-
Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.). W treści art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym, jako przychody ... lub spółdzielni. Zgodnie z brzmieniem art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem) z udziału w zyskach osób prawnych jest dochód ( ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... – w myśl wyżej przytoczonego art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – przesłankę do zaliczenia wierzytelności odpisanych jako nieściągalne do kosztów uzyskania przychodów. Zauważyć jednocześnie należy, iż w myśl art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art ...
-
Podatek dochodowy: wybór formy opodatkowania
... przychody opodatkować w formie uproszczonej (ryczałt, karta). Zasady opodatkowania dochodów w tzw. formach uproszczonych określa Ustawa z 20.11.1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Ustawa zawiera rodzaje działalności, które mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu lub karty, oraz ...
-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
... czynność była opodatkowana tym podatkiem, musi być wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem był podatnikiem podatku od towarów i usług. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność ...
-
Faktura VAT: błędna data a nota korygująca
... w samej ustawie o VAT. I tak art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... , przychody z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną oraz papierów wartościowych. Art. 30b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, iż od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, i z realizacji praw z nich wynikających oraz z odpłatnego ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... 50, 51, pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowią koszty uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania przychodów określają art. 15 i 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 ...
-
Prywatna sprzedaż domeny a podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT
... wystawienia faktur korygujących zostały określone w art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszy ze wskazanych przepisów stanowi, że w przypadku gdy podstawa ... podatkowym (w podatku VAT) wystawca powinien czekać do czasu uzyskania potwierdzenia odbioru tej korekty przez nabywcę. W art. 29 ust. 4b ustawodawca wskazał wyjątki od ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2011
... podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 28 lit.a) w związku z art. 22 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... 2 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy te mówią, że u ... podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. Co istotne, jeżeli syn chciałby samochód ten sprzedać, musi odczekać jedynie sześć miesięcy od ...
-
Szacowanie strat: stawka ryczałtu
... stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych została określona w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne i zależy od rodzaju faktycznie prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. W myśl art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. b) ww. ustawy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek
... . Zgodnie z treścią art. 41 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, płatnicy nie są obowiązani do poboru zaliczek od należności z tytułów, o których mowa w art. 13 ... działalności gospodarczej nie wywierają zatem - na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – skutków w postaci zwolnienia wnioskodawcy z obowiązków płatnika ...
-
Podatki 2010: (nie)korzystne zmiany?
... 2009 r. zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U.2009.201.1542) Wyższe odsetki od zaległości podatkowych Od 9 listopada 2010 r. zmianie uległ sposób liczenia stawek odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Obecnie jest to suma ...
-
Kawa, herbata i obiad a koszty podatkowe firmy
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast w kontekście zdefiniowanego powyżej pojęcia „reprezentacja” oraz analizy przytoczonego art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... nie koniec. Art. 5c ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że kopię wydanego zaświadczenia podatnik jest obowiązany dostarczyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia jego otrzymania. Podobna regulacja istniała także w ustawie o podatku od towarów i usług, jednakże obowiązek taki został ...
-
Zeznania roczne: dochody z zagranicy po kursie NBP
... poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (art. 1 pkt 6 i 7 ustawy z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, Dz. U. nr 226, poz. 1478). Z przepisów zniknął ...
-
Wartość (rynkowa) początkowa nieruchomości
... , prowizji oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ...
-
Odszkodowanie z OC sprawcy a podatek VAT
... podatku od towarów i usług (VAT) w zakresie, w jakim poszkodowany nie może obniżyć podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... , członków stowarzyszenia, 2) wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Powyższe generowało pomiędzy podatnikami a fiskusem spór, czy za dostawę towarów należy np ...
-
Sprzedaż brykietu ze słomy to działalność rolnicza
... , 4. 2 miesiące – w przypadku pozostałych zwierząt - licząc od dnia nabycia. Z powyższych przepisów wynika, że ustawodawca dla celów podatku dochodowego precyzuje wyraźnie co należy rozumieć przez działalność rolniczą, a wyliczenie dokonane w przepisie art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma charakter wyczerpujący. Zgodnie ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... jak również zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Przedmiotowe wydatki nie zostały również wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zatem, wydatki te uznać należy za związane z uzyskiwanymi przychodami z prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej. Reasumując, mając na ...
-
Aport środków trwałych: przeszacowanie wartości
... jest również wystąpienie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ewentualne połączenie, poza wspomnianymi już poważnymi skutkami w postaci szacowania dochodu, może się łączyć z omówionymi powyżej skutkami w zakresie podatku dochodowego i ewentualnie podatku od czynności cywilnoprawnych. Nie wolno też zapominać ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... technologię może zostać uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli know-how stanowi dla przedsiębiorcy wartość ... prawo do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych w ogóle lub z pewnymi wyjątkami. Niektóre państwa wskazały przy tym stawkę podatku u źródła, inne ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... aport). Wyłączenie stosowania ustawy o podatku od towarów i usług przewidziane w przepisie art. 6 pkt 1 tej ustawy obejmuje jednakże tylko te czynności zrównane z pojęciem dostawy towarów, których przedmiotem jest przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa. W art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług, ustawodawca zdefiniował ...
-
Dane na fakturze VAT: adres
... należy, iż będzie to adres zgodny z dokonanym zgłoszeniem rejestracyjnym dla podatku od towarów i usług VAT-R, tj. w przypadku osób fizycznych powinien to być adres zamieszkania ... należy, iż będzie to adres zgodny z dokonanym zgłoszeniem rejestracyjnym dla podatku od towarów i usług VAT-R, tj. w przypadku osób fizycznych powinien to być adres ...
-
Przychód z najmu to nie działalność gospodarcza?
... kryteria zorganizowania tej działalności wynikające z art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub przedmiotem umowy najmu są składniki majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Wnioskodawca nie ...
-
Darowizna udziałów/akcji dla podmiotu zagranicznego
... o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych innych niż wymienione w pkt 8 lit. a) - c). Stosownie do treści art. 17 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się: Odsetki od pożyczek, odsetki od ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... ustalone wynagrodzenie. W związku z powyższym należy stwierdzić, że w przedmiotowej sprawie nie mają zastosowania postanowienia art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w którym wyłączono z kosztów uzyskania przychodów wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących ...
-
Działy specjalne: kiedy księgi rachunkowe?
... treści normatywnej zawartej w art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazany przepis art. 24a ustawy zawiera bowiem normy szczególne, określające, po pierwsze, kiedy obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych powstaje dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: podatek dochodowy
... za umorzone udziały otrzymają wynagrodzenie. Przychody osiągnięte z tych tytułów są zaliczane do przychodów z kapitałów pieniężnych. W zależności od trybu przeprowadzenia umorzenia udziałów przychody są na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych traktowane jako przychody z: umorzenia udziałów (w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 1 updof), gdy ...
-
Samochód osobowy spółki: ewidencja przebiegu
... podatku dochodowym od osób prawnych. Nabyty samochód osobowy będący własnością Spółki stanowi składnik Jej majątku i w konsekwencji art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Karta podatkowa 2012: stawki w górę
... podatkowej dane niezgodne ze stanem faktycznym, powodujące nieuzasadnione zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej bądź ustalenie wysokości podatku dochodowego w formie karty podatkowej w kwocie niższej od należnej, lub prowadzi nierzetelnie (niezgodnie ze stanem faktycznym) ewidencję zatrudnienia bądź, mimo obowiązku, nie prowadzi tej ...
-
Podatek VAT: awaria kasy fiskalnej a sprzedaż
... gdy kasa rejestrująca ulegnie awarii? Czy można nadal dokonywać sprzedaży? W myśl ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy którzy dokonują sprzedaży na rzecz osób ... . Ponadto, stanowi on zabezpieczenie wpływów budżetowych, pochodzących z podatku od towarów i usług. Kwestia ta została również uregulowana w rozporządzeniu Ministra Finansów ...
-
Koniec podwójnej zaliczki na podatek dochodowy
... latach Pomysł likwidacji podwójnej zaliczki pojawił się już kilka lat temu – ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych znowelizowano w tym celu w 2008 roku. Pierwotnie korzystna dla przedsiębiorców zmiana miała obowiązywać od 2010 r., ale ostatecznie w 2009 r. zdecydowano (kolejną nowelizacją wspomnianych ustaw), że nowe przepisy ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód