uwzględniania wynagrodzeń w kosztach podatkowych na zasadzie memoriału. Stanowią one zatem koszt podatkowy okresu (miesiąca), którego dotyczą, pod warunkiem, że zostały wypłacone (postawione do dyspozycji) w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego ...
-
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT
... we Wrocławiu z dnia 9 kwietnia 2009 r. sygn. akt I SA/Wr 12/09, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Stosownie do art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. ... weszła w życie 1 stycznia 2007 r. spowodowała, że jedynie wydatki na reklamę stanowią koszt podatkowy, a wydatki reprezentacyjne już nie (art. 16 ust. 1 pkt 28 ...
-
Wypłata dywidendy a koszty podatkowe spółki
... koszt uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.08.2010 r. nr ITPB3/423-273/10/DK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... powyższego przepisu wynika zatem, iż aby wydatek można było uznać za koszt podatkowy, między nim a osiągniętym przychodem musi zachodzić związek ...
-
Odpis na ZFŚS za lata ubiegłe w kosztach uzyskania przychodu
... odpisy na ZFŚS mogą zostać uznane za koszt podatkowy w momencie ich naliczenia i faktycznego przekazania środków pieniężnych na wydzielony rachunek funduszu. Ustawa stawia więc dwa warunki, które powinny być spełnione łącznie, aby uznać przedmiotowy odpis za koszt uzyskania przychodu, powinien on obciążać koszty działalności ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... 17.06.2015 r. nr IBPBI/1/4511-288/15/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej ... leasingowej stanowi jego koszt uzyskania przychodu, mimo że wartość ubezpieczenia pojazdu przekracza 20 000 euro? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Zatory płatnicze 2016: Korekta kosztów nadal przy leasingu finansowym
... odpowiadających im zobowiązań. Zatem, nie sposób zgodzić się z twierdzeniem Wnioskodawcy, że całość odpisów amortyzacyjnych dokonywanych przed 1 stycznia 2016 r. może stanowić koszt podatkowy Spółki. Z kolei, po 1 stycznia 2016 r. w związku ze zmianą ww. przepisów, Wnioskodawca będzie miał możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
... r. nr 0111-KDIB2-1.4010.131.2017.2.MJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka kupiła samochody w USA. Z uwagi na brak konta w kantorze internetowym, w transakcji ... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez podatnika ...
-
Studia podyplomowe z coachingu w koszty podatkowe firmy?
... może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... z danego źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w ...
-
Wyżywienie pracowników w pracy w koszty uzyskania przychodu
... 2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.330.2017.2.BD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabywa artykuły spożywcze (herbatę, kawę, cukier, mleko, wodę, soki) i drobne ... osiągnięcia. A zatem, warunkiem uznania wydatku poniesionego przez podatnika za koszt uzyskania przychodów, jest by wydatek łącznie spełniał następujące przesłanki: • został ...
-
Dokumentowanie zakupu od ludności w księgach rachunkowych
... w podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz ... poniesiony i że spełnia ustawowe kryteria uznania go za koszt uzyskania przychodu – w szczególności że pozostaje on w związku przyczynowo – skutkowym ...
-
Nocleg i wyżywienie podczas spotkania w kosztach podatkowych spółki
... , spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania ... powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem