-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
... oraz odsetki od tych zobowiązań, z tytułu nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony środowiska oraz niewykonania nakazów właściwych organów nadzoru i kontroli dotyczących uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (art. 16 ust. 1 pkt 19 updop), odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... od osób fizycznych. Ze zwolnienia tego nie korzystają jednak wypłacone odsetki od ...
-
Zwrot unijnej dotacji z odsetkami poza kosztami uzyskania przychodu
... od niewłaściwie wykorzystanej dotacji, poniesionej w celu osiągnięcia przychodów, odnosił się do prawidłowości wykonania umowy o dotację, nie miał natomiast związku z osiągnięciem przychodów, lub zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodów. Zasądzone i zapłacone przez skarżącego odsetki od ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... . Odsetki nalicza się od ... należności z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz w art. 22 ust. 1, są obowiązane, jako płatnicy, pobierać, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2b, w dniu dokonania wypłaty, zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat, z uwzględnieniem odliczeń przewidzianych w art. 22 ust. 1a-1e. Jednakże od należności z tytułu odsetek od ...
-
Zmiany w CIT na 2009 r.
... Odsetki od niewłaściwie zakwalifikowanego składnika majątku Zgodnie z nowym art. 16e ust. 1 pkt 4 updop podatnik, co prawda, będzie musiał wpłacić w terminie do 20. dnia tego miesiąca do urzędu skarbowego kwotę odsetek naliczonych od ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu a podatek dochodowy
... wystawiał faktury przy kończeniu poszczególnych etapów robót od 2006 do lutego 2008 r., należności z których wnioskodawca wraz z małżonką regulowali ze środków ... 4. finansowanie przedpłat na budowę i nabycie nowego mieszkania. Odsetki od kredytu są spłacane od lipca 2006 r. zaś odsetki + kapitał od 2008 r. Wnioskodawca wskazał przy tym, że nie ...
-
Odpowiedzialność podatkowa gdy pełnomocnik
... skutkujące zaniżeniem podatku, fiskus będzie domagał się uregulowania należności wraz z ewentualnymi odsetkami od podatnika, a nie pełnomocnika. Jeśli deklarację podpisywał ... przede wszystkim straty, które poszkodowany podatnik poniósł. Będą nią w szczególności odsetki od zaległości podatkowej, która powstała w związku ze źle sporządzoną deklaracją, ...
-
Ulga VAT na złe długi korzystna dla fiskusa?
... od wierzytelności, których nie uregulowali im dłużnicy. Na uldze korzysta także fiskus - jemu bowiem należą się odsetki od ...
-
Prowadzenie ksiąg rachunkowych: jak liczyć limit?
... odwrotnej. Pamiętajmy bowiem że przychody bilansowe mogą być wyższe od podatkowych o np. nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, wynikającą z wyceny bilansowej (gdy dla potrzeby podatku dochodowego różnice te są ustalane metodą podatkową) czy o odsetki od należności naliczone a jeszcze niezapłacone (te bowiem podatkowo będą przychodem ...
-
Tabelki i rubryczki, czyli jak wypełnić PIT
... należności ... odsetki od kredytu mieszkaniowego (wykazane w PIT-D) oraz wydatki mieszkaniowe, odliczane od dochodu (wykazane w PIT-D). Część E Obliczenia podatku Podstawą obliczenia podatku dla podatników rozliczających swoje dochody jest kwota dochodu pomniejszona o odliczenia, zaokrąglona do pełnego złotego. Następnie wylicza się podatek od ...
-
Zawieszenie działalności a podatek dochodowy
... niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów; ma prawo przyjmować należności lub obowiązek regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania ... własnych środków trwałych i wyposażenia czy np. osiągania przychodów finansowych (np. odsetki od konta bankowego). Dodatkowo ustawodawca sformułował zapis, że w okresie ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... od tych pożyczek (kredytów). Ponadto, stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o PDOP, kwoty naliczonych lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym od udzielonych pożyczek (kredytów) nie stanowią przychodu podatkowego. Kwoty te powinny zostać rozpoznane w przypadku otrzymania przez pożyczkodawcę (kredytodawcę) odsetek od ...
-
Koszty upomnienia a koszty podatkowe
... do uregulowania należności i przerzuca na niego koszt sporządzonych wezwań. Jak stanowią przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ... należności przez organy podatkowe nie służą uzyskaniu przychodów. Niemniej jednak zastanawiająca jest kwestia, dlaczego ustawodawca w katalogu wyłączeń wskazał w takiej sytuacji w katalogu wyłączeń z kosztów odsetki ...
-
Nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA
... od wypłat wynagrodzenia z tytułu korzystania z praw autorskich do programów komputerowych podatek u źródła nie jest pobierany. Natomiast zgodnie z nową umową, za należności licencyjne uważa się m.in. należności ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
... że w toku postępowania nie uzyska się kwoty wyższej od kosztów dochodzenia należności i egzekucji, zachodzą inne uzasadnione okoliczności i postępowanie wyjaśniające ... po stronie najemcy przysporzenia majątkowego i w konsekwencji - przychodu. O ile odsetki, przewidziane jako wynagrodzenie za korzystanie z cudzych pieniędzy, stosownie do art. 359 ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
... własność Spółdzielni. Spółdzielnia nalicza swoim lokatorom odsetki w ustawowej wysokości w sytuacji, gdy opłaty należności czynszowych nie są wnoszone w obowiązujących terminach. W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem, czy odsetki te korzystają ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób prawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... podatkowej, a także w wyniku czynności sprawdzających. Odsetki podatkowe liczy się od dnia następnego po terminie wpłaty do daty spłacenia należności. Obecnie wynoszą one 14 %. Obniżone to ... wysokości straty w wyniku tej korekty nie może przekroczyć 1 000 zł. Jeśli należności te przekraczają 1 000 zł, to organ zwraca się do składającego deklarację o ...
-
Umowa cash poolingu w kosztach i przychodach podatkowych
... skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o PDOP). Do przychodów nie zalicza się także kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o PDOP). Analogicznie zatem jak w przypadku odsetek zapłaconych, odsetki otrzymane są rozpoznawane ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... , naraża się na zapłatę odsetek, ukaranie grzywną, a w ostateczności - przymusowe ściągnięcie zaległości. Odsetki za zwłokę trzeba uiścić za okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku, do dnia uregulowania należności (patrz przykład 2). Nie trzeba przejmować się jedynie niewielkimi kwotami. Nie uiszcza ...
-
Oprocentowanie nadpłaty podatku
... , wówczas trzeba uznać, że oprocentowanie to powinno obejmować, obok należności głównej, również naliczone od niej odsetki za zwłokę. Oprocentowanie nadpłaty podatku jest też naprawieniem szkody w odniesieniu do utraconych korzyści. W związku z tym, podatnik płacąc nienależnie odsetki za zwłokę nie mógł także dysponować kwotą zapłaconych odsetek ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... od należności licencyjnych w ogóle lub z pewnymi wyjątkami. Niektóre państwa wskazały przy tym stawkę podatku u źródła, inne zaś pozostawiły sobie w tej kwestii dowolność na etapie zawierania poszczególnych umów. Omawiany przepis definiuje także pojęcie „należności licencyjnych”, przez które rozumie wszelkiego rodzaju należności ...
-
Firmowa karta kredytowa: koszty podatkowe
... , zabezpiecza ich w sytuacji, gdy nie spływają na czas należności wynikające z wystawionych przez nich faktur. Co więcej, umożliwia dokonanie ... tylko transakcji bezgotówkowych – za pieniądze wypłacane w bankomacie odsetki naliczane są od dnia wypłaty. W koszty można zaliczyć odsetki… Oprocentowanie firmowych kart kredytowych waha się w granicach 15 ...
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
... sądowej. Czy odsetki od zaległych składek na ubezpieczenie są kosztem spółki? Odsetek naliczonych od zaległych składek na ubezpieczenie społeczne spółka nie będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Przepisy podatkowe wyłączają bowiem z kosztów uzyskania przychodów odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych ...
-
Odpowiedzialność solidarna a zapłata VAT i odsetek
... odsetki powstałe w wyniku opóźnienia w zapłacie VAT. Art. 205 Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej ( ... wobec dłużników solidarnie zobowiązanych za należności VAT w ramach transakcji dokonanych z kontrahentami, którzy sami tych należności nie uregulowali. Jak wynika z przywołanej ...
-
Ugoda z bankiem a przychody podatkowe
... należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów) wymienionych art. 21, art. 52, art. 52a i art. 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od ...
-
Kurs waluty gdy podatek u źródła
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (np. odsetki, czy należności licencyjne i z ... należności z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz w art. 22 ust. 1, są obowiązane, jako płatnicy, pobierać, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2b, w dniu dokonania wypłaty, zryczałtowany podatek dochodowy od tych wypłat. Jednakże od należności z tytułu odsetek od ...
-
Zobowiązanie podatkowe na konto bankowe urzędu
... dochodzi bowiem do wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Powstaje zaległość podatkowa i rosną odsetki za zwłokę. Podatnik, mimo że ma dowód wpłaty należnej kwoty, oficjalnie ... Pozwoli to zminimalizować obciążenia odsetkowe. Urzędnicy naliczają bowiem odsetki za zwłokę za okres od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności podatku ...
-
Ordynacja podatkowa: podatek zapłaci inna osoba?
... mógł zapłacić w terminie podatku. Obecnie nie rozwiąże jego problemu uregulowanie należności wobec fiskusa przez kogoś z rodziny czy przyjaciół. Resort ... też i innych osób, np. płacących podatek od nieruchomości czy od czynności cywilnoprawnych. Podatek zapłacony, a karne odsetki „lecą” Obecnie zobowiązanie względem urzędu skarbowego wygasa ...
-
Co daje certyfikat rezydencji w płatnościach transgranicznych?
... , uzyskanie prawidłowego certyfikatu rezydencji od kontrahenta może mieć wymierne skutki podatkowe dla krajowych firm wypłacających należności zagranicznym podmiotom. Dokonując bowiem pewnego uproszczenia, niektóre wypłaty należności na rzecz zagranicznych kontrahentów (w tym m.in. wypłaty dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne czy wynagrodzenie ...
-
Otrzymana kara umowna a obowiązek zapłaty PIT
... wskazano tam odsetki ustawowe będące odszkodowaniem za bezprawne korzystanie przez dewelopera przez 7 lat ze środków pieniężnych oraz za pozbawienie przedmiotu umowy. W ramach wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej wnioskodawca zapytał jakie są skutki podatkowe z tytułu odzyskanych i otrzymanych od dewelopera należności, w szczególności, czy ...
-
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... wypłacanych udziałów w zyskach, bowiem to do niej trafiają należności od spółek zależnych, w tym od polskiej spółki z o.o. To ona posiada wykwalifikowaną kadrę zarządzającą ... jego pobranie odpowiedzialny jest płatnik, czyli spółka, która te odsetki i dywidendy wypłaca. Podatek dochodowy od zysków kapitałowych musi zostać zapłacony na terytorium UE W ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT -
Odpowiedzialność prezesa za długi podatkowe spółki
... spółki. W pewnych sytuacjach urząd skarbowy może zażądać od prezesa uregulowania należności za podatki firmy z jego osobistego majątku. Przyjrzyjmy się dokładniej takiej ... które co prawda pobrała, lecz nie wpłaciła do urzędu skarbowego, odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych, niezwrócone w terminie zaliczki VAT naliczonego oraz oprocentowanie ...
-
Zagraniczna spółka cywilna a zwolnienie z podatku dywidendy
... prawnej, które dokonują wypłat należności z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 oraz art. 22 ust. 1, w związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego na podstawie ... do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym utraciła prawo do zwolnienia. Odsetki nalicza się od następnego dnia po dniu, w którym po raz pierwszy skorzystała ze ...
-
Optymalizacja podatkowa: jak i gdzie robią to polskie firmy?
... zarówno w Polce, jak i te w danym kraju i mogą dotyczyć tylko wybranych podatków, np. od dochodu pobieranego u źródła, wykluczać odsetki i należności licencyjne lub obejmować opodatkowanie tylko niektórych kategorii dochodów od osób fizycznych. Niemniej jednak to właśnie takie porozumienia legitymizują procesy optymalizacyjne. Przedsiębiorcy ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... się informacja, iż spółka spłaci najpierw kapitał, a dopiero później naliczone odsetki. Dzięki powyższemu na dzień zapłaty odsetek, spółka nie przekroczy wartości ... ust. 1 pkt 60 i pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tylko nie posiada w całości wierzytelności z tytułu należności głównej, tj. kwoty kapitału pożyczki, co nie ...