-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... podatkowy. Wyjątki te uregulowano w art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy. W świetle powyższego powstaje pytanie, czy podatek VAT zapłacony w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej może stanowić koszt ... otrzymany od francuskich władz podatkowych powinien stanowić przychód podatkowy. Wyjaśnienia przy tym wymaga, że podatek VAT zapłacony ...
-
Prowadzenie video bloga z ograniczonymi kosztami uzyskania przychodu
... wyświetlane na filmach. Wnioskodawca zadał pytanie, czy zakup przedmiotów mających służyć nagrywaniu filmów o charakterze doradztwa konsumenckiego stanowią koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... r. nr 0115-KDIT3.4011.20.2020.2.AWO Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi ośrodek szkolenia kierowców. Wykorzystywane w tej działalności samochody osobowe ... źródła przychodów. Aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą zostać spełnione następujące warunki: • został poniesiony ...
-
Nieuczciwy sprzedawca a koszty uzyskania przychodu
... do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... w art. 23 ustawy. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • ...
-
Kopiesz wirtualne waluty? Kosztów podatkowych nie rozpoznasz
... r. nr 0115-KDIT1.4011.735.2020.1.MR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza rozpocząć działalność gospodarczą zajmującą się kopaniem waluty ... walut wirtualnych (koszty pożyczek, kredytów, zakup komputera, koszty zużycia prądu, koszt zakupu „koparek do kryptowalut” itp.). Wobec powyższego, w przypadku uzyskiwania przychodu ...
-
Opłata wstępna w leasingu: jednorazowe rozliczanie
... poniesienia, czy też proporcjonalnie do okresu trwania umowy. Problem wynika z odmiennego rozumienia użytego w ustawie pojęcia "koszty dotyczące okresu przekraczającego rok podatkowy". Organy podatkowe: opłatę wstępną należy rozliczać w czasie Organy podatkowe stoją na stanowisku, że opłatę wstępną należy rozliczać w czasie, proporcjonalnie do ...
-
Samochód osobowy: limit 20 000 euro a amortyzacja
... podatkowej w tym zakresie. Organ podatkowy nie podzielił jej ... podatkowy ma obowiązek stosować wszelkie limity wskazane w przepisach tejże ustawy. Jednym z takich limitów jest właśnie limit wskazany w art. 16 ust. 1 pkt 4 updop. W uzasadnieniu do wyroku czytamy: „(…) Przepis ten wskazuje w sposób jasny, że odpisy amortyzacyjne stanowią koszt podatkowy ...
-
Narzędzia dla przedstawiciela handlowego a podatek
... świadczeń. Wydatek poniesiony na zakup paliwa stanowi koszt uzyskania przychodów, jeżeli będzie wyłącznie związany z ... koszt podatkowy. Podkreślić należy więc, że fakt zawarcia umowy najmu samochodu z przedstawicielem nie jest automatyczną przesłanką powodującą, że wydatki poniesione na zakup paliwa do tego samochodu będą uznane za koszt podatkowy ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... , konieczne jest ponowne ustalenie kwoty składki stanowiącej koszt podatkowy. Gdy zdarzy się tak, jak w przypadku Czytelnika, że wartość samochodu przy kolejnej polisie ubezpieczeniowej nie przekroczy ustawowego limitu, wówczas opłacona od niej składka będzie stanowiła w całości koszt uzyskania przychodów. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 ...
-
Zatrudnienie żony to wyższe koszty firmy ale nie zawsze podatkowe
... czy też innym członkom rodziny - poza małżonkiem i małoletnim dzieckiem, mogło stanowić koszt podatkowy prowadzonej działalności. Należy mieć więc na uwadze, że nie każde wypłacone najbliższej rodzinie wynagrodzenie będzie stanowić koszt podatkowy prowadzonej działalności. Podróże służbowe odbyte przez osobę współpracującą w kosztach firmowych ...
Tematy: działalność gospodarcza, umowa zlecenia, zatrudnianie rodziny, zatrudnienie współmałżonka, składki ZUS dla przedsiębiorców, adres zameldowania, wysokość składek ZUS, wysoki ZUS, praca na pełny etat, osoba współpracująca, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Elektroniczna archiwizacja dokumentów a koszty uzyskania przychodu
... , o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. \ Ponadto, uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga od podatnika wykazania, że wydatek jest racjonalnie i gospodarczo uzasadniony. Tak więc, każdorazowy wydatek poniesiony przez podatnika winien ...
-
Leasing samochodu osobowego: opłata wstępna i limit 20.000 euro
... ich rozliczania w czasie. Generalna zasada określona w ustawie o PIT mówi tutaj, że koszt należy rozpoznać w dacie dokumentu go potwierdzającego, czyli np. w dacie faktury ... i pośrednie. Dodatkowo te ostatnie, gdy dotyczą okresu dłuższego niż rok podatkowy, muszą rozbijać w czasie. A ponieważ wstępna opłata leasingowa dla celów podatku dochodowego ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... przez podatnika powinien on uwzględnić oba ograniczenia. Pozytywnym znakiem wynikającym z interpretacji jest brak nakładania się ograniczeń. Innymi słowy, w takim przypadku koszt gwarancji/poręczeń, który został już w jakiejś wysokości wyłączony z kosztów uzyskania przychodów na podstawie limitu wynikającego z art. 15c ustawy o CIT jako ...
-
Ujęcie duplikatu faktury kosztowej w kosztach podatkowych firmy
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i nie znalazły się w katalogu wydatków z kosztów wyłączonych. Nadto fiskus potwierdza, że każdy koszt podatkowy musi być odpowiednio udokumentowany. Ustawy o podatku dochodowym nie wskazują przy tym, w jaki sposób wydatki na potrzeby ich ujęcia w kosztach podatkowych ...
-
Spotkanie wigilijne jako koszty reprezentacji?
... cel wydatków. Jeżeli tylko część poniesionych wydatków stanowić będzie koszt podatkowy, należy wyodrębnić ich wartość z całości środków poprzez określenie kwoty przypadającej na pracowników i osoby spoza firmy. Uchroni to przedsiębiorcę przed zakwestionowaniem przez organ podatkowy zaliczenia wydatków poniesionych na organizację imprezy do kosztów ...
-
Wynagrodzenie w koszty firmy gdy pełnoletnie dziecko
... małżeństwa małoletni uzyskuje pełnoletność. Nie traci jej w razie unieważnienia małżeństwa. Można zatem powiedzieć, że wynagrodzenia wypłacane pełnoletnim dzieciom, stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednocześnie rodzic, jako płatnik, zobowiązany jest do obliczania i pobierania ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... bardzo często spotkać sytuacje, w której to faktura dokumentująca przychód należny bądź koszt uzyskania przychodu jest wprawdzie wystawiona w walucie obcej, niemniej sama zapłata ... kosztów. Po jakim kursie należy zatem przeliczyć tutaj przychód bądź koszt podatkowy? Otóż w przypadku przychodów przeliczenia takiego należy dokonać po średnim ...
-
Zakupy za środki z urzędu pracy a koszty podatkowe
... może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... . 23 tej ustawy. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: * ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... z motocykla różni się od odzieży standardowej. Wydatek poniesiony na jego zakup ma więc związek z uzyskanym przychodem i można go uznać za koszt podatkowy.” Również prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem kasku i odzieży ochronnej potwierdza wspomniana wyżej interpretacja Naczelnika Urzędu Skarbowego Wrocław-Krzyki z 24 ...
-
Aport przedsiębiorstwa a koszty podatkowe spółki
... z o.o. będzie mogła zaliczyć je do kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodów, muszą zostać łącznie spełnione następujące warunki: 1. został poniesiony ...
-
Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym
... inwestycji. W tym przypadku nie wystąpi strata w środku trwałym z tytułu jego likwidacji w wysokości niezamortyzowanej wartości inwestycji w obcym środku trwałym, uznawana za koszt podatkowy, bowiem nie miała miejsca likwidacja środka trwałego, rozumiana jako jego zużycie (zniszczenie). Po zakończeniu umowy najmu lokalu, Spółka nie będzie ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... której odpisy amortyzacyjne są kosztem podatkowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie konieczna jest weryfikacja przyjętych ... i 61 ustawy, a kwota odsetek przekraczająca ten limit, nic może być uznana za koszt uzyskania przychodów, niezależnie od formy rozliczenia tych odsetek, w tym poprzez ...
-
Amortyzacja znaku towarowego w darowiźnie
... . Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zamknięty katalog wartości niematerialnych i prawnych, na nabycie których wydatki rozpoznawane powinny być jako koszt podatkowy w formie odpisów amortyzacyjnych. Oznacza to, iż prawa, które nie zostały wymienione wprost w tej ustawie jako wartości niematerialne i prawne nie mogą ...
-
Podatek dochodowy: ulga na nowe technologie
... ustalania zaliczek na podatek. Można ją zrealizować dopiero w zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki na nabycie nowych technologii. Przy czym, uwzględniając zasady ... . 1 pkt 45 ustawy o pdof, na mocy którego nie uważa się za koszt podatkowy odpisów m.in. od wartości niematerialnych i prawnych dokonanych od tej części ich ...
-
Odzież ochronna motocyklisty a koszty firmy
... wynika z przepisów, sprawiłby, iż przynajmniej ten wydatek został bezproblemowo obroniony jako koszt podatkowy. Inna sprawa, że jest to na tyle oczywiste, że nie trzeba ... z 20 kwietnia 2011 r. (sygn. I SA/Sz 60/11) – swoją drogą, to ciekawe, dlaczego organ podatkowy pominął to orzeczenie. Sąd zwrócił w nim uwagę, że: „(…) Skoro organy podatkowe a ...
-
Na próbce towaru obowiązkowe logo firmy?
... kosztów uzyskania przychodu? Jej zdaniem jak najbardziej tak, podobnie jak kosztem jest też naliczony od takich przekazań podatek VAT. Organ podatkowy uznał że nie. Jego zdaniem bowiem takie przekazania nie spełniają definicji reklamy. Nie zmierzają one do zwiększenia rozpoznawalności firmy na ...
-
Jedzenie do pracy jest kosztem uzyskania przychodu spółki
... pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Prócz tego, uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga od podatnika wykazania, że wydatek jest racjonalnie i gospodarczo uzasadniony. Tak więc, każdorazowy wydatek poniesiony przez podatnika winien podlegać ...
-
System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych
... od osób prawnych wchodzącego w życie z 1 stycznia 2017 r.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia ... świetle powyższego przepisu, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych umorzonych wierzytelności
... tj. z dniem 26 maja 2011 roku doszło do częściowego umorzenia zobowiązania ciążącego na kontrahencie Spółki w kwocie stanowiącej 30% należności głównej. Koszt podatkowy wystąpił zatem dla Spółki w dacie umorzenia wierzytelności wynikającej z zawartego układu zatwierdzonego prawomocnym postanowieniem Sądu tj. z dniem 26 maja 2011 r. W konsekwencji ...
-
Przychody zwolnione od podatku: wydatki jako koszty podatkowe
... r. nr 0113-KDIPT3.4011.112.2017.1.KC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Sąd zasądził na rzecz wnioskodawczyni odszkodowanie związane z decyzją wydaną z naruszeniem prawa ... z danego źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w ...
-
Mieszkanie jednak można rozliczyć w firmowych kosztach podatkowych
... eksploatacją ww. pomieszczenia, tj. amortyzacja lokalu, odsetki od kredytu hipotecznego, koszt prądu itd., nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów ... jest działalność gospodarcza.(...)” - czytamy w interpretacji Jak zatem widać z powyższego, organ podatkowy wrócił do stanowiska akceptowanego wcześniej. Interpretacją z marca 2017 r. wprowadził ...
-
Kara umowna za zwłokę w dostarczeniu towaru w kosztach podatkowych
... r. nr 0111-KDIB2-1.4010.340.2017.2.BJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca (spółka) zajmuje się sprzedażą hurtową artykułów spożywczych na podstawie ... 22 updop nie oznacza jednakże automatycznie, że można taki wydatek uznać za koszt podatkowy. Pomiędzy poniesionym kosztem, a potencjalnym przychodem musi bowiem zaistnieć związek ...
-
Jubileuszowe zegarki dla pracowników są kosztem spółki
... może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. ... w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów; jako koszt uzyskania przychodów może być uznany wydatek, który potencjalnie mógł spowodować ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... nr 0113-KDIPT2-1.4011.150.2019.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni zamierza przejąć przedsiębiorstwo męża (handel opałem i usługi transportowe ... będzie mogła zaliczyć do kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5a pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ...
-
Wyposażenie firmy z dotacji w kosztach podatkowych?
... uzyskania przychodów prowadzonej działalnosci? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów, winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem