-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... regułą jest, iż państwo członkowskie, w którym ma miejsce dostawa, określa zasady fakturowania. Istnieją jednak dwa wyjątki od tej zasady. Dotyczą one dostaw transgranicznych objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia oraz dostaw podlegających opodatkowaniu poza terytorium UE. W takich przypadkach zastosowanie mają przepisy państwa członkowskiego ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
... (opłacone). Jednakże nie znaczy to, że w momencie ich zapłaty stanowią one podatkowy koszt uzyskania przychodów, bez względu na rodzaj ich powiązania z przychodami. ... zasad dot. momentu zaliczania ich do kosztów podatkowych. Jeżeli będą one ponoszone w związku z tworzeniem oprogramowania na zlecenie klientów, jako koszty bezpośrednio związane ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... zasiedlenie tych budynków następuje w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu. Wskazane przepisy tejże dyrektywy należy interpretować w ten sposób, że nie sprzeciwiają się one, aby takie przepisy krajowe uzależniały owo zwolnienie od warunku, zgodnie z którym w wypadku „ulepszenia” istniejącego budynku poniesione wydatki nie mogą przekroczyć ...
-
Kucharz może prowadzić firmę z 3% ryczałtem ewidencjonowanym
... trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ...
-
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... należy stosować metodę kasową odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów składek ZUS od wynagrodzeń w części finansowanej przez pracodawcę, zgodnie z którą stanowią one koszty miesiąca, w którym faktycznie zostały opłacone. Przepisy nie pozwalają tutaj na dowolność. Pracodawca z naszego przykładu postępuje zatem nieprawidłowo. Jeżeli bowiem ...
-
Meble to także środki trwałe
... ma zastosowanie także do nabywanych przez podatników mebli. Jeżeli spełniają one powyższe kryteria – muszą być zaliczone do środków trwałych i amortyzowane. Przypomnijmy, że meble zostały sklasyfikowane ... tzw. kompletów mebli (np. zakupiona kanapa wraz z fotelami). Tutaj bowiem mogą one stanowić jeden środek trwały potraktowany jako np. komplet mebli ...
-
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT
Podatniczce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne poniesione na budowę części użytkowej obiektu, tj. przeznaczonej do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku poniesionych wydatków inwestycyjnych, które nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do części ...
-
Koszty uzyskania przychodu ex-pracownika
Przy ustalaniu wysokości zaliczki na podatek od wynagrodzenia pracownika pracodawca stosuje ustawowo określone koszty uzyskania przychodu. Te mogą być określone w wysokości standardowej lub podwyższonej - w zależności od miejsca zamieszkania pracownika i złożonego pracodawcy oświadczenia. A jak postąpić w przypadku wynagrodzenia wypłaconego byłemu ...
-
Koszty uzyskania przychodu 2012
... co obecnie. Zgodnie jednak z expose Premiera, w pewnym zakresie docelowo zostaną one w pewien sposób ograniczone. I tak art. 22 ust. 2 updof w obecnym brzmieniu mówi ... transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, jeżeli będą one wyższe oraz zostaną udokumentowane imiennymi biletami okresowymi. Niestety wyższych kosztów ...
-
Opłaty za śmieci bez podatku VAT
... w zakresie realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie umów cywilno-prawnych. (…) Mając na ... od towarów i usług w odniesieniu do tych czynności, zatem nie będą one podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT. Reasumując, w odniesieniu do opłat za ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... mających siedzibę poza Polską – z reguły na terytorium państwa, w którym będą one używane. Zapłata będzie uiszczana przez pracowników gotówką lub kartą kredytową. ... jako przychody z tytułu użytkowania lub prawa do użytkowania urządzenia przemysłowego. Tym samym będą one podlegały opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy ...
-
Wierzytelności nieściągalne: data kosztu uzyskania przychodu
... o spisaniu wierzytelności oraz jej udokumentowanie. Jeżeli warunki te są spełniane w różnych latach, z odpisem należy poczekać do czasu, aż spełnione zostaną one łącznie - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.12.2014 r. nr IBPBI/2/423-1465/14/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka ...
-
Wyżywienie pracowników w pracy w koszty uzyskania przychodu
... czy usługi gastronomiczne nabywane na rzecz pracowników stwierdzić należy, że mogą one zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy. Wnioskodawca w opisie zdarzenia ... pozostawionych następnie do spożycia pracownikom w czasie pracy stwierdzić należy, że mogą one zostać uznane za tzw. „koszty pracownicze”. Wydatki te nie mieszczą ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... zasiedlenie tych budynków następuje w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu. Wskazane przepisy tejże dyrektywy należy interpretować w ten sposób, że nie sprzeciwiają się one, aby takie przepisy krajowe uzależniały owo zwolnienie od warunku, zgodnie z którym w wypadku »ulepszenia« istniejącego budynku poniesione wydatki nie mogą przekroczyć ...
-
Hipoteka przymusowa w Ordynacji podatkowej
... Kodeksu Cywilnego hipoteka zalicza się do zamkniętego katalogu ograniczonych praw rzeczowych. Cechą charakterystyczną tego typu praw jest to, że przyznają one osobie niebędącej właścicielem uprawnienia do rzeczy cudzej, które są skuteczne wobec osób trzecich (erga omnes). Zakres tych uprawnień jest każdorazowo ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... B2C, które dla celów VAT mogą zostać rozliczone za pomocą uproszczonej procedury One Stop Shop Na mocy omawianego projektu zmian od 1 lipca 2021 r. usługi ... będą dla firm dobrowolne, niemniej chcąc zachować konkurencyjność rynkową, i tak powinny się one co najmniej z tymi regulacjami zapoznać. Z nowelizacji ustawy przede wszystkim wprost wynika ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Organizacja targów bez podatku u źródła
... wyszczególnione świadczenia lub usługi (wskazane w pozycjach 1-14 stanu faktycznego) - składają się one w rzeczywistości na usługę targową, wszystkie świadczone są przez jednego kontrahenta, ... tytułów wskazanych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, w związku z czym nie podlegają one poborowi zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych. Świadczenia ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Unormowanie to ... w związku z takimi działaniami lub transakcjami. Jednakże w przypadku, gdy podejmują one takie działania lub dokonują takich transakcji, są uważane za podatników ...
-
Zobowiązania podatkowe w VAT a zaniżenie faktury
Podstawą opodatkowania w zakresie podatku VAT jest całość świadczenia należnego od nabywcy, czyli ta należność, która wynika z pierwotnie wystawionej i doręczonej klientowi faktury za wykonaną usługę. Nie ma na to wypływu fakt, iż pracownik zaniżył wartość faktury na jej kopii. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Zielonej Górze w decyzji z ...
-
Od dziś zwrot podatku PIT za 2006 r. z odsetkami
... pobieranych od zaległości podatkowych. Obecnie wynoszą one 12 proc. (od 28.06.2007 r.). Naliczane one są natomiast od dnia złożenia deklaracji podatkowej ... wysokości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym. Podlegają one z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych. Nie podlegają one tym samym oprocentowaniu, a jeżeli podatnik wystąpi ...
-
Koszty podróży służbowej to koszt pracodawcy
... pracownikom do wysokości określonej w odrębnych przepisach, nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym stanowią one koszt uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.12.2007 r. nr ILPB1/415-106/07-3/AG. Jakie wątpliwości ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
Przy cesji umowy leasingu operacyjnego na samochód osobowy, przejmujący umowę leasingu ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur za ponoszone opłaty w wysokości 60% podatku naliczonego z tych faktur, nie więcej niż 6 tys. zł, o ile przedmiot leasingu będzie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej do ...
-
Aport przedsiębiorstwa a podatek VAT
Wniesienie całości prowadzonego przedsiębiorstwa w formie aportu do powstającej spółki z o.o. wyłączone jest spod działania ustawy o podatku od towarów i usług, tj. nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem oraz nie wiąże się dla wnoszącego aport z obowiązkiem skorygowania podatku naliczonego, odliczonego w związku z nabyciem środków trwałych ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego udzielonego osobie fizycznej, przeznaczonego na zapłatę za nieruchomość, która będzie wykorzystywana w działalności gospodarczej, będą stanowiły koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, pod warunkiem, że nie będą zwiększały wartości początkowej środka trwałego. Stanowisko takie ...
-
Podatek dochodowy od umowy zlecenie w 2009 r.
... 27 ust. 1. Zgodnie z powyższym przychód przed opodatkowaniem w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o koszty jego uzyskania wymienione w art. 22 ust. 9 updof. Są one określane procentowo i wynoszą z reguły 20% uzyskanego przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenie społeczne, których podstawę wymiaru ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
Podatnicy VAT, którzy nabyli na cele prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy, mają ograniczone prawo do odliczenia podatku VAT z faktury zakup ten dokumentujący. Pełnego prawa do odliczenia tego podatku nie mają także podatnicy, którzy zakupione towary i usługi wykorzystują w działalności mieszanej (czyli zarówno opodatkowanej jak i ...
-
Sprzedaż wyposażenia jako przychód firmy
Przedsiębiorcy mogą dowolnie rozporządzać składnikami majątku nabytymi na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, w tym także tymi, których wartość początkowa nie przekraczała 3 500 zł i które nie zostały zaliczone do środków trwałych, a wydatki na ich nabycie zostały bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy. ...
-
Stawki VAT 2011: sprzedaż zwolniona
... należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30 % wartości początkowej tych obiektów; 11) czynności ... jest działalność na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, pod warunkiem że: a) są one konieczne do organizowania i uprawiania sportu lub organizowania wychowania fizycznego i uczestniczenia w ...
Tematy: -
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... terapeutycznych, którym służą usługi opieki szpitalnej i medycznej, w ramach której są one świadczone. Świadczone przez szpital usługi polegające na dostarczaniu przez tę ... być zwolnione od podatku VAT, w przypadku gdy zostanie ustalone, że są one niezbędne do leczenia osoby hospitalizowanej. Z treści wniosku wynika, iż Zainteresowany wypełnił ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... na spółkę fakturami lub paragonami. Po ich przedłożeniu spółka będzie dokonywać pracownikom zwrotu równowartości poniesionych wydatków. Zadano pytanie, czy będą one stanowić dla spółki podatkowe koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawę prawną kwalifikowania wydatków do kosztów ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... lub zabezpieczenia źródła przychodu. Konieczne zatem będzie wykazanie, że były one obiektywnie rzecz ujmując - racjonalne co do zasady i co do wielkości". Natomiast ... źródła przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o pdop, albowiem były one następstwem niewykonania przez Wnioskodawcę ciążących na nim zobowiązań". Zwróć uwagę! Poniesione przez ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... . Aktualnie odsetki maksymalne wynoszą 24% rocznie. Zastrzeżenie odsetek umownych może mieć miejsce w treści faktury VAT. Jeżeli są one wyższe niż odsetki maksymalne, ulegają one automatycznemu obniżeniu do najwyższego dopuszczalnego prawem poziomu. Zabezpieczenie płatności Dość popularnym zabezpieczeniem zapłaty jest umowne zastrzeżenie własności ...
-
Impreza sportowa jako koszty podatkowe firmy?
... ) do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć można wszelkie wydatki, które są racjonalnie związane z możliwością uzyskania przez spółkę przychodu, o ile nie są one wymienione w katalogu wydatków negatywnych. Z przywołanej regulacji wynika zatem, że wszystkie poniesione wydatki, niewymienione w art. 16 ustawy o CIT, zawierającym zamknięty katalog ...
-
Wydatki na kontrahentów a koszty podatkowe
... gadżetów opatrzonych logo firmowym (m.in. długopisów, smyczy, notesów, kubków, kalendarzy, pen-drivów). One bowiem przede wszystkim mają na celu rozpowszechnianie marki. Spełniają ... z tego tytułu należy uznać za poniesione w celu uzyskania przychodów. Mogą być one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. W szczególności będą to wydatki związane z ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... należą do priorytetowych zadań realizowanych przez aparat podatkowy. Prowadzone są one przede wszystkim pod kątem walki z "szarą strefą". Osoby, które sprzedają ... szeroki. Fiskus uzyskał dostęp do informacji o wszystkich użytkownikach serwisu aukcyjnego. Obejmują one m.in. id i dane adresowe sprzedającego, liczbę i typ wystawionych aukcji, kategorię ...