-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... podkreślić, że w przypadku, gdy suma przychodów uzyskanych w poprzednim roku podatkowym wyniesie co najmniej równowartość kwoty 1 200 000, obowiązkowo należy założyć pełną księgowość. Jednak zmiana ta nie będzie obowiązywać ciągle. Podatnik będzie mógł wrócić do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów już w kolejnym roku podatkowym ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... 000 euro (w przeliczeniu na złote według odpowiedniego kursu), wówczas z kosztów uzyskania przychodów należy każdorazowo wyłączyć taką część odpisu amortyzacyjnego, która przypada na ... .000 zł i składały się na nią odpisy amortyzacyjne (kwoty przykładowe): stanowiące koszty uzyskania przychodów - 54.930 zł, niestanowiące kosztów podatkowych - 13.070 ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... pilnować tzw. kilometrówki - suma wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, w poszczególnych miesiącach, ustalona od początku roku podatkowego, nie może przekraczać kwoty wynikającej z ewidencji przebiegu pojazdu za ten sam okres, to jest kwoty wynikającej z przemnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za ...
-
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... (efektywnie 16 042 zł). Do kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorca korzystający z kredytu obrotowego może też zaliczyć prowizje i inne opłaty (np. ubezpieczenia). Dotyczy to zarówno opłat poniesionych przy zaciąganiu kredytu, jak i takich, które są doliczane do kwoty kredytu. Kredyt inwestycyjny bardziej skomplikowany Inaczej wygląda ...
-
Wypłata dywidendy: podatek u źródła
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), od uzyskanych dochodów (przychodów) z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobiera się 19% zryczałtowany ... wypłacającej dywidendy wynosi co najmniej 10 procent, b) 15 procent kwoty dywidend brutto we wszystkich pozostałych przypadkach. Co za tym idzie, ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
... do terminowego regulowania zobowiązań. W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku) i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty płatności, podatnik byłby zobowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z nieopłaconej faktury. Jeżeli po dokonaniu zmniejszenia ...
-
Opłata za Internet to przychód pracownika
... urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Użyty powyżej zwrot „w szczególności” oznacza, że wymienione kategorie przychodów są jedynie przykładowe ...
-
Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości
... przychodów ze źródła wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazać należy, że stosownie do treści art. 14 ust. 1 tej ustawy, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (tj. pozarolniczej działalności gospodarczej), uważa się kwoty ...
-
Handel internetowy: koszty przesyłki a przychód firmy
... zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody ... na pokrycie kosztów przesyłki przedmiotu. W przedstawionej wyżej sytuacji, kwoty otrzymane od kupującego na pokrycie kosztów przesyłki pocztowej ...
-
Cesja wierzytelności a koszty uzyskania przychodu
... sprzedaży odsetek od tej wierzytelności, albowiem w tym przypadku nie wystąpił element poniesienia wydatku. Reasumując, zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wartości kwoty głównej wierzytelności (bez odsetek za zwłokę), winno nastąpić maksymalnie do wysokości odpowiadającej uzyskanemu przychodowi ze zbycia wierzytelności. (…)” Pełną treść ...
-
Wigilia dla kontrahentów w koszty uzyskania przychodu?
... wartość z całości środków poprzez określenie kwoty przypadającej na pracowników i osoby spoza firmy (jeżeli nie ma podstaw do ich rozliczenia w kosztach). Uchroni to przedsiębiorcę przed zakwestionowaniem przez organ podatkowy zaliczenia całości wydatków poniesionych na organizację imprezy do kosztów uzyskania przychodów, co zostało zaznaczone ...
-
Metoda wyłączenia z progresją bez zeznania podatkowego
... , podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Stosownie do art. 4a ww. ... Polsce jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, Polska może, przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu lub zysków majątkowych takiej osoby, uwzględnić ...
-
Ubezpieczenie OC członków zarządu i spółki a koszty podatkowe
... roku kalendarzowego, w którym ją zawarto lub odnowiono, wyklucza: a) wypłatę kwoty stanowiącej wartość odstąpienia od umowy, b) możliwość zaciągania zobowiązań pod zastaw praw wynikających z umowy, c) wypłatę z tytułu dożycia wieku oznaczonego w umowie. Kosztem uzyskania przychodów mogą być więc opłacone przez pracodawcę składki z tytułu zawartych ...
-
Likwidacja spółki i podział majątku: spłata w podatku dochodowym
... osób fizycznych źródłem przychodów jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, ... szczegółowo wszystkich przychodów z tego źródła, zaś w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy wymienione zostały tylko niektóre rodzaje przychodów zaliczanych do źródła przychodów jakim ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Z powyższego przepisu wynika, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów ... kwoty należnego podatku o podatek ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
... o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po ... przychodów), w ramach której będzie dokonywał wynajmu nieruchomości, które zostaną wniesione do majątku firmy. Wnioskodawca nie będzie uzyskiwał przychodów ze źródła przychodów jakim jest najem nieruchomości, lecz z odrębnego źródła przychodów ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
... z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Wymieniony katalog jest katalogiem zamkniętym i w sposób jednoznaczny określa rodzaj dokumentów, które są niezbędne do tego, aby wierzytelność nieściągalna mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Oznacza to, że jakikolwiek inny dokument, niż wymieniony ...
-
Wybór właściwego formularza do rozliczenia podatkowego za 2014 r.
... tylko miejsce dla przychodów opisanych w punktach wyżej, czy z pozarolniczej działalności gospodarczej, ale także dla wszystkich tych przychodów, dla których jest właściwy ... PIT-37. Załączniki do zeznań rocznych Uzyskane przychody, koszty, dochody oraz kwoty odliczeń, ulg jak i obliczone zobowiązanie podatkowe są wykazywane w podstawowych zeznaniach ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: przychód a opłaty eksploatacyjne
... Care. Zgodnie z przepisami, podatek od przychodów z wynajmu mieszkań czy nieruchomości – o ile podatnik ... kwoty. >Warto zmienić umowę Różnica w kwocie płaconego podatku jest na tyle duża, że warto tak zmienić umowę z najemcą, aby wprowadzić owo rozróżnienie w opłatach. Pod warunkiem oczywiście, że wynajmujący płaci zryczałtowany podatek od przychodów ...
-
Przekazanie sieci wodociągowo-kanalizacyjnej w podatku dochodowym
... kanalizacyjne. Wątpliwość w tym zakresie może budzić kwalifikacja źródła przychodów otrzymanego przez inwestora wynagrodzenia za przejęcie sieci. Zgodnie ze wskazywaną na ... przychodów wymienia inne źródła. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PDOF, za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ...
-
Umorzenie czesnego za studia zwolnione z podatku dochodowego
... przychodów, w pkt 9 wskazując inne źródła. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ww. ustawy, za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ... on tylko przykładowe wyliczenie przychodów, co oznacza, że przysporzenia majątkowe, nie zaliczane do pozostałych źródeł przychodów, stanowią przychody objęte dyspozycją ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... mowa w art. 5 ust. 1, nie budzi wątpliwości, urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty wykazanej we wniosku bez wydania decyzji (art. 6 ust. ... przychodów w art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem – za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów ...
-
Odliczenie ulg podatkowych w PIT-28 przy różnych stawkach ryczałtu
... przychodów ewidencjonowanych to różne stawki podatku dochodowego w zależności od rodzaju wykonywanej działalności. Przykładowo, ryczałt wynosi 20% od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów, 17% od przychodów ze świadczenia usług fotograficznych, 8,5% od przychodów ... odlicza się od łącznej kwoty podatku. Kwotę należnego podatku wyznaczy ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: strata podatkowa w zawieszeniu
... uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą. Stosownie do art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, o wysokość straty poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty straty ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: otrzymany majątek bez podatku
... majątku spółki spłaca się przede wszystkim zobowiązania spółki oraz pozostawia się odpowiednie kwoty na pokrycie zobowiązań niewymagalnych lub spornych. Pozostały majątek dzieli ... od dnia 1 stycznia 2015 r.) stanowi, że do przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2 nie zalicza się przychodów z odpłatnego zbycia składników majątku: a. pozostałych ...
-
Sprzedaż kilku nieruchomości z podatkiem od działalności gospodarczej?
... przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W świetle art. 14 ust. 1 ww. ustawy, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty ...
-
Zasądzone odsetki ustawowe z podatkiem dochodowym
... przychodów, gdzie m.in. wymienia się inne źródła (pkt 9). Stosownie do treści art. 20 ust. 1 wyżej powołanej ustawy – za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ... nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17. Sformułowanie „w szczególności” dowodzi, że definicja przychodów ...
-
Kompensata należności zamiast przelewu bankowego pozbawi kosztów podatkowych?
... rachunku płatniczego, transakcji, której jednorazowa wartość przekracza 15 tys. zł.). W założeniach, wyłączenie płatności wynikających z takiej transakcji z kosztów uzyskania przychodów stosowane będzie do kwoty płatności (bez względu na jej wysokość) jeżeli wartość całej transakcji wynosić będzie powyżej 15 tys. zł, a płatność w całości lub ...
-
Rozliczenie usług świadczonych dla własnej spółki cywilnej
... kwoty wg prawa do udziału w zyskach tej spółki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2017 r.
... Właśnie dlatego są oni obowiązani prowadzić odrębnie za każdy rok ewidencję przychodów (występują tutaj nieliczne wyjątki). Konieczne jest także zaprowadzenie wykazu środków ... podatkowej sytuacja jest bardziej skomplikowana. Tutaj bowiem gdy podstawa opodatkowania nie przekracza kwoty 85 528 zł, stosowana jest 18% stawka podatku, zaś nadwyżka ...
-
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2017 r.
... samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 1.074.400 zł, lub uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 1.074.400 zł. Zawieszenie działalności gospodarczej na okres dłuższy niż 2 lata Przepisy ustawy o swobodzie działalności gospodarczej ...
-
Pojęcie transakcji przy umowach o współpracy/ramowych
... zawierania umów nie wiadomo, jakie dokładnie produkty oraz na jakie kwoty zostaną nabyte oraz jaka będzie ich sumaryczna wartość w ... 2016 r., poz. 1888 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ...
-
Środków trwałych do wartości 3.500 zł nie trzeba amortyzować
... tej nieruchomości, zarówno o wartości poniżej 3 500 zł jak i powyżej tej kwoty. Wyposażeniem tym jest sprzęt sportowy, meble, krzesła, suszarki do rąk i ... przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem kosztem uzyskania przychodów ...
-
Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł
... kwoty. Pozostała nadwyżka będzie amortyzowana w latach następnych już na zasadach ogólnych. Należy przy tym pamiętać, że suma dokonanych odpisów amortyzacyjnych i wpłaty na poczet nabycia zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów ... uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Jeżeli podatnik zaliczy do kosztów uzyskania przychodów wpłatę na poczet ...
-
Od umorzonej spółce osobowej pożyczki trzeba zapłacić podatek
... 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). W ... przychodów jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Zgodnie natomiast z art. 14 ust. 1 ww. ustawy, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty ...