-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
... środka trwałego, którym jest działka budowlana, utraci prawo do tego zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju; 5. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. W myśl art. 2 ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... środka trwałego, podatnicy z reguły wydatków z tym związanych nie mogą zaliczyć bezpośrednio do kosztów ... modernizacji, wartość początkową tych środków powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe uważa się ...
-
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... środka trwałego naliczone i zapłacone z tego tytułu odsetki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął ... urzędu skarbowego kwotę odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok, i ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących nabycie. Po upływie tych terminów podatek ten można odliczyć poprzez złożenie korekty ... i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej W naszym przypadku podatnik w dalszym ciągu ma ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... proporcji VAT przy odliczaniu podatku naliczonego z faktur dokumentujących ich nabycie. Podobnie jest w przypadku inwestycji. Rozpatrzmy następującą sytuację: W połowie 2008 ... odliczony podatek VAT w latach następnych będzie korygowany. W zależności od rodzaju środka trwałego oraz jego wartości początkowej, korekty takiej należy dokonać jednorazowo, ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... na własność za nieduże pieniądze. Rozliczenie w kosztach wydatków na nabycie i eksploatację samochodu jest uzależnione od tego, w jaki sposób będzie on nadal ... . Generalnie polega ona na naliczaniu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środka trwałego przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z Wykazu stanowiącego załącznik do ...
-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... rzadkością. I nie chodzi tutaj jedynie o import czy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jak też import usług, VAT od których jest rozliczany w Polsce. ... i usług (o ile naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości początkowej środka trwałego czy też wartości niematerialnej i prawnej). Na tym w zasadzie regulacje ustawowe się kończą ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... osobowy jest wyższa niż ww. limity, jej część stanowiąca nadwyżkę ponad te limity nie będzie traktowana jak wydatek na nabycie samochodu osobowego (środka trwałego), o którym mowa w ogólnym przepisie odnoszącym się do odpłatnego zbywania środków trwałych. Przykład 8 Podatnik sprzedał11 samochód osobowy, niebędący samochodem elektrycznym ...
-
Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego
... środka trwałego zgodnie z ww. generalną zasadą winna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc w szczególności dotyczyć tych sytuacji, w których podatnik rzeczywiście nie posiada – bo nie musi (nie musiał) posiadać stosownych dokumentów stwierdzających wysokość poniesionych na nabycie, remont i przystosowanie określonego środka trwałego ...
-
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
... ustalenia wartości początkowej środka trwałego zgodnie z generalną zasadą powinna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc dotyczyć np. tych sytuacji, w których podatnik nie posiada – bo nie musiał posiadać – stosownych dokumentów stwierdzających wysokość poniesionych przez niego wydatków na nabycie lub wytworzenie określonego składnika ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie, – na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej gruntu lub udziału w ... środka trwałego. Księgowa spółki jawnej dokonuje wykreślenia środka trwałego z ewidencji księgowej środków trwałych firmy oraz z podatkowej ewidencji środków trwałych pt.:„"Likwidacja środka trwałego ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... środka trwałego. Mianowicie jeśli wartość danego składnika majątku nie przekracza kwoty 3.500 zł, podatnikowi wolno rozliczyć wydatki poniesione na jego nabycie ... 22 ust. 3 ustawy o PIT). W przypadku natomiast gdy wartość tego środka trwałego jest większa niż 3.500 zł, wydatki na jego nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów jedynie poprzez odpisy ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... środka trwałego, które zmierzają do jego ulepszenia lub polegają na stworzeniu składnika majątku mającego cechy środka trwałego. Zgodnie z przyjętą linią orzecznictwa sądowego przez „inwestycje w obcych środkach trwałych” należy rozumieć nakłady ponoszone na ulepszenie istniejącego już środka trwałego ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Wyposażenie: ulepszenie a koszty firmy
... środka trwałego do używania Wnioskodawca zaliczył wydatki na jego nabycie ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... dochodu ze sprzedaży opisanego we wniosku samochodu osobowego, kosztami uzyskania przychodów będą wydatki poniesione na nabycie tego samochodu (odpowiadające wartości początkowej środka trwałego ujętej w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych), pomniejszone o dokonane od jego wartości początkowej odpisy amortyzacyjne ...
-
Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji
... amortyzacji środka trwałego. Wydatek, jaki poczynił na nabycie, nie może zostać zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu. Dlatego podstawą ujęcia w kosztach uzyskania przychodu będą właśnie odpisy amortyzacyjne, których dokonuje się od wartości początkowej składnika majątku. Można skorzystać z kilku metod amortyzacji środka trwałego ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
... wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, b. nabycie lub wytworzenie we własnym ... środka trwałego. Wydatki ponoszone w związku z inwestycją są kosztem uzyskania przychodu, gdy powiększają wartość inwestycji, wpływają na przyszłą wartość początkową środka trwałego ...
-
Wsparcie finansowe z UE: koszty i przychody podatkowe
... z art. 22g, nie przekracza 3.500 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h-22m, gdy wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... środka trwałego innemu podmiotowi. Wobec tego zaprzestanie odpisów na skutek zbycia środka trwałego uzasadnia wykreślenie go z ewidencji środków trwałych, jednakże bez możliwości przekwalifikowania go i potraktowania jako towar handlowy. Brak możliwości uznania środka trwałego ...
-
Amortyzacja środków trwałych: fiskus zmienia moment korekty kosztów
... środka trwałego, w części przypadającej na sfinansowaną dotacją, nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. To podstawowe reguły wynikające z ustaw podatkowych, a odnoszące się do sposobu rozliczenia dotacji na zakup czy wytworzenie środka trwałego. Sęk w tym że dotację taką przedsiębiorca z reguły otrzymuje już po oddaniu środka trwałego ... na nabycie ...
-
Korzystanie z różnych metod amortyzacji środków trwałych
... środka trwałego, o której mowa w art. 15 ust. 1zd, zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów. Ustawodawca precyzuje określone w art. 16k ust. 14 updop warunki jednorazowej amortyzacji w art. 16k ust. 15, który stanowi, że przepis ust. 14 stosuje się, pod warunkiem że: 1. wartość początkowa jednego środka trwałego ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... tą datą podlegają amortyzacji na zasadach dotychczasowych, tj. obowiązujących przed dniem 1 stycznia 2018 r. Z treści wniosku wynika, że nabycie przez Wnioskodawczynię opisanego składnika majątku – środka trwałego nastąpiło w lipcu 2016 r. Wnioskodawczyni od sierpnia 2016 r. amortyzowała środki trwałe od ustalonej według wartości rynkowej z dnia ...
-
Amortyzacja a najem części nieruchomości
... wartości początkowej środka trwałego zgodnie z ww. generalną zasadą winna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc w szczególności dotyczyć tych sytuacji, w których podatnik nie posiada – bo nie musi (nie musiał) posiadać stosownych dokumentów stwierdzających wysokość poniesionych na nabycie określonego środka trwałego, wydatków. Zgodnie ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... celów bilansowych. W takim przypadku nabycie przedmiotu leasingu za opłatę ... środka trwałego (tu: samochodu osobowego). Ewentualna nadwyżka spłat nad kwotą zobowiązania obciąża pozostałe koszty operacyjne. Co istotne, takie postępowanie jest właściwe w sytuacji, gdy kwotę wykupu uwzględniono w wartości początkowej leasingowanego środka trwałego ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... VAT potwierdzającej nabycie przedmiotowych środków trwałych nie stanowił dla Wnioskodawcy podatku naliczonego, albo nie przysługiwało Mu prawo do obniżenia kwoty należnego podatku o podatek naliczony, bądź też zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, wówczas ceny nabycia środka trwałego nie pomniejsza się ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... ), czy nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych środków trwałych. Wydatki tezaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia. Mówiąc innymi słowy, wydatki na zakup czy wytworzenie środka trwałego nie są ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... środka trwałego do używania powiększają jego wartość początkową, a contario – odsetki naliczone po dniu przekazania środka trwałego do używania pozostają bez wpływu na wartość początkową składników majątku trwałego. Zatem odsetki naliczone i zapłacone za okres po oddaniu środka trwałego ...
-
Hulajnoga elektryczna w kosztach podatkowych firmy?
... , a następnie jednorazowo go zamortyzować. Następuje to przez dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w wysokości odpowiadającej wydatkom na nabycie danego składnika majątku – w miesiącu oddania do używania tego środka trwałego albo w miesiącu następnym; 3. może amortyzować dany składnik majątkowy na analogicznych zasadach jak wszystkie inne ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... środka trwałego. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o CIT przy sprzedaży środka trwałego kosztem jest różnica pomiędzy wartością początkową tego środka trwałego ... sześciu pełnych miesięcy. Niekiedy zatem warto rozważyć nabycie używanego samochodu osobowego, gdy chcemy jak najszybciej ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie ... środka trwałego do jego poprzedniego stanu, • adaptacja środka trwałego, tj. wykonanie prac mających na celu przystosowanie danego środka trwałego do spełniania odmiennych funkcji od tych, dla których został zbudowany lub użytkowany, • modernizacja środka trwałego, tj. unowocześnienie środka trwałego ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie ... środka trwałego do jego poprzedniego stanu, • adaptacja środka trwałego, tj. wykonanie prac mających na celu przystosowanie danego środka trwałego do spełniania odmiennych funkcji od tych, dla których został zbudowany lub użytkowany, • modernizacja środka trwałego, tj. unowocześnienie środka trwałego ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie ... środka trwałego do jego poprzedniego stanu, • adaptacja środka trwałego, tj. wykonanie prac mających na celu przystosowanie danego środka trwałego do spełniania odmiennych funkcji od tych, dla których został zbudowany lub użytkowany, • modernizacja środka trwałego, tj. unowocześnienie środka trwałego ...
-
Amortyzacja mieszkania i miejsca postojowego
... przychodów wydatków na: 1) nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, 2) nabycie lub wytworzenie we własnym ... miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego, o którym mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4 tej ustawy. Za wartość ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... trwałego przez podatnika i jest wynikiem tej eksploatacji (zużycia). Wymiana zużytych elementów środka trwałego na nowe ma charakter odtworzeniowy, przywracający jedynie jego pierwotną wartość użytkową i niezmieniający jego charakteru. Ulepszenie natomiast polega na przebudowie, rozbudowie, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji środka trwałego ...
-
Amortyzacja lokalu usługowego w zabytkowej kamienicy
... koszty uzyskania przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, b. nabycie lub wytworzenie we własnym ... majątku trwałego spełniający określone funkcje w procesie wytwarzania wyrobów i świadczenia usług. Wskazać przy tym należy, że kwalifikacji środka trwałego ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]