-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu stawką tego podatku w wysokości 0%, o ile została ona dokonana dla podatnika unijnego posiadającego właściwy ... , licząc od miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy z tyt. WDT, transakcję tę należy wykazać jako dostawę krajową z właściwą tutaj stawką podatku. Przedstawmy to ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... . Umowę tę zakwestionował jednak organ podatkowy wskazując, że nie spełnia ona przesłanek wymienionych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Z jakimi konsekwencjami musi liczyć się przedsiębiorca? Aby dana umowa mogła być ... wiąże się z kolei ze zwiększeniem podstawy opodatkowania, a co za tym idzie także i kwoty podatku ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... środków trwałych. Dlaczego? Z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że nie uważa się za koszty ... miejscu dodać, że tak restrykcyjny obowiązek nie został przeniesiony do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tutaj bowiem podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu ...
-
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty
... jakiej wysokości. Art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że podstawę obliczenia podatku stanowi uzyskany dochód po odliczeniu m.in ... niepełnosprawnej. W naszym przypadku powyższe warunki zostały spełnione, podatnik sparaliżowany od pasa w dół nabył wózek inwalidzki, który ułatwia mu poruszanie ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... u nas. Jak w takiej sytuacji polska firma powinna rozliczyć taką usługę na potrzeby podatku VAT? Załóżmy, że polska firma zleca firmie z Ukrainy wprowadzanie różnego ... z tytułu nabycia tych usług rozpoznać import usług w podatku VAT, a jeśli tak to kiedy powstaje od nich obowiązek podatkowy? Do określania miejsca opodatkowania większości usług ...
-
Potrącenie jako potwierdzenie odbioru faktury?
... ust. 4a VATU? Co mówi przepis Zgodnie z art. 29 ust. 4a ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: VATU), przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku ... w polskiej przestrzeni prawnej wydają się zbyt restrykcyjne, uzależniając obniżenie podatku VAT od okoliczności, na które podatnik nie ma częstokroć wpływu. Czekając na wyrok ...
-
Wspólne rozliczenie roczne tylko do 2 maja
... PIT. Dzięki temu oszczędności w podatku mogą być znaczne. Podatek liczony tym sposobem może być znacznie niższy od sumy podatków wyliczonych oddzielnie dla dochodu ... po za działalnością gospodarczą) opodatkowane skalą podatkową. Jest jednak wyjątek od tej zasady. Podatnik opodatkowany liniowo, który stracił w trakcie roku podatkowego prawo ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: podatek VAT
... powstania obowiązku podatkowego zużycie towarów przedsiębiorstwa podatnika na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem podatnika - niezależnie od tego, czy podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych towarów. Warto wskazać tu orzeczenie ETS z 11 grudnia 2008 r. w sprawie Danfoss A/S ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
... podatku dochodowym od osób prawnych sformułowanie "likwidacja" w zakresie likwidacji środków trwałych obejmuje nie ... We własnej ocenie przedstawionego zdarzenia przyszłego Spółka wskazała, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodu strat powstałych w wyniku likwidacji nie ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
... Obok bowiem kolejnych zmian w ustawie o podatku od towarów i usług tego dnia weszła w życie ustawa z 25 marca 2011 r. o ograniczeniu barier ... u.p.d.o.f., odpowiednio art. 20 ust. 7 i art. 36 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Wykaz ten powinien zawierać dane określone w ...
-
Rok podatkowy/kalendarzowy spółki
... na gruncie przepisów podatku dochodowego od osób prawnych możliwe jest uznanie za rok podatkowy kolejnych 12 miesięcy, które nie stanowią ... następujące po tym przedłużonym roku podatkowym będą trwały już po 12 miesięcy. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie formułują natomiast żadnych wymogów co do treści i formy zawiadomienia o ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
Zamierzając dokonać transakcji sprzedaży posiadanego przez siebie gruntu, trzeba liczyć się z wynikającymi z tego różnymi konsekwencjami podatkowymi, w tym także z tytuł podatku od towarów i usług. Nawet jeśli prowadzimy działalność gospodarczą ale sprzedajemy majątek prywatny nie doliczamy VAT-u. To, czy sprzedając grunt trzeba naliczyć ...
-
Refakturowanie usług: powstanie przychodu
... umowy. Stosownie do art. 12 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), za ... przychodów należnych z tytułu wystawianych refaktur jest art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... mają jednak zastosowania w spółkach, których wspólnikami są członkowie rodziny. Przepisy zwalniają bowiem od podatku wartość wszelkich świadczeń nieodpłatnych otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. Świadczenia wspólnika na rzecz spółki o charakterze odpłatnym Świadczenia ...
-
Wymiana opon w kosztach podatkowych firmy
... zaoszczędzić na podatku przynajmniej kilkadziesiąt złotych na każde auto. Sezonową wymianę opon – z zimowych na ... od tej kwoty 23-proc. VAT (ok. 75 zł) i obniży podatek dochodowy o ok. 62 zł (400 – 75 x 0,19; przy założeniu, że przedsiębiorca rozlicza się z fiskusem za pomocą 19-proc. stawki liniowej). Natomiast jeśli firma jest zwolniona z podatku ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... : "(...) w przypadku gdy Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w fakturach dotyczących realizacji ... sprawie - przyp. red.). Zatem w związku z brzmieniem (...) art. 7 ust. 2 i art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania nieodpłatnego przekazania towarów, ...
-
Ugoda sądowa: odszkodowanie w przychody firmy
... działalnością gospodarczą lub z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest w Polsce powszechny. Oznacza to, że podlegają mu wszelkiego rodzaju dochody, poza wyjątkami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, które korzystają np. ze zwolnienia. W ujęciu cywilnoprawnych naprawienie ...
-
Obiad biznesowy w restauracji to koszty reprezentacji
... oznaczającego "wizerunek". Takie też jego rozumienie, zdaniem WSA, odzwierciedla funkcjonalne znaczenie analizowanego terminu, jakie należy przyjąć na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych. Zgodnie z podejściem funkcjonalnym, przez reprezentację należy rozumieć działania polegające na kontaktach oficjalnych i handlowych z innymi podmiotami ...
-
Przychód z najmu majątku firmy w KPiR
... przedmiotem prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Sam ustawodawca wskazuje bowiem na stosowne rozgraniczenie w tym zakresie. W art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) podał on definicję działalności gospodarczej. Jest to mianowicie działalność zarobkowa: a) wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa ...
-
Różnice kursowe w ustawie o rachunkowości
... podatku dochodowego spółka ustala różnice kursowe na podstawie przepisów o rachunkowości. Jaki kurs ... podatkowych, gdy jednostka ustala podatkowe różnice kursowe metodą rachunkową. Na rachunek walutowy spółka otrzymała należność od kontrahenta zagranicznego pomniejszoną o pobraną przez bank prowizję. Po jakim kursie prowizję tę przeliczyć na złote ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... od towarów i usług rozliczają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą. Trzeba jednak pamiętać, że ustawa o VAT zawiera własną definicję tego pojęcia. Osoba, która przyjmuje prace na podstawie umowy o dzieło, również może być podatnikiem VAT. Może jednak nie rejestrować się jako podatnik VAT i podatku ... uzależniona od przedmiotu działalności ...
-
Cesja umowy leasingu: podatek dochodowy 2013
... ustawach podatkowych, aby korzystała z dobrodziejstw przewidzianych dla leasingu przez ustawodawcę. Od roku 2013 r. to się zmienia, na korzyść dla podatników. ... podatkach dochodowych (art. 23a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 17a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) w tym zakresie. Zmiana ta weszła ...
-
Podatki 2012: PIT-28, PIT-16A i PIT-19A tylko do końca stycznia
... linki: - Formularze - rozliczenia roczne PIT - Znajdź Urząd Skarbowy Jeśli zeznanie składają osoby nie prowadzące działalności gospodarczej, nie będące zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług i nie płacące składek i podatków za pracownika, jako identyfikator podatkowy powinny wskazywać numer PESEL, nie zaś numer NIP.
-
Rozliczenie roczne gdy zwrot kosztów dojazdu
... . Pracownicze koszty uzyskania przychodu zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem koszty tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, ... na uwadze art. 21 ust. 1 pkt 112 ustawy mówiący o tym, że z podatku zwolniony jest zwrot kosztów dojazdu pracownika do zakładu pracy, jeżeli obowiązek ...
-
Likwidacja firmy a przechowywanie księgi podatkowej
... bądź płacące podatek liniowy, na potrzeby podatku dochodowego prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. To, w jaki sposób się z tego obowiązku wywiązywać ... , że termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok podatkowy przypada w roku następnym, czyli np. za rok 2013, w zależności od wybranej formy opodatkowania z końcem ...
-
Amortyzacja jednorazowa gdy niesprawny samochód firmowy?
... była możliwa. Powyższe jest bardzo istotne z punktu widzenia amortyzacji. Zasady dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych znalazły się w art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ust. 7 tego przepisu mówi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej oraz mali podatnicy, mogą ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... należy, że na mocy art. 21 ust. 1 pkt 84 i 87 ustawy o PIT zwolniona od podatku jest wartość świadczeń z tytułu uprawnień do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego kolejowego i autobusowego, wynikających ... nr IPPB4/415-540/12-6/SP. Zapoznaj się z podstawą prawną: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Likwidacja działalności na ryczałcie ewidencjonowanym
... formularza CEIDG-1. Nie można zapominać, że ustawy podatkowe wymagają tutaj od takiego przedsiębiorcy pewnych dodatkowych czynności. Poniżej prezentujemy te, które są obowiązani ... ). Opisany wykaz należy jedynie sporządzić. Nie wpływa on natomiast na wysokość podatku dochodowego, nie powoduje powstania przychodu. Sporządza się go w celu ewentualnego ...
-
Import usług: obowiązek podatkowy w VAT przy zasadach ogólnych
... podatku VAT z tytułu wykonania usługi ciąży nie na sprzedawcy a nabywcy (usługobiorcy). Jest tak w przypadku ... będą podlegały opodatkowaniu i jeżeli ten zagraniczny przedsiębiorca nie będzie rozliczał polskiego VAT-u, obowiązek rozliczenia podatku od tych usług będzie ciążył na firmie polskiej. Usług rozliczanych w powyższy sposób jest bardzo wiele ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... sportu i rekreacji) na sprzedawane przez siebie usługi wystawiały faktury VAT, bo zgodnie z interpretacjami organów podatkowych były uznawane i rejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług. Uchwała NSA uznała taką praktykę za nieprawidłową. W konsekwencji, aktualnie na fakturze dokumentującej wynajęcie np. sali gimnastycznej przez szkołę ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy umowa o pracę z młodocianym
... pracownik otrzymuje wynagrodzenie, które na tle podatkowym nie różni się od wynagrodzeń innych pracowników. Zasady zatrudniania młodocianych określają przepisy Kodeksu pracy. Mówią ... umowy zawartej w celu przygotowania zawodowego, czy też innym celu, na gruncie podatku dochodowego stanowi przychód z umowy o pracę i stosunków pokrewnych. Co za tym ...
-
Wartość początkowa środka trwałego otrzymanego w aporcie
... ? Przypadku wystąpienia ostatniej z opisanych sytuacji stosowne uregulowania w zakresie określenia wartości początkowej ustawodawca zawarł w art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, że w razie wniesienia danego składnika majątku w postaci wkładu niepieniężnego do spółki niebędącej osobą prawną, za ...
-
Trudniejsza optymalizacja podatkowa
... przesuwania do nich zysków i obniżania w ten sposób podatków płaconych w Polsce będą opodatkowane - Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to utrudnienie procesu tzw. optymalizacji podatkowej, stosowanej przez wiele działających w Polsce spółek. Przyjęta przez ...
-
Kurs waluty gdy faktura WNT w walucie i złotówkach
... podatku od towarów i usług określa zasady przeliczania na złote polskie faktur wyrażonych w walutach obcych. Z tymi mamy bardzo często do czynienia w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Czy jednak przeliczenie takie jest konieczne, gdy wartości na fakturze od ... wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodaj (chyba że ta ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... takiego środka trwałego stanowią tutaj wydatki związane z jego wykupem (z reguły jest to cena netto z faktury wykupu powiększona o nieodliczoną część podatku naliczonego), od której następnie są dokonywane odpisy amortyzacyjne, zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Jak to zostało podkreślone już wcześniej, nominalny okres amortyzacji ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają