-
Czynsz najmu: umorzone odsetki w podatku dochodowym
... z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. ... zobowiązania oznacza zmniejszenie lub zlikwidowanie zobowiązania pieniężnego, skutkiem czego będzie wystąpienie po stronie dłużników określonej korzyści majątkowej. (…) ...
-
Bankowóz jednak z pełnym odliczeniem VAT?
... , którą trzeba zapłacić). Ponadto podatku VAT nie można także odliczyć od nabywanego paliwa, które ma służyć do napędu takich pojazdów. Powyższe ograniczenia ... jego przeznaczeniem(…)” Powyższej nadinterpretacji przepisów zdają się jednak nie podzielać sądy, czego przykładem jest wyrok WSA w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 07.03.2013 r. sygn. akt (I ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... jaki sposób ustalić moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w stosunku do sprzedawanych lokali? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... także otrzymanych pożyczek i kredytów oraz zwróconych pożyczek, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek. (…) Stosownie do art. 535 ustawy z dnia 23 kwietnia ...
-
Przerwa w używaniu a amortyzacja środka trwałego
... zaprzestanie działalności należy rozumieć jedynie całkowite zaniechanie danego rodzaju działalności, czego skutkiem jest nieużywanie danego składnika majątku. Przejściowe zaprzestanie ... ). Organy podatkowe odmówiły uznania za koszt uzyskania przychodów kwot odpisów amortyzacyjnych od powyższego środka trwałego w oparciu o treść art. 16c pkt 5 ustawy o ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... dokonujący ich dostawy nie nalicza od tej czynności podatku. Obowiązanym do ... od tego, czy podatnik rozliczył podatek należny i to w odpowiednim okresie. Rodzaje odpadów Towary, w stosunku do dostawy których obowiązanym do rozliczenia podatku należnego jest nabywca, zostały wymienione w załączniku nr 11 do ustawy. Zawiera on 41 pozycji, z czego ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... 000 zł, z czego 60 000 zł obejmuje składniki majątku niebędące środkami trwałymi/wartościami niematerialnymi i prawnymi. Załóżmy że długi funkcjonalne zbywcy zostały uwzględnione w cenie nabycia przedsiębiorstwa. W takim przypadku nie wystąpi dodatnia wartość firmy (cena sprzedaży przedsiębiorstwa jest bowiem niższa od wartości rynkowej składników ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku dochodowego?
... jej udziały) udziały innej spółki, wskutek czego spółka pierwsza uzyska bezwzględną większość praw głosu w spółce drugiej, tudzież mając taką większość ... przychodów został zawarty przez ustawodawcę w art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Źródłami przychodów są m.in. – zgodnie z punktem 7 tego przepisu – kapitały pieniężne i ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
... sprzedaży nawet wówczas, gdy jego zakup nastąpił z bezzwrotnej dotacji, wskutek czego same odpisy amortyzacyjne kosztem nie były. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej ... ustalania dochodu określone w art. 24 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód ustala się pomniejszając przychód z odpłatnego zbycia środka ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... spółki. W zakresie zaliczania w ciężar kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od takich pojazdów wypowiedział się natomiast Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ... o podatku od towarów i usług), o ile oczywiście służą one prowadzonej działalności. Niemniej co innego organy podatkowe twierdziły jeszcze niespełna rok temu, czego ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... od karty podatkowej. Taka dodatkowa kwota ulgi będzie traktowana na równi z nadpłatą podatku w rozumieniu przepisów ordynacji podatkowej. Wydaje się, że powyższe rozwiązanie pozwoli na skorzystanie z ulgi nawet wówczas, gdy w zeznaniu podatkowym zostanie wykazana strata podatkowa, wskutek czego ... wartość ulgi uzależniona jest od tzw. kwoty ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... : „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.), kosztami ... torebki i otrzymała fakturę korygującą. Mając na uwadze przytoczone uprzednio przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stwierdzić należy, że faktura korygująca nie dokumentuje ...
-
Ryczałt w podatku dochodowym na korzystanie ze służbowego samochodu
... zapłacić wyższy podatek dochodowy, choć faktycznie nie otrzymał pieniędzy od pracodawcy, a musiał zapłacić podatek od wyższego przychodu. Dlatego firmy posiadające duże floty pojazdów składały liczne wnioski o wydanie interpretacji podatkowych w wyniku czego ujawniły się liczne różnice poglądów pomiędzy poszczególnymi Izbami Skarbowymi, a wiele ...
-
Ulgi i odliczenia: rozliczenie w zeznaniu podatkowym PIT-28
... ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wyniesiei: 10 303,96 zł. Od tej kwoty następnie odejmowane są odliczenia od podatku. Ryczałtowcy przede wszystkim uwzględniają tutaj zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wysokość poniesionego wydatku przez naszego przedsiębiorcę z tego tytułu w roku 2014 wyniosła 3 236,13 zł, z czego odliczeniu ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, PIT-28, obliczenie podatku, rozliczenie roczne, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, składki ZUS, jak wypełnić PIT, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2014, rozliczenie roczne 2014 -
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... występujących tutaj zwolnieniach. Art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Zwalnia od tego podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o ... zarejestrowana, jest też traktowana w podatku dochodowym jako pozarolnicza działalność gospodarcza (odrębna od prywatnego najmu). Czy taki przedsiębiorca może także korzystać ze zwolnienia ...
-
Nieprawidłowy wydatek w kosztach = odsetki podatkowe i kara z kks-u?
... Niezależenie z czego wynika błędne zakwalifikowanie wydatku, przedsiębiorca powinien liczyć się z jego konsekwencjami. Przydatne narzędzia: Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych Konsekwencje zależą od wysokości niezapłaconego podatku Podstawowym następstwem zapisania w kosztach błędnego wydatku jest konieczność zapłaty odsetek od zaległości ...
-
Wynajem lokalu: im starszy tym wyższa stawka amortyzacji
... Nie powinno więc dziwić że nawet inwestorzy posiadający w portfelu głównie lokale kupione od deweloperów czasem zainteresowani są też zakupem nieruchomości w starszym – przynajmniej ... twierdzenie. Zgodnie z prawem podatek trzeba bowiem zapłacić od zysku obliczonego poprzez odjęcie od ceny sprzedaży (1 mln zł) aktualnej wartości środka trwałego (1 ...
-
Fundusz promocji rolnictwa a odliczenie VAT z faktury VAT RR
... Nr 97 poz. 799). Wpłaty na fundusze promocji wynoszą co do zasady 0,1% wartości netto od poszczególnych płodów rolnych (jedynie w przypadku mleka opłatę nalicza się inaczej ... zamieszkania i adres podmiotu obowiązanego do wpłat na dany fundusz promocji oraz podmiotu, od którego naliczono i pobrano tę wpłatę, określenie wartości i rodzaju towaru, ...
-
Kontrakt menadżerski to wyższy podatek i składki ZUS
... Sąd Najwyższy orzekł, że także składki ZUS powinny być tutaj płacone od faktycznej wartości wynagrodzenia (uchwała o sygn. akt . III UZP 2/15). Aby ... natomiast umów o pracę czy zlecenie, podstawą naliczania tych składek są faktyczne zarobki, wskutek czego przy pensji menadżera niewątpliwie byłyby one dużo wyższe. 17 czerwca 2015 r. uchwałą składu ...
-
Depozyt nieprawidłowy opodatkowany PCC tak jak pożyczka
... tego tytułu nie został zapłacony. Pożyczka zawarta wśród najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa w podatku od spadków i darowizn) może przy tym w całości być zwolniona z opodatkowania (przy spełnieniu określonych warunków), czego nie można powiedzieć o depozycie nieprawidłowym. Stąd, w takich przypadkach korzystniejsze podatkowo jest zawarcie umowy ...
-
Czynsz dzierżawny nie zawsze z podatkiem dochodowym
... opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Działalność rolniczą prowadzi bowiem dzierżawca, a nie wydzierżawiający. (...)” - czytamy w interpretacji. Mamy zatem dwa podobne stany faktyczne – dzierżawę gruntów rolnych przez właścicieli gospodarstw rolnych na cele rolnicze, dwie ustawy o podatkach dochodowych (z czego jedna odnosi się ...
-
Przetargi publiczne: utrata wadium nie jest kosztem podatkowym
... że firm przetarg wygra, niemniej z różnych przyczyn zrezygnuje z zawarcia umowy, wskutek czego traci ona wpłacone wadium. Czy kwotę utraconego wadium może zaliczyć do ... niezwłocznie zwrócić, a ustanowione zabezpieczenie wygasa. Jeżeli organizator aukcji albo przetargu uchyla się od zawarcia umowy, ich uczestnik, którego oferta została wybrana, może ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
... lub świadczeń częściowo odpłatnych (art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ustawa podatkowa zawiera przy tym w art. 11 regulacje, jak ... pracownik nie przebywał w podróży służbowej, fiskus uważał to jako przysporzenie pracownika, od którego co do zasady należy zapłacić podatek (z uwzględnieniem wskazanego zwolnienia). ...
-
Ulga rehabilitacyjna a data orzeczenia o niepełnosprawności
... o podatku dochodowym od osób ... czego przykładem jest tegoroczny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 02.06.2015 r. sygn. akt II FSK 997/13. W rozpatrywanej przez sąd sprawie skarżąca orzeczeniem z dnia 17.02.2012 r. została zaliczona do lekkiego stopnia niepełnosprawności. Ustalony stopień niepełnosprawności został natomiast datowany od ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2016
... korzystne dla podatników. Kwota wolna od podatku powinna bowiem wzrosnąć o co najmniej kilka tysięcy złotych, wskutek czego więcej pieniędzy zostanie w kieszeni podatników. ... zryczałtowane koszty uzyskania przychodów (pozostające na niezmienionym, niskim poziomie od wielu lat), ważne dla przedsiębiorców w zakresie zaprowadzenia ksiąg rachunkowych, ...
-
Ryczałtowiec w PIT-28 nie odliczy składek płaconych do KRUS
... efekcie składki płacone na podstawie tej ostatniej ustawy nie mogą stanowić odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Przedsiębiorca na KRUS zatem tutaj ich nie ... . Efekt „finansowy” jest taki sam, jakby została ona uwzględniona jako odliczenie od dochodu. Składek płaconych na ubezpieczenie emerytalno-rentowe do KRUS (jak też i tych ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT - umowa przedwstępna się nie liczy
... niewielkie, prawo do ulgi bezpowrotnie przepada. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Warunek 2: Ważny cel wydatkowania środków Wśród ... organów podatkowych niestety w takich przypadkach z ulgi nie można skorzystać, czego przykładem jest chociażby wydana ostatnio interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w ...
-
Błędy formalne faktury nie pozbawiają prawa do odliczenia VAT
... niemniej odzwierciedla ona rzeczywistą transakcję. Prawo do odliczenia przysługuje tutaj niezależnie od tego, czy została wystawiona faktura korygująca czy nota korygująca eliminująca te ... ) jest bowiem zmiana formy prawnej, w której funkcjonuje dany podmiot, wobec czego podmiot przekształcany nie jest traktowany jako podmiot likwidowany, gdyż ...
-
Zniżki na przejazdy służbowe pociągiem bez podatku dochodowego
... III SA/Wa 309/13) wskazał na dominujący pogląd zarówno w literaturze prawniczej, jak i w orzecznictwie sądowym, który nakazuje rozróżniać pojęcie „otrzymać” od „postawić do dyspozycji”, w konsekwencji czego nie należy ich ze sobą utożsamiać. W niniejszej sprawie powyższe oznacza, że w odniesieniu do świadczeń w naturze przychód podatkowy powstaje ...
-
Ulga na jedno dziecko: strata podatkowa nie obniża limitu dochodu
... gospodarczej w latach wcześniejszych. Odliczenie to wyniosło 18.693,95 zł, wskutek czego dochód małżonków do opodatkowania spadł do kwoty 103.533,66 zł. ... wyjaśnić co następuje. Tytułem wstępu wypada wspomnieć, że wszelkie przepisy wprowadzające odstępstwa od wyżej wskazanej zasady powszechności opodatkowania, która to zasada ma swe źródło w art ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie nieściągalnych wierzytelności
... „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm. – określanej w dalszej ... zawiera nie tylko katalog wyłączeń, ale niektóre jego punkty stanowią niezależną od art. 15 ust. 1 pozytywną podstawę zaliczenia określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Przedsiębiorco, czas na wdrażanie Jednolitego Pliku Kontrolnego
... przede wszystkim na celu „wyłowienie” podmiotów uczestniczących w karuzelach podatkowych w podatku od towarów i usług. Na jakiej podstawie prawnej wprowadza się Jednolity Plik ... wykorzystać tej luki prawnej i żądać danych w formie JPK również od mikroprzedsiebiorców. Z czego składa się Jednolity Plik Kontrolny? Jest to jednym słowem zestaw ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... kosztowe. Wśród nich znajdują się przede wszystkim podatek od nieruchomości i podatek od środków transportowych. Czy tutaj powinien zostać ujęty także ... ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu. W związku z tym w zależności od tego, czego konkretnie wydatek dotyczy, podatek VAT niepodlegający odliczeniu trafi odpowiednio na konta ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... ma ustalonego prawa do emerytury lub renty albo do świadczeń z ubezpieczeń społecznych; kwota należnego podatku dochodowego za poprzedni rok podatkowy od przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (jeżeli działalność ta była prowadzona) nie przekracza określonej kwoty granicznej. Rolnik lub domownik prowadzący dodatkowo pozarolniczą ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... stanowisko sądu nie stało się jeszcze regułą wśród organów podatkowych, czego przykładem jest chociażby wydana ostatnio interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z ... ). (...) dostawa magazynu w części oddanej w najem, przed upływem 2 lat od oddania w najem tej części nieruchomości będzie odbywała się w ramach pierwszego ...
-
Sprzedaż samochodu w PIT wyłączonego ze spółki cywilnej
... cele osobiste, wskutek czego współwłasność łączna przekształci się we współwłasność w częściach ułamkowych, odpowiadających prawu poszczególnych wspólników do udziału w zysku spółki cywilnej. Niestety późniejsza sprzedaż takiego (już prywatnego) składnika majątku nadal może wiązać się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego od prowadzonej firmy ...