-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
... może zaliczyć bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy? Jak ustalić wartość początkową tego ... koszt jego naprawy zwiększy wartość początkową tego składnika majątku, który z chwilą oddania go do używania (gdy będzie już kompletny i zdatny do tego używania) stanie się środkiem trwałym firmy. Kosztem uzyskania przychodu ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... ona koszt nabycia, ale takie wnioski płyną z analizy wydanych interpretacji indywidulnych oraz orzecznictwa sądowego. Zatem i ten wydatek nie może być jednorazowo zaliczony do kosztów uzyskania ... czy odsetkami od kredytu (te zaliczane będą od razu do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uważa się co do ...
-
Maszyna budowlana nabyta w celu wytworzenia środka trwałego
... wartość początkową środka trwałego określa się w tzw. koszcie wytworzenia. Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków ... sprzedaży firma rozpozna przychód z odpłatnego zbycia środka trwałego, zaś do kosztów uzyskania przychodu zaliczy pozostałą do zamortyzowania część wartości początkowej. Koszty od ...
-
Zakupy gotówkowe od rolnika powyżej 15.000 zł a koszty podatkowe
... z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Jeżeli koszt został już rozpoznany, podatnicy są zobowiązani do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodu - a w przypadku braku możliwości takiego zmniejszenia - do zwiększenia przychodów - w miesiącu, w którym płatność została ...
-
Opłata recyklingowa za foliówki w kosztach i przychodach podatkowych
... odpowiednio art. 15 ust. 1aa przytoczonych wyżej ustaw wniesienie takiej opłaty recyklingowej (czyli przekazanie jej do budżetu państwa) jest kosztem uzyskania przychodu. Koszt należy rozpoznać w dacie takiego przekazania. Opłata recyklingowa przy ryczałcie ewidencjonowanym Ryczałtowcy również muszą rozliczać się z pobieranej i przekazywanej opłaty ...
-
Praca obcokrajowca spoza UE: koszty legalizacji pobytu w Polsce
... od ukształtowanej polityki socjalnej przedsiębiorstwa oraz rodzaju relacji z pracownikami. Koszty uzyskania przychodów Co do zasady, zwrot kosztów poniesionych przez pracownika w ... . Tym samym pracodawca ponosi koszty w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodu lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (art. 15 ust. 1 ustawy ...
-
Pożyczka od wspólnika a przychody podatkowe
... są odpłatne, to u takiego wspólnika nie wystąpią koszty uzyskania przychodów. Jeżeli zaś wspomniane świadczenia są nieodpłatne, u tego wspólnika nie wystąpi ani przychód, ani koszt. Zatem w takim przypadku, nie będzie można mówić o uzyskaniu przez tego wspólnika przychodu "z tytułu otrzymanych nieodpłatnych świadczeń", bowiem spółka nie ...
-
Dostawa złożona: podatek VAT i dochodowy
... koszt przedstawiony w opisie zdarzenia powinien zostać rozpoznany jako koszt bezpośrednio związany z uzyskaniem przychodu. Z kolei zgodnie z art. 15 ust. 4 b updop, koszty uzyskania ... opinii, koszt fartuchów i okularów ochronnych jest związany z przychodem osiągniętym w zeszłym roku, a zatem powinien zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... 1 pkt. 22 u.p.d.o.p., nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad ... przychodu. Podatnik musi być zatem w stanie udowodnić, iż wydatek będzie miał (chociażby potencjalnie) wpływ na wygenerowanie przychodu ... nie oznacza, automatycznie że można taki wydatek uznać za koszt podatkowy. Pomiędzy poniesionym kosztem a ...
-
Umorzenie odsetek/pożyczki od wspólnika spółki osobowej
... ). Zapłacone odsetki od pożyczek, zaciągniętych na potrzeby pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią co do zasady koszty uzyskania przychodu. Każdy ze wspólników zatem wartość takich odsetek rozpozna u siebie jako koszt, w proporcji do jego prawa do udziału w zysku spółki. Każdy, z wyjątkiem tego, który pożyczki udzielił. Organy ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... ma ceny nabycia - jednostkowy koszt wytworzenia określone w momencie przekazywania towaru (chodzi tu więc o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie są reprezentacją. Koszty reprezentacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. W myśl art. 23 ust ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowią przychód finansującego i odpowiednio koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2, jeżeli umowa ta spełnia ... osiąganymi przychodami lub źródłem przychodu w celu jego zabezpieczenia lub zachowania. Prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w zakresie wydatków ...
-
Podatek od najmu gdy czynsz w formie niepieniężnej
... są brane pod uwagę także koszty uzyskania przychodu) bądź ryczałt ewidencjonowany, który trzeba płacić w wysokości 8,5% uzyskanego przychodu. Wskazane formy opodatkowania są uregulowane w ... upływie wyznaczonego terminu najemca może dokonać koniecznych napraw na koszt wynajmującego. Najemca powinien przy tym powiadomić niezwłocznie wynajmującego o ...
-
Korekta przychodów i kosztów w podatku dochodowym
... ”, tj. w okresie, w którym koszt taki został ... przychodu czy kosztu. Przepisy podatkowe wskazują tutaj, że jeżeli w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik powinien dokonać korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie, nie osiągnął on przychodów lub osiągnięte przychody są niższe od kwoty zmniejszenia, obowiązany jest zwiększyć koszty uzyskania ...
-
Jak uniknąć podatku minimalnego? Polski Ład wymaga zapłaty podatku nawet przy stracie.
... uzyskania przychodu Najprostszym rozwiązaniem jest podwyższenie dochodowości prowadzonej działalności gospodarczej poprzez nieodliczenie części kosztów uzyskania przychodów, które wcześniej były odliczane przez podatników. Z jednej strony podatnicy nie korzystają z przysługującego im prawa do zaliczenia wydatków w koszty uzyskania ...
-
Ulga B+R - jak z niej skorzystać i jak prowadzić ewidencję?
... uzyskania przychodu na zasadach ogólnych. Przykładowo, jeśli podatnik ponosi wydatki na badania lub rozwój nowych technologii np. koszty pracownicze, może je bezpośrednio odliczyć od przychodu ... wyłącznie na potrzeby B+R, całość amortyzacji może zostać zakwalifikowana jako koszt. Analogiczne zasady obowiązują przy nabywaniu usług, takich jak ...
-
Wydatki na leczenie pracownika w delegacji a koszty firmy
... podatkowych? W związku z tym, że kwestia zaliczenia omawianych wydatków do kosztów uzyskania przychodów musi być rozpatrywana na zasadach ogólnych, w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, czy wydatek ten wiąże się z możliwością osiągnięcia przychodu przez podatnika (w tym przypadku przez spółkę). Mimo iż w omawianym przypadku związek ...
-
Składki ZUS: kiedy zmniejszenie podatku
... koszt uzyskania przychodów w czerwcu. Wynika to z interpretacji przepisów ustawy o PIT, które stanowią, że o momencie zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów decyduje fakt, czy mają one bezpośredni, czy też pośredni związek z przychodami. Koszty pośrednie (czyli składki ZUS) zalicza się do kosztów uzyskania ...
-
Naliczone odsetki a wartość początkowa środka trwałego
... z generalną zasadą zawartą w ustawie podatkowej, odsetki stają się kosztem uzyskania przychodu firmy dopiero w chwili ich faktycznego uregulowania. Nieco inaczej ... tym również: niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy; koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, ...
-
Dotacja ze środków UE a przychody i koszty podatkowe
... od osób fizycznych? Przepisy w zakresie opodatkowania tak otrzymanego przychodu znalazły swoje uregulowanie w art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym ... katalogu wydatków, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli bowiem nie zostały one wyłączone z kosztów uzyskania przychodów - podatnikowi przysługuje prawo zaliczenia takiego ...
-
Koszty i przychody firmy: cudze składniki majątku
... , z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca ich uzyskania. Przedsiębiorca musi sam określić wartość świadczenia Przykładowo, jeśli użytkujemy w działalności gospodarczej pożyczony samochód dla określenia przychodu z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z wydawanymi w tym zakresie interpretacjami, znaczenie będzie ...
-
Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji
... uzyskania przychodów, należy rozpatrywać na zasadach ogólnych. Co za tym idzie, jeżeli są one ponoszone dla celów prowadzonej działalności gospodarczej (tj. w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia tego źródła przychodu), odpowiednio udokumentowane i nie znalazły się w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania ...
-
Nieodpłatne użytkowanie: odpisy amortyzacyjne
... zastosować jedynie w sytuacjach, gdy jedna ze stron nie uzyskuje żadnej korzyści (żadnego przychodu) z tytułu udostępnienia swojego środka trwałego innemu podmiotowi. Z uwagi zatem na fakt, ... amortyzacyjnych od przedmiotowych urządzeń i zaliczenia wartości tych odpisów do kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15 ust. 6 updop. Warto się upewnić ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... , że cała wartość początkowa środka trwałego zostanie zaliczona jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu i nie trzeba na to czekać do następnego miesiąca. Odpis w koszty mogą zrobić ... jednorazowo można zaliczyć do kosztów takie środki trwałe, których cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekroczyły 3500 zł. Faktycznie nie jest to jednak kwota, ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... 220 zł, można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu, ... uzyskania przychodu 900 zł. Oznacza to, że z tytułu amortyzacji zaoszczędzi miesięcznie na podatku prawie 171 zł (przy założeniu, że rozlicza się z fiskusem według 19-proc. stawki liniowej). Jeśli więc przedsiębiorca kupił auto osobowe o wartości 60 tys. zł brutto za gotówkę, efektywny koszt ...
-
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
... ich przydatność do dalszego użytkowania. Koszt wytworzenia obejmuje natomiast wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z ... uzyskania przychodu nie jest praca własna przedsiębiorcy. Jak zatem wynika z powyższego, wszelkie koszty ponoszone w związku wytworzeniem danego wyrobu gotowego, są odnoszone w ciężar kosztów uzyskania przychodu ...
-
Ujemne różnice kursowe na ryczałcie ewidencjonowanym
... rozpoznano przychód w wartości niższej, aniżeli rzeczywista bądź koszt w wartości wyższej, aniżeli rzeczywista. Ujemne różnice kursowe występują ... dodatnie różnice kursowe odnosi się w przychody, a ujemne różnice kursowe w koszty uzyskania przychodu. Przy ryczałcie ewidencjonowanym natomiast kosztów nie ma. Gdzie zatem wykazać ujemne różnice ...
-
Ulga termomodernizacyjna na instalację fotowoltaiczną
... roku. Zakup instalacji nie zostanie sfinansowany środkami zewnętrznymi (dotacje) oraz nie zostanie zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Zainteresowany zadał pytanie, czy może odliczyć od dochodu koszt zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej zamontowanej na dachu garażu wolnostojącego (z przeznaczeniem do użytku na cele ...
-
Kryptowaluty: PIT-38 należy złożyć nawet przy braku przychodów
... uzyskania przychodów? Kosztami uzyskania przychodów ze sprzedaży kryptowalut są udokumentowane wydatki, które podatnik poniósł na nabycie wirtualnej waluty oraz koszty związane z ich zbyciem, np. zapłatę dla pośredników w sprzedaży. Część osób pozyskuje kryptowaluty w efekcie tzw. kopania kryptowalut. Co ważne, w takim przypadku za koszt uzyskania ...
Tematy: Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, PIT-38, kapitały pieniężne, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, podatek od zysków kapitałowych, PIT-y, dochody kapitałowe, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, przychody kapitałowe -
Różnice kursowe jako koszty i przychody podatkowe
... przychody lub ujemne różnice kursowe zwiększające koszty uzyskania przychodu. Z dodatnimi różnicami mamy do czynienia w sytuacji gdy otrzymujemy zapłatę w wysokości wyższej niż wykazany przez nas przychód, jak również gdy dokonamy zapłaty w wysokości niższej niż wykazany przez nas koszt. Ujemne różnice kursowe powstają w sposób analogiczny ...
-
Rower rehabilitacyjny odliczysz w rocznym zeznaniu podatkowym
... udokumentowany, to wydatek na ten cel mieści się w uldze rehabilitacyjnej i koszt jego nabycia może zostać odliczony od dochodu w rocznym PIT - uznał Dyrektor ... zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od dochodów opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30c lub nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... zł, czyli o ok. 700 - 800 zł w porównaniu do roku poprzedniego (całkowity koszt pracodawcy przy pensji minimalnej 3.600 zł w 2023 r. wynosił 4.391,28 zł) i aż ... może się opłacać przy nisko marżowej sprzedaży lub dużej ilości kosztów uzyskania przychodu w przypadku świadczeniu usług. Stosując zasady ogólne można dodatkowo skorzystać z ulg podatkowych ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Likwidacja środka trwałego a wartość początkowa nowego
... (dalej updof), za wartość początkową środka trwałego w razie jego wytworzenia we własnym zakresie uznaje się koszt wytworzenia. Kosztem wytworzenia (art. 22g ust. 4 updof) jest natomiast wartość, w cenie nabycia, zużytych do ... polegające na odniesieniu straty powstałej wskutek likwidacji środka trwałego bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
... ramach zawartej umowy o pracę, mogą stanowić koszt podatkowy, a tym samym obniżać należny fiskusowi podatek. Przepisy ustawy o PIT definiują koszty uzyskania przychodów jako koszty ... z prowadzoną działalnością, a co za tym idzie, z powstaniem lub zwiększeniem przychodu, będzie mógł o jego wartość zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe. Warto też ...
-
W ramach ulgi rehabilitacyjnej odlicza się bilety lotnicze
... . 13 marca 2014 r. wnioskodawca został przetransportowany na własny koszt (udokumentowany fakturą z 17 marca 2014 r.) samolotem słowackiego pogotowia lotniczego z X do ... odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym albo ...