-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... przysługuje. Ta powinna bowiem powinna była wiedzieć, że nabywa usługi od podmiotu nieuprawnionego do wystawiania faktur. Skoro spółka nie dołożyła należytej staranności w tym zakresie, nie chroni jej zasada neutralności ani proporcjonalności. Sądy: ważne są fakty Stanowiska fiskusa nie podzielił zarówno WSA jak ...
-
Przy dobrej argumentacji fiskus sam uchyli decyzję podatkową
... lub mógł wiedzieć – przy zachowaniu należytej staranności – że uczestniczył w oszustwie podatkowym. Organy II instancji zaczynają zauważać w ostatnim czasie, że decyzje są podejmowane w oparciu o niepełne ustalenia faktyczne, przy braku dokładnego wyjaśnienia w odniesieniu do dochowania należytej staranności kupieckiej i świadomości bądź też ...
-
Zagraniczne usługi ubezpieczeniowe z podatkiem u źródła
... do dochowania należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania stawki podatku innej niż określona w art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o PDOP, zwolnienia lub warunków niepobrania podatku. wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy spółki bez podatku dochodowego?
... warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika”. Stosownie do treści powyższych przepisów, w związku ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
... warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. W celu dalszej analizy przyjęto, iż agencja reklamowa ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. Z kolei w myśl art. 26 ust. 2e updop, jeżeli ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. Z kolei w myśl art. 26 ust. 2e updop jeżeli ...
-
Elektroniczne potwierdzenie faktury korygującej
... musi posiadać dokumentację potwierdzającą próbę doręczenia faktury korygującej oraz wykazać, że rzeczywiście doszło do obniżenia podstawy opodatkowania oraz że dochował należytej staranności celem upewnienia się, że nabywca jest w posiadaniu korekty faktury i że się z nią zapoznał. Ustawodawca nie sprecyzował, w jakiej formie nabywca ma ...
-
Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)
... sankcje przy nieprawidłowościach dotyczących podatku u źródła są surowsze, niż tylko zapłata zaległego podatku z odsetkami. W przypadku uznania, że płatnik nie dochował należytej staranności, organ może nałożyć na niego dodatkowe zobowiązanie podatkowe (w wysokości 10% wartości brutto wypłacanej należności). Nie należy także zapominać o możliwości ...
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... chodzi o odszkodowania i kary umowne będące następstwem niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania przez dłużnika, do którego doszło wskutek niedochowania przez niego należytej staranności. W opinii sądu przepis ten nie dotyczy więc wszystkich bez wyjątku kar umownych, a wyłącznie tych, które zostały w nim sprecyzowane. NSA w wyroku ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... z dyrektyw Unii Europejskiej, oczywiście po spełnieniu warunków formalnych, należytej staranności oraz rzeczywistego właściciela należności (ang. beneficial owner). Oznacza to, że w zakresie podatku u źródła nie nastąpią istotne zmiany, a podatnicy powinni dochowywać należytej staranności przy wypłatach zagranicznych, tak jak do tej pory.
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek VAT, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Organizacja targów bez podatku u źródła
... o CIT, zwolnienia lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub UPO, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. Mając na uwadze brzmienie przytoczonych regulacji, raz jeszcze ...
-
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna nie są kosztami podatkowymi
... . Podatnik nie może kwalifikować do kosztów uzyskania przychodów wszelkich wydatków, będących następstwem jego niewłaściwego działania, bądź niezachowania przez niego należytej staranności, bowiem to on obarczony jest ryzykiem prowadzonej działalności. Wobec powyższego trzeba stwierdzić, że poniesione przez Wnioskodawcę wydatki w postaci zapłaty ...
-
Podatek u źródła: usługi ubezpieczeniowe to gwarancyjne?
... u źródła przy dokonywaniu tych płatności. Jednocześnie, ponieważ odpowiedź na powyższe pytanie powinna być twierdząca, spółka nie jest zobowiązana do dochowania należytej staranności, o której mowa w art. 26 ust. 1 ww. ustawy ani do przedstawienia certyfikatów rezydencji beneficjentów rzeczywistych dokonywanych przez spółkę płatności za polisy ...
-
Ataki hakerskie a dodatkowe przychody i koszty podatkowe
... strony banku nie jest jednak neutralna, jeżeli chodzi o przepisy ustaw o podatku dochodowym. Dodatkowo w analizie problematyki zwrócić należy uwagę na kwestie należytej staranności podatnika, która w ostatnich czasach zyskuje na popularności, a pomimo to nie doczekała się jeszcze ustawowej definicji. W konsekwencji podatnicy pozostawieni są na ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik jest obowiązany do dochowania należytej staranności. Przy ocenie dochowania należytej staranności uwzględnia się charakter oraz skalę działalności prowadzonej przez płatnika. W przypadku należności, o których mowa w art. 21 ust ...
-
Kara podatkowa dla przedsiębiorcy musi być proporcjonalna do jego winy i wagi uchybienia
... podatnika. Dodatkowa kara finansowa Według argumentacji dyrektora izby administracji skarbowej towary zamiast do Czech trafiły na Ukrainę. Spółka nie dochowała należytej staranności w doborze kontrahenta, nie doszło w całej transakcji do wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru do innego państwa członkowskiego UE, stąd i nie miała prawa zastosować ...
-
Strata finansowa w kosztach uzyskania przychodów
... w sytuacji, w której powstanie ona na skutek zdarzeń nieprzewidywalnych, nie do uniknięcia przez racjonalnie działający podmiot gospodarczy. Przy ocenie zachowania należytej staranności podatnik musi brać pod uwagę charakter prowadzonej działalności oraz dobrać odpowiednie środki zabezpieczające, które mogłyby pozwolić zabezpieczyć podmiot przed ...
-
Wyrok TSUE: za oszustwa podatkowe pracownika nie powinien odpowiadać pracodawca
... pracodawcy bez jego wiedzy i zgody, pracownika tego należy uznać za osobę wykazującą VAT, chyba że podatnik (pracodawca) ten nie dochował należytej staranności w nadzorze nad tym pracownikiem (sprawa C-442/22, P. sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej w Lublinie). Wyrok może przysłużyć się zwiększeniu ochrony przedsiębiorstw ...
-
Poznaj 4 sposoby, jak sprawdzić wiarygodność firmy/kontrahenta
... o współpracy z danym kontrahentem należy sprawdzić jego wiarygodność, co znacznie zmniejszy ryzyko padnięcia ofiarą oszustwa. Co więcej dzięki dochowaniu należytej staranności w transakcji handlowej, przedsiębiorca może uchronić się także przed odpowiedzialnością podatkową za zobowiązania nieuczciwego kontrahenta. W jaki zatem sposób zabezpieczyć ...
-
Jak rozliczyć kradzież̇ firmowego majątku?
... pieniądze bez należytej staranności, np. nie zabezpieczył odpowiednio środków pieniężnych - wówczas nie będzie mógł ująć kradzieży w kosztach firmowych. Takie też stanowisko obecnie zajmują organy podatkowe. Kradzież towarów handlowych Ubytki w stanie towarów mogą stanowić koszt podatkowy, o ile nie wynikały z nienależytej staranności podatnika ...
-
Strata a koszty uzyskania przychodów
... ma związek z prowadzoną działalnością można uznać niedobór towarów za niezawiniony. Przymiotnik niezawiniony oznacza niezależny od podatnika czy powstały mimo należytej staranności. W sytuacji, gdy pracownik został obciążony wartością uszkodzonych towarów, powinno się też dokonać następującego zapisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów: kol ...
-
Odszkodowanie za opóźnienie a koszty firmy
... . Podatnik bowiem musi wykazać, że poniósł koszt celowy i zasadny z punktu widzenia prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, a przy zachowaniu należytej staranności nie mógł zapobiec okolicznościom, które doprowadziły do wypłaty odszkodowania. Podobnie jak wykazanie związku poniesionych kosztów z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... zostały prawidłowo zabezpieczone przed kradzieżą i czy podatnik podjął odpowiednie czynności mające na celu uniemożliwienie włamania. Te działania muszą spełniać wymogi należytej staranności, aby ewentualne straty w środkach obrotowych nie zostały uznane za powstałe na skutek zaniedbań w nadzorze czy też lekkomyślności podatnika. Podstawą do ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... przypadku kar umownych związanych z przetrzymaniem rzeczy organy podatkowe podkreślają, że nałożone kary nie mogą wynikać z nieracjonalnego i pozbawionego należytej staranności działania przedsiębiorcy. Przykładowo, w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 30 września 2010r., IBPBI/2/423-869/10/BG można przeczytać: „Co do pozostałych ...
-
Fiskus musi dokonać wszczęcia postępowania skarbowego w terminie
... , że dysponuje co najmniej dwoma adresami oskarżonego, zatem przy dołożeniu należytej staranności winien skierować wezwania na wszelkie znane sobie miejsca jego ewentualnego ... wyroku wskazał, że to na urzędzie spoczywa obowiązek dochowania wszelkiej staranności w zawiadomieniu obywatela o toczącym się postępowaniu, zaś brak takiego działania ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... 4 marca 2020 r., sygn. I SA/Bk 47/20). Ponadto organy podatkowe i sądy administracyjne zwracają uwagę na konieczność dochowania należytej staranności przy weryfikacji kontrahentów podatnika. W przypadku braku inicjatywy lub braku staranności przy weryfikacji prawo do odliczenia VAT może zostać ograniczone (por. wyrok WSA Poznań z dnia 6 lutego 2020 ...
-
Kopie certyfikatów rezydencji podatkowej też są ważne
... zwrócić uwagę, że przepisy, które obowiązują od 1 stycznia 2019 r., wymagają od podatnika dochowania należytej staranności przy weryfikacji kontrahentów, do których dokonują płatności zagranicznych. Przy ocenie takiej staranności brany jest pod uwagę charakter i skala działalności płatnika. W związku z powyższym w praktyce przed zrealizowaniem ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... . Odpowiedzialność tą – tak jak do tej pory – ponosić będą jedynie nabywcy przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, chyba że przy zachowaniu należytej staranności nie mogli wiedzieć o tych zaległościach (w ich przypadku jest to także liberalizacja przepisów). Nowelizacja zakłada także wyłączenie odpowiedzialność każdego nabywcy w przypadku ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... datę, przyczynę, dokładne obliczenie wielkości straty, uzupełniony o protokół policji, bądź zgłoszenie do instytucji ubezpieczeniowej) oraz 4) oceny, czy podatnik dołożył należytej staranności w celu zapobieżenia kradzieży. Przyjmuje się, że dla celów podatkowych tylko kradzież powstałą na skutek zdarzeń nieprzewidywalnych, nie do uniknięcia, można ...
-
Anulowanie faktury VAT
... zaznaczyć, iż anulowanie faktury VAT powinno być traktowane w sposób wyjątkowy i wykorzystywane tylko w przypadku zaistnienia takiej konieczności. Ponadto, podatnik powinien dołożyć należytej staranności przy dokumentowaniu zaistniałych zdarzeń gospodarczych.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Zapłacona kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... , zaś zabezpieczając swoje interesy od strony dostawcy w postaci kary umownej od niego na wypadek niewykonania dostawy, należy uznać, że dochowała należytej staranności w celu ochrony przed niekorzystnymi konsekwencjami sytuacji, o której mowa we wniosku.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Posiłki dla pracowników a koszty uzyskania przychodu
... kosztu uzyskania przychodu, uzależniona jest od rzetelnej i całościowej oceny tego, czy w świetle wszystkich występujących w sprawie okoliczności, przy zachowaniu należytej staranności, podatnik w momencie dokonywania wydatku mógł i powinien przewidzieć, iż wydatek ten przyczyni się do powstania, zachowania lub zabezpieczenia przychodu. Obowiązkiem ...
-
Abonament medyczny dla przedsiębiorcy a koszty podatkowe
... kosztu uzyskania przychodu, uzależniona jest od obiektywnej, rzetelnej i całościowej oceny tego, czy w świetle wszystkich występujących w sprawie okoliczności, przy zachowaniu należytej staranności, podatnik w momencie dokonywania wydatku mógł i powinien przewidzieć, iż wydatek ten spowoduje zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodu jakim jest ...
-
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
... , w tym m.in. w zakresie przychodu z nieodpłatnych świadczeń). Omawiany wyżej przychód należy wykazać w kolumnie 8 księgi (pozostałe przychody). W tym przypadku podatnicy muszą dołożyć należytej staranności, aby w prawidłowej wysokości ustalić przypadający na nich dochód.