-
Remont i ulepszenie obcego środka trwałego
... najmu lokalu, który ma służyć prowadzonej działalności gospodarczej, na samym początku ... , które rozlicza się w kosztach podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne. Inwestycje w obcych środkach trwałych podlegają amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu ich używania (czyli także wówczas, gdy zakładany czas ich używania jest krótszy niż rok). W ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu świadczenia usług telekomunikacyjnych, najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, ochrony osób oraz ... terminowego wystawiania faktur, ponieważ w innym przypadku zastosowanie znajdzie wyjątek od szczególnych zasad ustalania obowiązku podatkowego i w konsekwencji może pojawić się ...
-
Interpretacja ogólna dotycząca raportowania struktury spółek nieruchomościowych - co z niej wynika?
... sposobu raportowania. Przepisy były na tyle problematyczne, że po roku od ich wprowadzenia Ministerstwo Finansów wydało w lutym 2023 r. interpretację ogólną nr ... jest podatnikiem podatku dochodowego – przychody ujęte w wyniku finansowym netto, z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, leasingu i innych umów o podobnym charakterze lub ...
-
Fiskus dowie się, że prowadzisz działalność gospodarczą bez zarejestrowania?
... ona obowiązywać już od 1 lipca br. Nowe ... najmu zagranicznego zostały prawidłowo rozliczone w zeznaniu podatkowym przez wynajmującego. Podsumowując, choć ustawa ta nie wprowadza dla podatników zmian w obowiązkach podatkowych, ani nie nakłada nowego podatku, to pokazuje, że fiskus coraz baczniej przygląda się działaniom podatników w internecie, a od ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa do 3 500 zł
... środków trwałych (z pewnymi wyjątkami), a muszą amortyzować je w czasie. Pewne odstępstwa od reguły występują przy tych środkach trwałych, których wartość początkowa nie ... na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, zwane środkami trwałymi. Podatnicy mogą jednak nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tych składników majątku, których ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... jest wykorzystywany do celów wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt ... z późn. zm.). Art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Tekst pochodzi z „Aktualności ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... nich podatnik może odliczyć podatek VAT? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane ... należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Ograniczenia te mają zastosowanie także w przypadku najmu, dzierżawy czy leasingu ...
-
Nieużywane środki trwałe a amortyzacja
... wniesionych aportem maszyn. Czy maszyny powinny być amortyzowane? Jeżeli tak to od kiedy? Odpowiedź: Ponieważ maszyny nie były i nie są wykorzystywane w działalności ... najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, zwane środkami trwałymi. Podstawa prawna: art. 16a ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: ...
-
Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji
... działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, zwane środkami trwałymi. W przypadku współwłasności należy jednak pamiętać o pewnym ograniczeniu dotyczącym odpisów amortyzacyjnych. Przypomnijmy, że tych dokonuje się od wartości początkowej, którą w przypadku nabycia w drodze kupna jest cena ...
-
Darowizna krwi, na fundację i kościół zmniejsza podatek dochodowy
... przedsiębiorca podarował jakiejś organizacji produkty spożywcze) i nie może być odliczona od dochodu opodatkowanego stawką liniową (PIT-36L) czy kartą podatkową (PIT-16A ... dwa zeznania, przykładowo PIT-37 za dochody z umowy o pracę i PIT-28 za przychód z najmu, darowiznę na cele krwiodawstwa może odliczyć w częściach w dwóch zeznaniach. Ważne tylko, ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... , jak o tym stanowi art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług. Zdaniem wnioskodawcy – tak, ponieważ odpłatne udostępnianie samochodów pracownikom ... więc przez cały czas będą używane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika. Orzeczenie NSA Od wyroku WSA skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego wniósł organ podatkowy ...
-
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
... poprzedzającym odpowiednio rok podatkowy albo rok obrotowy przychody podatkowe, z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, leasingu i innych umów o podobnym charakterze lub ... o większej wartości. Skutki podatkowe Ustawodawca uzależnił zatem prawo podatkowe od prawa bilansowego. W szczególności należy zwrócić uwagę, że stosownie do treści art. ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Do kiedy należy rozliczyć PIT za 2021 rok i jaki formularz wybrać?
... . 5 Ordynacji podatkowej, termin ten ulega przesunięciu. Deklaracje podatkowe właściwe dla podatku dochodowego od osób fizycznych trzeba zatem złożyć najpóźniej do dnia 2 maja 2022 roku. O ... formularz wypełniają także te osoby, które uzyskały przychody z tytułu: najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze. ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, PIT-37, PIT-38, PIT-36, PIT-36L, PIT-39, e-deklaracje, Twój e-PIT, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2021, rozliczenie roczne 2021, podatki 2021, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, rok 2022 -
Umowa użyczenia w I grupie podatkowej a czynsz
... Zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 926 ze zm.), za przychód ... się wartość czynszową, stanowiącą równowartość czynszu, jaki przysługiwałby od tych osób w razie zawarcia umowy najmu lub dzierżawy nieruchomości. Jeżeli właściciel nieruchomości używa ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... inne prawa rzeczowe do nieruchomości lub ruchomości, 3. prawa wynikające z umów najmu i dzierżawy nieruchomości lub ruchomości oraz prawa do korzystania z nieruchomości lub ruchomości ... związku z tym, w takim przypadku znajduje zastosowanie przepis art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym przepisów ustawy nie stosuje się do ...
-
Dzierżawa nieruchomości a odpowiedzialność podatkowa
... za takie zaległości podatkowe odpowiada. Nie ma wśród nich np. umowy najmu. Przy zawieraniu umowy warto się więc zastanowić, jaką formę powinna ona przybrać ... a także z tytułu zaległości podatkowych w podatkach stanowiących ich dochód oraz odsetek za zwłokę od tych zaległości, zwana dalej "hipoteką przymusową". Warto w tym miejscu jednak dodać, ...
-
Leasing = mniejsza zaliczka na podatek?
... od osób fizycznych na zasadach ogólnych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej oraz najmu i dzierżawy, a także dla osób prawnych, dla których ... sezonowego ustalenia wysokości rat leasingowych. Można je zwiększać bądź zmniejszać w zależności od potrzeb i możliwości finansowych przedsiębiorstwa, dokonując w tym celu stosowanych zmian w umowie, ...
-
Wynajem domków turystycznych a karta podatkowa
... najmu tych domków kartą podatkową będzie mogła nadal z tej formy korzystać w sytuacji, gdy pozyska kolejne 4 domki turystyczne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od ... : 1. ryczałtu od przychodów ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien - podatek do zwrotu?
... interpretacji Minister Finansów odniósł się także do refundacji uzyskiwanych przez najemców od właścicieli mieszkań zakładowych i komunalnych. W tej kwestii stwierdził on, iż obowiązek wymiany okien w lokalu oddanym do używania na podstawie umowy najmu obciąża zarówno właściciela mieszkania zakładowego, jak i mieszkania komunalnego, a nie najemcę ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... . 7 ustawy o VAT mówi, że w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym ...
-
Rozliczanie podatków 2009: ważne terminy podatkowe
... przychodów z tego źródła. Termin ten ma zastosowanie także w przypadku tzw. najmu prywatnego. Nie złożenie w urzędzie skarbowym zawiadomienia w powyższym zakresie powoduje, iż podatnicy ... . W tym celu muszą wypełnić PIT-28 wraz załącznikami PIT/28A, PIT/28B w zależności od tego, czy działalność gospodarcza była prowadzona na własne nazwisko czy też ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... za sobą konsekwencje w podatku VAT? Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o ... podatnika jest odsprzedaż tych pojazdów lub oddanie ich w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, gdy są ...
-
Komu przysługuje ulga podatkowa na dzieci za rok 2009?
... Przepis art. 27f ust. 1 updof mówi bowiem jedynie, iż ulgę tę odlicza się od podatku dochodowego obliczonego wg skali podatkowej. Nie zawiera żadnych dodatkowych wyłączeń w tym ... przepisy określające zasady opodatkowania podatkiem liniowym, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przychodów z prywatnego najmu) czy też ustawy z ...
-
Samochód żony w firmie męża a amortyzacja
... umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Tak stanowi art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... pkt 4 updof (zgodnie z którym do kosztów nie można zaliczyć odpisów amortyzacyjnych od samochodu osobowego w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 euro ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... tych obiektów Pierwszy z przytoczonych przepisów uzależnia prawo do skorzystania z odliczenia od pierwszego zasiedlenia danego budynku bądź budowli. Warto zatem zapoznać się z tą definicją. ... jej oddanie do używania innemu podmiotowi np. na podstawie umowy najmu czy dzierżawy. Do pierwszego zasiedlenia nie dochodzi natomiast w przypadku używania ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
... swoim prywatnym samochodem. Wtedy to przysługuje mu z tego tytułu świadczenie od pracodawcy w postaci iloczynu przejechanych kilometrów i stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu określonej ... zaliczyć w ciężar kosztów wydatki faktycznie poniesione m.in. na czynsz najmu, zakup paliwa, części zamiennych, remonty, oleje, płyny i inne. Warto przy ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... z tytułu nieodpłatnych świadczeń? Art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi bowiem, że przychodem z działalności gospodarczej jest m.in ... lokalu lub budynku - według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku; w pozostałych przypadkach - na podstawie cen ...
-
Działalność gospodarcza: rachunek na życzenie?
... obowiązku. Gdy wystawiasz rachunek pamiętaj, że masz na to 7 dni. Liczysz je albo od dnia wykonania usługi (dokonania sprzedaży), jeżeli takie żądanie trafiło do Ciebie zanim wykonałeś usługę lub dokonałeś sprzedaży albo od dnia zgłoszenia żądania, gdy zostało zgłoszone już po wykonanej usłudze lub dokonanej sprzedaży. ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego
... do używania innemu podmiotowi na podstawie umowy licencyjnej (sublicencyjnej), umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Jak wynika z powyższego, amortyzacji podlegać mogą zarówno programy komputerowe, do których podatnik nabył jak właściciel prawa autorskie od ich twórcy/właściciela, a także programy komputerowe używane na podstawie umowy licencyjnej ...
-
Dochody dziecka w zeznaniu podatkowym rodziców
... od ... od tego, z jakimi dochodami mamy do czynienia. Regulacja w tym zakresie znalazła się w art. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Otóż część z nich rodzice winni doliczyć do swoich dochodów. Będzie tak w przypadku dochodów małoletniego dziecka, opodatkowanych w Polsce m.in. z: renty, praw majątkowych, kapitałów pieniężnych, najmu ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... posiada on stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. Jeden z wyjątków od tej zasady został określony w art. 28j ustawy o VAT. Zgodnie z nim ... marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Zgodnie z art. 38 tego aktu prawnego „środek transportu” obejmuje ...
-
Kasa fiskalna: paragon gdy otrzymanie i zwrot zaliczki
... . 19a ust. 8 ustawy o VAT. Od reguły tej występuje kilka wyjątków, a dotyczą one m.in. mediów, usług najmu, stałej obsługi prawnej i biurowej itp. (które to zostały wymienione w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT). Warto przy tym pamiętać, że w praktyce przyjęło się, iż obowiązek podatkowy od ...
-
Środki trwałe trzeba używać w firmie aby amortyzacja była kosztem
... uzyskania przychodu. Kosztem takim za to są co do zasady dokonywane od wartości początkowej takich składników majątkowych odpisy amortyzacyjne. Art. 22a ust. 1 tejże ... przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Przydatne narzędzia: ...
-
Rozliczenie roczne rodzica z dzieckiem, które ukończyło naukę
... podatek może być określony na wniosek wyrażony w rocznym zeznaniu podatkowym, w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza się ... podatku dochodowym (z wyjątkiem przepisów dotyczących opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przychodów z tzw. prywatnego najmu ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
... najmu prywatnego. W jednym i drugim przypadku są to przychody opodatkowane podatkiem dochodowym. Jest jednak pewna grupa podatników, którzy podatkiem tym się nie muszą przejmować. Są to rolnicy. Ustawodawca zwolnił bowiem od ... że z uwagi na fakt, iż zwolnienie jest wyjątkiem od reguły (czyli powszechnego opodatkowania), nie można go stosować ...