-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... czynności jednolitej i usługobiorcom jest przyznane prawo używania całości lub części konkretnej nieruchomości. W przeciwnym wypadku, kompleksowe usługi magazynowania powinny zostać opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli w kraju siedziby usługobiorcy.
-
Ryczałt ewidencjonowany: sprzedaż towaru po likwidacji firmy
... takie obowiązują przy tym nie tylko przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, czy płacących podatek liniowy, ale także ryczałtowców. Załóżmy dla przykładu, że w 2011 r. przedsiębiorca zlikwidował działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Na dzień likwidacji firmy pozostały mu zarówno środki trwałe, wyposażenie ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... podwykonawcy (innej polskiej firmy Z). Miejsce opodatkowania usług reklamowych określa się w ustawie o VAT na zasadach ogólnych, określonych w art. 28b, zgodnie z którym miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, tudzież ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... zwolnienia z tego podatku z jednoczesnym zachowaniem prawa do 7-procentowego zryczałtowanego zwrotu podatku. Mogą oni także ze zwolnienia z VAT zrezygnować i rozliczać go na zasadach ogólnych. Trzeba jednak pamiętać, że pod pojęciem działalności rolniczej mieści się zarówno sprzedaż produktów rolnych przez rolnika jak i wykonywanie przez niego ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma wnioskodawcy opodatkowana jest na zasadach ogólnych. W przyszłości wnioskodawca zamierza działać w oparciu o model logistyczny sprzedaży zwany dropsippingiem przez internet poprzez aukcje, bądź ogłoszenia na własnej stronie internetowej. Mianowicie będzie on świadczył usługi w zakresie ...
-
Kasa fiskalna w gospodarstwie rolnym?
... płodów rolnych. Oczywiście w takim przypadku może on korzystać ze zwolnienia z uwagi na wysokość obrotów. Rezygnacja ze zwolnienia z VAT = utrata przywilejów Rolnik ryczałtowy, który postanowił zrezygnować z przysługującego mu zwolnienia i rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych, traci przywileje wymienione w art. 117 ustawy o VAT, a co za tym ...
-
Tylko elektroniczna księga podatkowa? - tak ale z wydrukami
Podatnicy rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych są obowiązani ewidencjonować zdarzenia gospodarcze w księgach rachunkowych bądź podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Zasady prowadzenia tej ostatniej określają przepisy podatkowe, przy ...
-
Komornik sądowy zapłaci podatek VAT
... podatku od towarów i usług. I dlatego – wynika z interpretacji – wykonywane przez komorników czynności należy uznać za podlegające opodatkowaniu VAT-em świadczenie usług na zasadach ogólnych. Zasady zmienią się od października Nowa interpretacja została wydana z datą 9 czerwca 2015 r., jednak wejdzie w życie z opóźnieniem. Nowe zasady będą ...
-
Wycofanie nieruchomości z firmy i najem w podatku VAT i dochodowym
... sposób, tj. na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź w ryczałtem wg stawki 8,5% liczonej od uzyskanego z najmu przychodu (ta forma opodatkowania jest fakultatywną i w określonym terminie trzeba o niej powiadomić fiskusa). Trzeba przy tym pamiętać, że najem jest odrębnym od pozarolniczej działalności gospodarczej źródłem przychodu. Na możliwość ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
... wnioski płynące z interpretacji można odnieść także do najmu prywatnego (poza działalnością gospodarczą). Data poniesienia kosztu Podatnicy rozliczający tzw. prywatny najem na zasadach ogólnych wg skali podatkowej muszą pamiętać, że moment rozpoznania kosztów określa się u nich inaczej aniżeli u przedsiębiorców. Otóż jak zauważył Dyrektor Izby ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... ; odpłatna dostawa towarów, które na ... na zasadach ogólnych. Taki stan rzeczy z czasem może jednak ulec zmianie - czyli podatnik może ponownie skorzystać ze zwolnienia. Kwestia, kiedy do zwolnienia dokładnie można powrócić, była tematem rozważań Ministra Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 24 kwietnia 2015 r. nr PT3.8101.4.2015.LBE.72. Szerzej na ...
-
Kwota wolna od podatku: 30.000 zł dla posła, 3.000 zł dla Kowalskiego
... zapoznali się dopiero w poniedziałek 28 listopada 2016 r., przyjęli go w nocy z 28 na 29 listopada, zaś 29 listopada ustawę przegłosował sejm, podpisał Prezydent oraz ogłoszoną ... zaliczki na podatek w ogóle nie będzie uwzględniał kwoty wolnej od podatku. Oczywiście omawiane zamiany tyczą się jedynie dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych wg ...
-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
... z warunków stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia na takie czynności jest status stron transakcji - muszą one być czynnymi podatnikami VAT (zarówno sprzedawca jak i nabywca). Jeżeli zatem przykładowo nabywca jest podatnikiem zwolnionym, sprzedaż towarów czy usług należy tutaj rozliczać na zasadach ogólnych (tj. VAT należny wykazuje sprzedawca ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... zbycia będą poszczególne składniki majątkowe. W związku z powyższym sprzedaż ta – zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy - będzie podlegała opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zbycie nieruchomości a sprzedaż przedsiębiorstwa Niejednokrotnie wątpliwości powstają w sytuacjach, w których dochodzi do sprzedaży nieruchomości, w której prowadzone jest ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... usług budowlanych obowiązek podatkowy może powstawać na dwa sposoby, tj. w zależności od statusu usługobiorcy. Jeżeli usługa budowlana została wykonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (niepodatnika VAT), wówczas obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi budowlanej. W drugim ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
... zł) wzrost wartości użytkowej. Zakup opon do samochodu nie wpływa na wzrost jego wartości użytkowej. W rezultacie nie jest ulepszeniem. W związku z powyższym, zakup opon do samochodu podlegaj ujęciu bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów na zasadach ogólnych (skoro zakup następuje do firmowego samochodu, służącego działalności gospodarczej ...
-
Zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem też ulegają przedawnieniu
... , który orzekł, że pomimo brzmienia art. 70 §8 Ordynacji podatkowej i wbrew stanowisku organów skarbowych zabezpieczone w ww. sposób zobowiązania podatkowe ulegają przedawnieniu na zasadach ogólnych (wyrok z 18 maja 2023 r., sygn. akt I SA/Ke 130/23). Zobowiązania podatkowe przedawniają się z upływem 5 lat Zgodnie z art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej ...
-
Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i rozliczając ją na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej lub podatkiem liniowym przedsiębiorca może rozliczać koszty uzyskania przychodu (pomniejszyć dochód firmy o koszty) płacąc tym samym ...
-
Koszty działalności a nauka języka obcego
... do kosztów uzyskania przychodów w zakresie nauki języka obcego wyjaśnił, że prowadzi aptekę opodatkowaną na zasadach ogólnych, oraz aby przekazywać pełne informacje o lekach niezbędna jest mu znajomość języka angielskiego. Na podstawie takich informacji, Izba Skarbowa w Bydgoszczy zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z zasadą wyrażoną w art ...
-
Fundusze unijne: pomoc bezzwrotna a podatek PIT
... dochodowym od osób fizycznych nie ma zastosowania do otrzymanego dofinansowania na realizację projektu „Zarządzanie i nadzór nad budową autostrady A-2 Konin – Łódź, odcinek Konin – Dąbie nr 2004/PL/16/C/PT/001-3 . Dofinansowanie podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych jako przychód z działalności gospodarczej. Stosownie bowiem do przepisu art ...
-
Praca dziecka za granicą a ulga prorodzinna
... wskazuje, że dochody uzyskane za granicą zwolnione są z podatku dochodowego w Polsce. Jeżeli w Polsce podatnik nie uzyskał innego dochodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nie ma obowiązku rozliczania się z dochodu zagranicznego w Polsce. Jeżeli natomiast podatnik uzyskiwał także dochody w Polsce, dochody uzyskane za granicą ...
-
Agroturystyka a podatek dochodowy
... , wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych a także ewidencję wyposażenia. Na powyższe usługi ryczałt wynosi 17% od uzyskanego przychodu. Podatnicy opodatkowani ryczałtem mają obowiązek gromadzić dowody zakupów. Wybranie opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej lub podatku liniowego wiąże się z obowiązkiem ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W ramach tej działalności świadczy różnego rodzaju usługi. Znalazł nabywcę na te usługi poza granicami kraju – w Wielkiej Brytanii. W związku z tym w miesiącu lipcu 2009 r. udał się do Anglii, gdzie przez okres kilku tygodni świadczył na rzecz tego nabywcy usługi związane ...
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
... podatniczka wskazała, iż kupiła na rynku wtórnym dwa mieszkania w latach 2006 i 2008, na zakup których został zaciągnięty kredyt hipoteczny. Mieszkania te wynajmuje. W latach poprzednich uzyskany z tego tytułu przychód był opodatkowany ryczałtem. W roku bieżącym natomiast jest on opodatkowany na zasadach ogólnych. W związku z powyższym podatniczka ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: składki ZUS
... roku podatkowym bezpośrednio (bądź za pośrednikiem płatnika) na własne ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe ... na przeszkodzie, aby składki te odliczyć od innych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych. Składki zapłacone za granicą W zeznaniu rocznym odliczyć można także składki zapłacone za granicą ze środków podatnika na ...
-
Jaki podatek od umowy zlecenie płatnej w ratach?
... wynagrodzenia zostanie wypłacona w lutym, a jaka w marcu. Zdaniem autora w takiej sytuacji zatem zleceniodawca powinien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy zgodnie z art. 41 ust. 1 updof (tj. na zasadach ogólnych). Ważne Aby uchronić się przed płaceniem podatku zryczałtowanego, wskazane jest niepodawanie w umowie wysokości wynagrodzenia, które ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... rozlicza nabywca, lub oznaczenie „odwrotne obciążenie”. Uwaga! - na fakturze wystarczy umieszczenie jednej z powyższych formuł – to od wystawcy zależy, która z nich na dokumencie tym się znajdzie. Na podstawie takiej faktury nabywca złomu wystawia fakturę wewnętrzną i rozlicza ją na zasadach ogólnych (co za tym idzie w deklaracji wykazuje zarówno ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... W tym zakresie ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji – prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach sfinansowanych otrzymaną dotacją przysługuje na zasadach ogólnych. Tym samym, jeżeli zakupy te służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT z faktur je dokumentujących. Nie ma ...
-
Publikacja artykułu: brak zgody a skutki podatkowe
... prawo: naprawienia wyrządzonej szkody na zasadach ogólnych albo poprzez zapłatę sumy pieniężnej w wysokości odpowiadającej dwukrotności, a w przypadku zawinionego naruszenia - trzykrotności stosownego wynagrodzenia, które w chwili jego dochodzenia byłoby należne tytułem udzielenia przez uprawnionego zgody na korzystanie z utworu, wydania uzyskanych ...
-
Prywatny samochód osobowy żony w firmie męża?
... opodatkowana na zasadach ogólnych. Dla celów podatku dochodowego zaprowadzona zostanie podatkowa księga przychodów i rozchodów. Wnioskodawca zarejestruje się także jako czynny podatnik VAT. Do prowadzenia firmy niezbędny będzie m.in. samochód. W związku z tym wnioskodawca zamierza uznać za środek trwały samochód osobowy kupiony w maju 2008 r. na ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości: zwrot i sprzedaż a podatek
... z kreowaniem prawa własności tylko z jego przywróceniem. Oznacza to, że w przedmiotowej sprawie nie można mówić o przeniesieniu prawa własności na zasadach ogólnych wynikających z przepisów o charakterze cywilnoprawnym, ale jedynie o restytucji (przywróceniu) stanu sprzed wywłaszczenia. W związku z powyższym, w przedstawionym zdarzeniu przyszłym ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... październik 2012 r.). Wynagrodzenie z tego tytułu jest mu wypłacane za okresy miesięczne, zleceniodawca oblicza zaliczkę na podatek wg stawki 18%. W miesiącu maju wartość wypłaconego w tym roku ... rocznym uzyskany w ten sposób dochód podatnik i tak będzie musiał opodatkować na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, a co za tym idzie, od nadwyżki ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, według właściwych stawek przyjętych dla danych towarów. Reasumując, specyfika bonów towarowych wyklucza te dokumenty z konieczności opodatkowania czynności, polegającej na ich wydaniu, podatkiem od towarów i usług. Dopiero zrealizowanie bonu skutkuje konsekwencjami podatkowymi na gruncie przepisów ...
-
Program antywirusowy w kosztach firmy
... , wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji). W przypadku licencji (programów) o wartości początkowej nieprzekraczającej 3.500 zł podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych: na zasadach ogólnych - wyłącznie metodą ...
-
Samochód w leasingu: wykup i zbycie w podatku dochodowym
... w miesiącu oddania samochodu do używania lub w miesiącu następnym tudzież amortyzować go na zasadach ogólnych, albo nie wprowadzać samochodu do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu Skorzystanie ze sposobu wskazanego ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]