-
Podatek VAT: motocykl to pojazd samochodowy
Na potrzeby podatku VAT motocykle uznawane są za pojazdy samochodowe. W związku z tym w przypadku leasingu takiego pojazdu podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 60% podatku wynikającego z faktur dokumentujących raty leasingowe, nie więcej jednak niż 6 tys. zł oraz nie przysługuje prawo do odliczenia tego podatku od paliwa służącego do napędu ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego. Mówi o tym art. 90 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sposób ustalenia owej proporcji został podany w kolejnych przepisach art. 90 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu mebli do wysokości ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... VAT, tj. zwolnionych od podatku z uwagi na nieprzekroczenie limitu obrotów w kwocie 150.000 zł oraz podatników zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT. W przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku, kwota limitu uprawniająca do zwolnienia jest mniejsza od 150.000 zł i zależy od ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... podatku VAT w zakresie planowanej inwestycji proporcjonalnie do udziału procentowego powierzchni? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... . W zależności od tego, czy zostanie on zakwalifikowany do majątku prywatnego czy też firmy, w świetle podatku VAT, konsekwencje wynikające z nabycia urządzenia różnią się w znaczący sposób. Możliwość odliczenia VAT-u naliczonego Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują bowiem możliwość odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenia działalności
... i rozliczenia podatku VAT za zawieszony okres. Podatnik zachowuje przy tym w niektórych sytuacjach prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. ... przed zawieszeniem. Dodatkowo, ponieważ elementem uprawniającym podatnika do odliczenia podatku od towarów i usług jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami ...
-
W 2014 r. nowe odliczenie VAT od samochodów osobowych
... przemieszczania się samochodem. Obecnie wydatki na paliwo można rozliczyć tylko na gruncie podatku dochodowego, zaliczając do kosztów uzyskania przychodu. Nie niweluje to jednak w pełni braku prawa do odliczenia na gruncie VAT. Niestety od przyszłego roku przedsiębiorcy natrafią na nowe ograniczenie związane z odliczeniem VAT-u przy ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... faktur VAT zrówna się z kwotą 6.000zł zaprzestaje odliczania VAT od kolejnych faktur za raty leasingowe. Zatem kolejne już faktury dotyczące rat leasingowych zostaną ujęte w kosztach w kwocie brutto. Oczywiście limit odliczenia VAT nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia. Uwaga na dodatkowe usługi Limitem odliczenia podatku VAT będą ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... . (…) Przepisy ustawy i rozporządzeń wykonawczych w zakresie podatku VAT nie uzależniają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony lub prawa do zwrotu podatku VAT od faktu zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Należy zauważyć, iż podstawę odliczenia podatku naliczonego stanowią faktury, które dokumentują rzeczywiste ...
-
Zwrot VAT naliczonego bez faktury korygującej?
... odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających temu podatkowi. Na podstawie art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy, prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... podatku od towarów i usług. Natomiast wniesienie aportem samochodów ciężarowych nie będzie korzystało ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż Wnioskodawcy przy ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zatem ww. czynność będzie podlegała opodatkowaniu podstawową stawką podatku ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... użytku nie służbowego. Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik - Deklaracja VAT-26 Polskie przepisy w zakresie podatku VAT jednakże nigdy wcześniej nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów osobowych. Ustawodawca nie ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... ustawy o VAT regulacje pozwalające na dodatkowe odliczenie VAT od zakupu samochodu. Stosowny system korekt znalazł się tutaj w art. 90b ustawy o VAT. W przypadku, gdy w ciągu 60 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym nabyto pojazd samochodowy: w stosunku do którego przysługiwało podatnikowi pełne prawo do odliczenia podatku VAT, nastąpi zmiana ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... wystawiona 29 września 2017 r. z terminem płatności przypadającym w listopadzie. Nabywca otrzymał tę fakturę 1 września 2017 r. Niezależnie od terminu zapłaty w takim przypadku prawo do odliczenia podatku VAT z faktury powstanie u niego w rozliczeniu za wrzesień (czyli w miesiącu otrzymania dokumentu). Nie ma tutaj większego znaczenia termin ...
-
NSA: fiskus musi dogłębnie badać nadużycia w VAT
... oraz obliczania i wpłacania podatku VAT za 2008 r. Urzędnicy przeprowadzili kontrolę dopiero w kwietniu 2013 r., stwierdzając nieprawidłowości w rozliczeniu VAT. Na podstawie art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług organ podatkowy odmówił firmie możliwości odliczenia podatku naliczonego od faktur zakupowych, podnosząc ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających temu podatkowi. Ponadto należy podkreślić, że ustawodawca przyznał podatnikowi prawo do odliczenia podatku ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... VAT? Odpowiedź poznasz w dalszej części artykułu. Zasady odliczania podatku VAT reguluje przede wszystkim art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnicy mogą odliczać ten podatek od ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... podatku od towarów i usług o kwotę podatku naliczonego, inaczej mówiąc – odliczanie podatku VAT. W tym zakresie w sukurs przychodzi m.in. art. 86 ust. 2 pkt 4) lit. c ustawy o VAT, stosownie do którego kwota podatku naliczonego stanowi kwotę podatku należnego z tytułu WNT. Następnie art. 86 ust. 10 b pkt 2 wskazuje, że możliwość odliczenia podatku ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... podatku VAT (blisko 181 mld zł). Podatek od towarów i usług stanowi więc najważniejsze źródło finansowania działalności państwa. Nic dziwnego, że fiskusowi tak bardzo zależy na uszczelnieniu systemu VAT. A najlepiej do zabezpieczenia tego celu służy wstrzymywanie zwrotu VAT ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... podatku VAT. Rozstrzygnięcie TSUE TSUE w omawianym wyroku (C-734/19) uznał, że w sytuacji zaniechania inwestycji w związku z kryzysem gospodarczym podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, ponieważ liczył się zamiar wykorzystania planowanej inwestycji do opodatkowanej działalności gospodarczej, a następnie z przyczyn niezależnych od ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
... od zakupów tych będzie jej przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię
... VAT. Zobowiązanie to może obniżyć kwotą podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych pod warunkiem, ze koszty te mają związek z ww. sprzedażą. Podobnie sytuacja wygląda z obniżeniem zobowiązania w podatku dochodowym (PIT, CIT), gdzie wydatek, który ma je umożliwić, musi mieć związek z osiągniętym dochodem. Organy zakwestionowały odliczenie VAT od ...
Tematy: impreza firmowa, firmowa wigilia, imprezy integracyjne, wyjazdy integracyjne, imprezy okolicznościowe, vat należny, odliczenie vat, odliczenie podatku vat, spotkania biznesowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, świadczenia na rzecz pracowników, wydatki a koszty, koszty pośrednie -
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... podatku VAT od całej transakcji sprzedaży, a jedynie od uzyskanego na sprzedaży zysku (czyli marży). Niestety nabywca z tytułu transakcji opodatkowanej w taki sposób nie będzie miał prawa do odliczenia tego podatku. Dlaczego? Otóż jak wskazuje art. 120 ust. 16 ustawy o VAT ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
... zasady ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Z drugiej strony sprzedaż takiego auta po co najmniej półrocznym okresie jest zwolniona z podatku VAT. Nie jest jednak tak zawsze. Wyjątkiem są m.in. pojazdy nabyte pod wynajem, dzierżawę bądź leasing. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... prawo do odliczenia podatku naliczonego) po upływie co najmniej półrocznego okresu od chwili jego zakupu, czynność ta jest zwolniona z podatku VAT. Z drugiej jednak strony sprzedaż taka wiąże się niekiedy z koniecznością dokonania korekty wcześniej odliczonego podatku od nabycia tego pojazdu, na co wskazuje art. 91 ustawy o VAT. Przypomnijmy, że ...
-
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego dotyczącego wydatków reprezentacyjnych ze względu na sprzeczność z przepisami prawa wspólnotowego (art. 17 ust. 6 VI Dyrektywy i art. 168 Dyrektywy 2006/112), jak też z obowiązującymi w prawie unijnym zasadami neutralności i proporcjonalności podatku VAT ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.(…) Do dnia 31 grudnia 2010 r., zasady odliczenia podatku VAT od nabycia i użytkowania samochodów regulowały przepisy art. 86 ust. 3-7a ustawy. Na mocy art. 1 ust. 1 pkt 11 lit. b ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... sprzedaży: marzec 2012 r. Kiedy w takim przypadku podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z niej wynikającego przy założeniu, że rozlicza się za okresy miesięczne? Podstawowy termin odliczenia podatku VAT został wskazany w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym prawo to powstaje w rozliczeniu za okres ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... stawką podatku VAT, a co za tym idzie, od zakupów związanych z jej wykonaniem podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego. W takiej sytuacji, zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 8 ustawy o VAT, mimo że świadczona usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... podatników, jakoby prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikało wyłącznie z posiadania prawidłowo wystawionej faktury VAT, należy uznać za błędny. Z powyższym koresponduje treść art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. "a" ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym nie stanowią podstawy do odliczenia podatku VAT faktury, faktury korygujące lub ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... VAT w żaden sposób nie zmienia zasad powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Przykład Mały podatnik nierozliczający się kasowo zdecydował się na rozliczanie podatku VAT za okresy kwartalne od ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... od podatku, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, w przypadku dostawy tych terenów. Niniejsza zmiana pociągnęła za sobą konieczność nadania nowego brzmienia art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, zgodnie z którym zwolnieniu z VAT ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... prawa do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu. W naszym przykładzie poprzedni właściciel, będąc czynnym podatnikiem VAT, dokonywał pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupionych towarów, zaś nowy właściciel korzysta ze zwolnienia w tym podatku. Co za tym idzie, temu ostatniemu prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupu tego pojazdu? Obecnie w ustawie o podatku od towarów i usług brak jest przepisów regulujących ograniczenia przy odliczaniu podatku VAT od zakupu samochodów osobowych. Te znalazły się jednak w art. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Podatek VAT od organizacji szkolenia można odliczyć
... odliczenia VAT-u naliczonego jest oczywiście faktura. Nie stanowią jednak podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury, gdy transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]