-
Śmierć podatnika a wspólne rozliczenie roczne
... umrze. Małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. Tak stanowi art. 6 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... tym przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza ...
-
Prezenty i nagrody a podatek VAT
... do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym przedsiębiorstwem, w świetle art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nie stanowi dostawy towarów, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tym nabyciem. Z opisu sprawy wynika, iż Wnioskodawca zamierza przekazać ...
-
Jeden kontrahent a ryczałt ewidencjonowany
... 4-9. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
... poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej tj. w Wielkiej Brytanii. Wykonawca zagraniczny w cenie za realizację ww. zamówienia nie uwzględnił podatku VAT. Ponadto Wykonawca z Wielkiej Brytanii jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od wartości dodanej (VAT), a jego oferta dot. importu usług budowlanych o PKWiU 42.99.29.0 (roboty ogólnobudowlane ...
-
Kultura, sztuka i rozrywka: gdzie opodatkowanie VAT?
... usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu i rozrywki. Chodzi oczywiście o ustawę z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 195 poz. 1504), mocą której w ustawie o podatku od towarów i usług zostały uchylone dotychczasowe przepisy określające miejsce świadczenia usług (art. 27 i 28 ustawy) i wprowadzono ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
... , o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Zatem brak jest podstaw do uznania Wnioskodawcy za podatnika podatku od towarów i usług z tytułu sprzedaży działek. Tym samym dostawa przedmiotowych działek, nie będzie podlegała przepisom ustawy o podatku od towarów i usług.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Ulga prorodzinna na 25-letnie dziecko?
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 27f ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r., od podatku dochodowego obliczonego zgodnie z art. 27, pomniejszonego o kwotę składki, o której mowa w art. 27b, podatnik ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... podatku należnego. Trzeba jednak pamiętać, że takie działanie wywołuje także pewne skutki po stronie nabywcy w zakresie podatku naliczonego. Generalna zasada zawarta w ustawie o podatku od ... z odwrotnym skutkiem po stronie nabywcy. A to dlatego, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług mówią, iż podatek wynikający z faktur zakupowych może ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT?
... podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od ...
-
Niepełnosprawne rodzeństwo a ulga na dzieci
... podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zmianami). Zgodnie z art. 27f ust. 1 ww. ustawy w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2009 r., od podatku ... . 128 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, samoistnej przesłanki do odliczenia od podatku kwoty określonej w art. 27f ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od tej reguły ustawodawca przewidział jednak pewne wyjątki ...
-
Pobyt w uzdrowisku a ulga rehabilitacyjna
... ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 371 ze zmianami) podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 24 ... i 14. Należy zaznaczyć, że katalog ulg wymienionych w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że ...
-
Faktura VAT RR: zaliczka a odliczenie VAT
... podatku, nastąpiła na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego nie później niż 14. dnia, licząc od ...
-
Wyposażenie: ulepszenie a koszty firmy
... niskocennych składników majątku ustawodawca nie wymaga od podatników dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych i zezwala na jednorazowe ich ujęcie w kosztach firmy. Problem powstaje, gdy składniki te ulegają ulepszeniu, którego wartość przekracza 3 500 zł. Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi ...
-
Podróż służbowa wspólnika a przychody podatkowe
... 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 ww. ustawy wolne od podatku dochodowego są diety i ... jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. w związku z tym, normy określone w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym, biorąc ...
-
Pożyczka bez odsetek dla pracownika a przychód
... lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do ...
-
Faktura VAT a zaliczka na poczet innej umowy
... innej. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymuje od swoich kontrahentów zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów (opodatkowanych podstawową stawką podatku). Zaliczki te dokumentuje fakturami zaliczkowymi VAT (każda faktura dotyczy konkretnej dostawy) i wykazuje od nich obowiązek podatkowy w tym podatku. Zdarza się jednak, że dana ...
-
Budynek mieszkalny: sprzedaż a przychód firmy
... nie istnieje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży nieruchomości. Odnosząc się do sprzedaży przez Wnioskodawcę nieruchomości wykorzystywanej przez niego w prowadzonej działalności gospodarczej, stwierdzić należy, iż zgodnie z treścią art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem ...
-
Deklaracja VAT: import usług
... jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Powyższe ma jednak znaczenie przy sporządzaniu deklaracji dla potrzeb podatku od towarów i usług. Dlaczego? Import usług wykazuje się ... się na podstawie art. 28b ustawy oraz nabywanych tylko od podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Wspólnoty Europejskiej ...
-
Ulga na dzieci a pracująca córka
... poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych – podatek określa się w następujący sposób: 1. do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodaje się dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów oblicza się podatek ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a podatek dochodowy
... żadną ze stron. Zostanie ona zgłoszona do urzędu skarbowego w celu uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% jej wartości. Wnioskodawca ma wątpliwość czy z uwagi ... stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Ulga na złe długi: ostateczny termin rozliczenia
... nie zostały zbyte 5) od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została ona wystawiona 6) wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa wyżej, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia ...
-
Wkład niepieniężny: wartość początkowa
... , może zostać ustalona, na podstawie art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w wysokości jego wartości rynkowej z dnia wniesienia wkładu do spółki. Zgodnie z brzmieniem art. 22c pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów. Stosownie ...
-
Umowy zlecenie: podatek zryczałtowany w 2011 r.
... , gdy od przychodu takiego należało pobrać składki ZUS. Powyższe jednak zmieni się od nowego roku. Zgodnie bowiem z art. 1 pkt 22 lit. b) ustawy z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ...
-
Umowa zlecenie: progi podatkowe a zaliczka na podatek
... podatku w wysokości 18%? Umowa zlecenie, czy też umowa o dzieło jest u zleceniobiorcy źródłem przychodów z działalności wykonywanej osobiście (określonej w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nabyty przez Wnioskodawczynię samochód traktowany jest jako samochód osobowy (co zresztą sama Wnioskodawczyni przyznaje w złożonym wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej). Mając zatem na względzie, iż w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nabyty przez ...
-
Podróż służbowa a zaliczka na podatek
... branego do ustalenia tej zaliczki czy tez kosztów uzyskania przychodów? Koszty w standardowej wysokości Przypomnijmy, art. 22 ust. 2 pkt 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej wynoszą miesięcznie ...
-
Sprzedaż biletów: miejsce świadczenia
... usług bardzo istotnym dla prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług jest określenie miejsca świadczenia danej usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależeć będzie, czy dane świadczenie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też nie. Od dnia 1 stycznia 2010 r. miejsce świadczenia przy ...
-
Zeznania roczne 2010: ulgi i odliczenia w pigułce
... podatku: 18 proc. i 32 proc.). Bez zmian pozostała także kwota wolna od podatku oraz zryczałtowane pracownicze koszty uzyskania przychodu. Ustawodawca pozostawił bez zmian także zasady korzystania i rozliczania ulgi na dzieci (w tym także limit odliczenia). Niewielkiej modyfikacji uległy natomiast przepisy w zakresie przekazywania 1 proc. podatku ...
-
Ulga prorodzinna a ślub dzieci
... dziecko nie wstąpi w związek małżeński. Przepisy w zakresie ulgi prorodzinnej ustawodawca zawarł w dwóch miejscach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: art. 27f oraz art. 6. Zgodnie z nimi, od podatku dochodowego obliczonego wg skali podatkowej, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegającej odliczeniu, podatnik ...
-
Przychody podatkowe: imprezy integracyjne
... ) omawiane świadczenie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PDOF (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2011 r.), do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł. Sposób opodatkowania omawianych nieodpłatnych świadczeń zależy od źródła i rodzaju przychodów, do których ...
-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
... w terminie 7 dni, licząc od momentu dostawy złomu, na fakturze nie wykazuje się danych dotyczących stawki i kwoty podatku, w wystawionej fakturze zamieszczana jest ... faktura przez sprzedawcę, nie później jednak niż 7 dnia, licząc od momentu dostawy, VAT naliczony w wysokości podatku należnego może być rozliczony w tej samej deklaracji VAT, w ...
-
Opłaty za media a przychody z najmu
... świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu tych umów, stosuje się art. 11 ust. 2-2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychodem w myśl art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych ...
-
Stawka VAT na montaż okien przez producenta
... od 1 stycznia 2011 r. stawką podstawową. Otóż zgodnie z art. 41 ust. 12 ustawy o VAT obniżoną stawką podatku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki
... w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. W przypadku dokonywania powyższych odliczeń od przychodów, stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy tutaj ...