-
Tereny zielone wokół firmy: utrzymanie a koszty
... utrzymanie w należytym porządku. W związku z powyższym spółka wystąpiła z zapytaniem, czy prace te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są one niezbędne w celu należytego utrzymania posesji? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Zwrócony podwójny zadatek a podatek dochodowy
... w życie niniejszej ustawy stosuje się przepisy ustawy Ordynacja podatkowa, w brzmieniu obowiązującym przed dniem wejścia w życie ustawy zmieniającej, z tym że wygasają one z mocy prawa w razie zmiany przepisów, które były przedmiotem interpretacji. Stosownie do zapisu art. 7 tej ustawy ustawa z dnia 16.11.2006 ...
-
Dotacja ze środków UE a przychody i koszty podatkowe
... koszty podatkowe. Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w katalogu wydatków, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli bowiem nie zostały one wyłączone z kosztów uzyskania przychodów - podatnikowi przysługuje prawo zaliczenia takiego wydatku do kosztów podatkowych. W ustawie o PIT katalog ten został zawarty w art ...
-
Obowiązki pracodawcy a wypłacone napiwki
... – stanowią one przychód ze stosunku pracy, a co za tym idzie – zakład pracy powinien pobierać i odprowadzać ... pracodawca, tj. napiwki przekazywane są do jednej puli a następnie dzielone i wypłacane pracownikom przez pracodawcę - stanowią one przychód ze stosunku pracy określony w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... VAT i użytkuje te środki trwałe przez pewien czas. Następnie jednak powstaje zdarzenie, które zmienia przeznaczenie tych środków trwałych. Mianowicie będą one wykorzystywane jedynie do czynności zwolnionych od podatku. Najlepszym przykładem jest tutaj zbycie zakupionego samochodu osobowego jako środka używanego, przy nabyciu ...
-
Sponsoring za usługi reklamowe a koszty podatkowe
... możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, że wykaże ich związek z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz że nie są one wymienione w ustawach podatkowych jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodu. Istotne są zatem: celowość wydatku, związek z uzyskaniem przychodu właściwe udokumentowanie wydatku ...
-
Lekcje w szkołach a działalność gospodarcza
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności, 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te czynności, 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Pomieszczenia szkolne: nieodpłatne użyczenie a VAT
... spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług, jeżeli nie są one związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, a podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Podatnik ma możliwość odliczenia od przychodów kosztów ich uzyskania, pod tym jednak warunkiem, że mają one związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma, bądź też może mieć wpływ na wielkość osiąganych przychodów lub służyć zachowaniu albo ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia w PIT-28
... , o której mowa w art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały one odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. Strata z lat ubiegłych ...
-
Podatek od nieruchomości ZPChR a koszty podatkowe
... . 23. Na mocy powołanej regulacji, Podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, iż nie zostały one wymienione w art. 23 ust. 1 ww. ustawy oraz, że wykaże ich związek z prowadzoną działalnością, a ich poczynienie ma lub może mieć wpływ ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... dyrektywy, które nie są wystarczająco precyzyjne i bezwarunkowe, nie odznaczają się bezpośrednią skutecznością. Adresatami dyrektyw są wyłącznie państwa i nie mogą być one kierowane do innych podmiotów prawa – osób fizycznych i prawnych. Zasadą jest, że dyrektywy nie obowiązują bezpośrednio w wewnętrznych porządkach prawnych, a ich istotą ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... takich zakupów zaliczyć do kosztów podatkowych. Do takiej interpretacji przepisów przychylają się także organy podatkowe w swoich interpretacjach. Niestety nie są one jednomyślne w tej kwestii. Na jakiej podstawie zaliczyć VAT od zakupów na reprezentację do kosztów? Otóż odpowiednio w art. 16 ust. 1 pkt ...
-
Praca dziecka za granicą a ulga prorodzinna
... . Od tego ograniczenia ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków. Czy odnoszą się one także do dochodów dziecka uzyskanych za granicą? W art. 27f w związku z art. 6 ust. ... aby z ulgi skorzystać w przypadku dzieci pełnoletnich i pełnosprawnych, jest to, aby się one uczyły oraz nie uzyskiwały dochodów, z wyjątkiem wyżej wskazanych (pkt 3). Przepis ...
-
Bilans a odroczony podatek dochodowy
... euro, powstałe po kursie równym 4 zł, czyli o wartości 400.000 zł. Kurs euro na dzień bilansowy to 3,8 zł/euro – zatem mają one wartość na dzień bilansowy 380.000 zł. Jest to wartość księgowa tej należności. Wartość podatkowa to wartość, po której należność ...
-
Ulga prorodzinna także dla menedżera
... do skorzystania z ulgi. Warto w tym miejscu także dodać, że ulga na takie dzieci przysługuje bez względu na to, czy osiągały one inne dochody.
-
Zagospodarowanie zieleni a koszty podatkowe
... na zwykłym zagospodarowaniu terenów wokół nieruchomości firmy jest jak najbardziej uzasadnionym kosztem uzyskania przychodu tej firmy, gdyż przede wszystkim mają one na celu utrzymanie posesji w należytym stanie, a nie kreowanie firmy poprzez okazałość czy wystawność. Organy podatkowe o zagospodarowaniu zieleni Naczelnik Drugiego Mazowieckiego ...
-
Środki trwałe za pieniądze z PUP a PIT
... . W uzupełnieniu wniosku wskazano, iż składniki majątku, których zakup został zrefundowany przez Urząd Pracy zostały zaliczone do środków trwałych. Nie stanowią one zatem wyposażenia, którym zgodnie z § 3 pkt 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr ...
-
Prawo odrębnej własności lokalu a VAT
... do tych lokali, do których spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu zostało ustanowione po raz pierwszy przed dniem 1 maja 2004r. i zostały one zasiedlone przed ta datą. Ustanowienie po tej dacie ponownie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego objęte jest zakresem art. 43 ...
-
Akcyza na biopaliwa: stawki podatku w ustawie
... proponuje również usunięcie zapisów odnośnie stawek akcyzy dla innych niż wymienione powyżej paliwa silnikowe z zawartością biokomponentów w zakresie, w jakim nie zostały one przeniesione do ustawy o podatku akcyzowym, odnoszących się do: olejów napędowych, również z udziałem biokomponentów, zawierających powyżej 0,05 proc. siarki (ujętych ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... od towarów i usług (VAT), jeśli nabywane przez niego towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jeżeli służą one czynnościom zwolnionym z podatku VAT lub w ogóle nie podlegają temu podatkowi, prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich nabycia nie przysługuje ...
-
Kasa fiskalna i opodatkowanie VAT: zwolnienia a obrót
... tutaj zwolnienia ze względu na obroty. Mimo że podobnie nazywane, są one dwoma zupełnie odrębnymi zwolnieniami, które jednak niekiedy się mylą przedsiębiorcom. Przypomnijmy, że ... fiskalnych (10 000 euro oscylowało w graniach 40 000 zł), podatnikom się one myliły i niekiedy wychodzili oni z założenia, że jeżeli nie muszą być opodatkowani VAT-em ...
-
PKPP Lewiatan: zła zmiana stawki akcyzy na tytoń
... mieszaną strukturę, składającą się z dwóch części: procentowej (liczonej od ceny papierosów, ustalonej przez producenta) i kwotowej, niezależnej od ceny. Obecnie wynoszą one odpowiednio 37,92 proc. od każdej paczki papierosów oraz 91 zł na każde 1000 sztuk. Projekt resortu finansów zakładał, że ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... . Warto jednak skupić się nad nimi dokładniej w celu określenia okresu, przez jaki podatnik będzie otrzymywał zwrot w tak długim terminie. Wskazują one mianowicie, że 12-miesięczny termin stosowania 180-dniowego zwrotu podatku należy liczyć od momentu wykonania czynności opodatkowanych, a nie pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Powyższe ...
-
Użyczony samochód w firmie a podatek dochodowy
... używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27 poz. 271). Dla samochodu osobowego wynoszą one: o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 - 0,5214 zł o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 - 0,8358 zł Obliczony limit wynikający z przemnożenia ...
-
Konkursy w internecie a podatek dochodowy od nagrody
... tylko dla pracowników firm, które współpracują z YX w zakresie sprzedaży produktów. Wartość nagród w tych konkursach nie będzie przekraczała 760 zł, a przeznaczone one będą jedynie dla osób fizycznych. W związku z powyższym zadano pytanie, nagrody te będą korzystały ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Zaległości podatkowe spółki a odpowiedzialność zarządu
... nie była bowiem właścicielem majątku podmiotu, w którym była akcjonariuszem. Posiadane przez nią akcje są wyłącznie prawami majątkowymi. Skoro nie znalazły one nabywcy, to dla organów są bezużyteczne. Ponadto WSA zwrócił uwagę, że podatnik mógł, wiedząc o złej kondycji finansowej spółki, zgłosić wniosek ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... jednak pamiętać o tym, aby je odpowiednio rozliczyć w kosztach firmy. Stanowią one bowiem urządzenia peryferyjne środków trwałych bądź odrębne środki trwałe czy też wyposażenie. Art ... jest właśnie drukarka czy skaner podłączone do danego komputera. Samodzielnie są one bezużyteczne, a dopiero po ich podłączeniu do komputera spełniają swoje funkcje ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 16 ust. 1 pkt 50 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wskazują one mianowicie, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat powstałych w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz kosztów ich remontów ...
-
Wczasy pracownicze: opodatkowany ryczałt na paliwo
... podatkowe stanowią wyłom od zasady powszechności opodatkowania oraz mają charakter przywileju, z którego podatnik ma prawo, a nie obowiązek korzystania. Muszą one być interpretowane bez dokonywania wykładni rozszerzającej, a także zawężającej danego przepisu prawa podatkowego. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż Spółka ...
-
Wydatki na podróż klienta to koszty reprezentacji
... źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one w sposób racjonalny poniesione w celu uzyskania przychodów. Stosownie zaś do przepisu art. 23 ust. 1 pkt 23 powołanej ustawy, nie uważa się ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS do biletów a przychód pracownika
... zamierza przekazać swoim pracownikom upoważnienia do zakupu w ulgowej cenie biletów na imprezy kulturowe, na basen czy do klubu fitness. Będą one dofinansowywane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Informacja o wysokości dofinansowania znajdzie się w regulaminie ZFŚS (nie mniej niż 50%). Dofinansowania te będą rozliczane ...
-
Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie a podatek
... podatkowe stanowią wyłom od zasady powszechności opodatkowania oraz mają charakter przywileju, z którego podatnik ma prawo, a nie obowiązek korzystania; muszą one być zatem interpretowane bez dokonywania wykładni rozszerzającej, a także zawężającej danego przepisu prawa podatkowego. Nadto przy wszelkiej interpretacji przepisów prawa podatkowego ...
-
Amortyzacja sezonowa środków trwałych
... sytuacjach indywidualnych stawek amortyzacyjnych czy też jej naliczanie sezonowe. Podatnicy wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej różnego rodzaju środki trwałe. Przeważnie są one wykorzystywane przez cały rok. Nie jest jednak tak zawsze. Przykładowo nad morzem firmy w sezonie wakacyjnym (letnim) wynajmują turystom wodny sprzęt ...
-
Inwestycja w obce środki trwałe a odbudowa hali
... z inwestycją w obcym środku trwałym, a z wytworzeniem nowych środków trwałych. Nie będą one przez to stanowić inwestycji w obcym środku trwałym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... cudzym gruncie są specyficznym środkiem trwałym. Jest to spowodowane faktem, że mogą one nie być własnością podmiotu, który zbudował ten budynek (zgodnie z zasadą ...