-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
... wyjątkiem sytuacji, w której podatnik dokonujący zakupu wykaże, że nie wiązały się one z niewpłaceniem podatku, przypadającego na dostawę tych towarów, na jakimkolwiek etapie ich ... trzech branż: związanej z obrotem wyrobami stalowymi, paliwami i złotem. W obecnym brzemieniu stanowią one jednak bardziej zagrożenie niż szansę na ochornę. Po pierwsze, w ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
Jeżeli samochody osobowe przeznaczone są do oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, na okres nie krótszy niż sześć miesięcy, podatnik może skorzystać z pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących ich nabycie oraz faktur dokumentujących raty leasingowe. Odliczeniu podlega także podatek VAT od ...
-
Bankowóz z tylko częściowym odliczeniem podatku VAT?
Jeśli przedmiotem prowadzonej działalności nie jest ochrona przechowywanych i transportowanych wartości pieniężnych, podatnik nie ma pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu bankowozu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2013 r. nr IPTPP4/443-510/12-8/ALN. Jakie ...
-
Zwrot VAT: dotacja na środki trwałe a działalność zwolniona
Jeżeli nabyte środki trwałe, sfinansowane częściowo z dotacji, służyły i służą działalności zwolnionej od podatku od towarów i usług, podatnik nie ma prawa do odliczenia (i ewentualnego zwrotu) podatku naliczonego z tytułu ich nabycia na zasadach określonych w ustawie o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
KPiR: budowa środka trwałego z towarów handlowych
W przypadku przekazania towaru handlowego na budowę środka trwałego, należy wyksięgować go z kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów na podstawie sporządzonego dowodu księgowego posiadającego elementy określone w § 12 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Momentem, w którym należy dokonać ww. ...
-
Ulga rehabilitacyjna na niepełnosprawne dziecko
Podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (syna), może skorzystać na niego z ulgi rehabilitacyjnej. Ponoszone wydatki na cele rehabilitacyjne mogą zostać odliczone od dnia wskazanego jako data ustalenia stopnia niepełnosprawności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.03.2013 r. nr ...
-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
Wydatki na remont składnika majątku stanowiącego środek trwały firmy są odnoszone bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Inaczej jest w przypadku jego ulepszenia bądź modernizacji. W takim przypadku bowiem ponoszone wydatki powiększają wartość początkową środka trwałego, o ile ich wartość przekracza 3 500 zł. Warto jednak pamiętać, że ...
-
Utracone wadium nie zawsze kosztem podatkowym firmy
Kwoty wpłacone tytułem wadium, które w związku z wygranym przetargiem i rezygnacją z podpisania umowy nie zostały zwrócone podatnikowi, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10.04.2013 r. ...
-
Stan techniczny budynku a podatek od nieruchomości
Decyzją z dnia [...] r. nr [...] B. K. dokonał wymiaru podatku od nieruchomości na kwotę [...] zł należnego od W. W. w roku 2012 za budynki i grunty położone w K. przy ulicy K. Do obliczenia wysokości podatku zastosowano stawki jak za budynki i grunty związane z działalnością gospodarczą. Podstawę wymiaru podatku stanowiły dane zawarte w " ...
-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 0%. Aby jednak podatnik mógł ją zastosować, muszą zostać spełnione określone przesłanki. Nie chodzi tutaj tylko o to, że dostawa taka musi nastąpić na rzecz unijnego podatnika. Konieczne jest przemieszczenie towaru do innego kraju UE oraz posiadanie ...
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
Zakupionego udziału w nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, którego okres używania ma być krótszy niż rok, nie uznaje się za środek rwały podlegający amortyzacji, lecz jako wyposażenie w tej działalności oraz wprowadza do ewidencji wyposażenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
Co mogą odliczyć ryczałtowcy? Ustawa podatkowa pozwala w pierwszym kroku zmniejszyć przychód przed opodatkowaniem o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, zaś sam podatek o składki na ubezpieczenie zdrowotne (w ograniczonym zakresie). Nie w każdym jednak miesiącu przedsiębiorca przychód taki uzyskuje, zaś składki płacić trzeba. Czy zatem ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... może przy tym zawierać cła, podatki czy inne należności, o ile wchodziły one w skład wynagrodzenia należnego dostawy (o czym także mówi art. 312 Dyrektywy). Cena nabycia nie zawiera jednak innych należności, w tym podatków czy opłat, jeżeli nie zostały one zapłacone dostawcy (mimo ich poniesienia przez nabywcę). Tym samym podatnik z ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za poręczenie kredytu
Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę akcjonariuszowi w niej zatrudnionemu umowę o pracę oraz akcjonariuszowi niezatrudnionemu, za poręczenie kredytu w postaci podpisania weksla in blanco, stanowić będzie dla tych akcjonariuszy przychód z innych źródeł. Na spółce będzie ciążył obowiązek wystawienia z tego tytułu informacji PIT-8C. Stanowisko takie ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
Wartość niezapłaconej na czas faktury powiększy podstawę do opodatkowania. W przypadku, gdy kontrahent spóźnia się z zapłatą ponad miesiąc, będzie musiał skorygować in plus swoje rozrachunki z fiskusem z tytułu podatku dochodowego. Wierzyciel natomiast, by móc odzyskać podatek zapłacony od takiej faktury, będzie musiał spełnić określone wymagania ...
-
Wynagrodzenie dla sędziego sportowego w podatku dochodowym
Aby zastosować zryczałtowany podatek dochodowy do wypłaconego wynagrodzenia, muszą być spełnione trzy warunki: umowa musi być zawarta z osobą niebędącą pracownikiem płatnika, kwota należności nie może przekraczać 200 zł oraz wysokość tej należności musi wynikać z umowy. Co za tym idzie, w przypadku braku umowy nie może być mowy o opodatkowaniu ...
-
Firma w spadku: rozliczenie straty podatkowej
Spadkobiercy przysługiwać będzie prawo do obniżenia dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej, a kontynuowanej na zasadach sukcesji po zmarłym ojcu, o wysokość straty poniesionej przez spadkodawcę w latach 2009-2011, stosownie do prawa do udziału w zysku spółki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy
W przypadku, gdy usługi świadczone przez podatnika wykonywane będą w ramach odbywanych przez niego podróży służbowych, może on zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wartości diet, za czas tych podróży, do wysokości wskazanej w odrębnych przepisach. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Tylko jedna ulga na zakup kasy fiskalnej?
... zł w stosunku do każdej kasy zgłoszonej fiskusowi. Niekiedy jednak zdarza się, iż liczba posiadanych urządzeń jest niewystarczająca, czy też wymagają one wymiany. Czy w takim przypadku na kolejne kasy także ulga przysługuje? Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów ... czynności, których wykonanie nie powoduje konsekwencji podatkowych, gdyż nie podlegają one przepisom ustawy. Tut. Organ zauważa również, iż w świetle przepisów art. 86 ust. 1 ...
-
Korekta deklaracji VAT-7 a czynności sprawdzające
... Czynności o charakterze sprawdzającym mogą zostać przez organ podjęte przede wszystkim w celu sprawdzenia terminowości składania deklaracji oraz ich formalnej poprawności. Mają one charakter wstępny, a dopiero poczynione w ich trakcie ustalenia mogą doprowadzić do wszczęcia kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego. Jak w praktyce wyglądają ...
-
Zwrot podatku z zagranicy w bieżącym zeznaniu podatkowym
Zwrot podatku zapłaconego w holenderskim urzędzie skarbowym należy doliczyć do podatku wyliczonego w zeznaniu za rok, w którym podatnik ten zwrot otrzymał, nie zaś poprzez korektę zeznania za rok, którego zwrot ten dotyczył. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.08.2013 r. nr ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
Na skutek rezygnacji ze statusu rolnika ryczałtowego zmienia się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Stosownie do art. 91 ust. 1 - 3 ustawy istnieje możliwość skorygowania odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu maszyn i realizacji inwestycji, gdyż wydatki te, od chwili rezygnacji ze statusu rolnika ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
Koszty podatkowe (bezpośrednie) poniesione po sporządzeniu sprawozdania finansowego za 2008 r. a dotyczące przychodów roku 2008 należy potrącić w roku podatkowym następującym po roku za który sporządzane jest sprawozdanie, tj. w 2009 r. Nie ma możliwości potrącenia ich w następnych latach nawet jeżeli w nich zostały poniesione. Stanowisko takie ...
-
Sprzedaż samochodu: faktura i paragon fiskalny?
Sprzedaż składnika majątku w postaci samochodu (zarówno ciężarowego jak i osobowego), czy to wykorzystywanego w prowadzonej firmie, czy też zakupionego wcześniej w celu jego dalszej odsprzedaży, na gruncie prawa podatkowego nie różni się niczym od sprzedaży innych składników majątku firmy. Niemniej wystawienie faktury wydaje się tutaj obowiązkowe ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
Oczywistym jest, iż w przypadku dokonania nadpłaty podatku VAT, przedsiębiorcy zależy na jak najszybszym odzyskaniu uiszczonej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Niestety dotychczasowa praktyka organów podatkowych powodowała, iż pomimo istnienia ustawowych terminów do zwrotu takiego podatku, organy podatkowe mogły je w nieskończoność ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
Odliczenie podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych jest ograniczone do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
Na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług [dalej: ustawa o VAT], w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. ...
-
Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym
Najem nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej czy tzw. najem prywatny? To pytanie jest bolączką niektórych podatników i to nie tylko z uwagi na możliwe warianty wyboru formy opodatkowania takiego najmu. Trzeba bowiem pamiętać, że w zależności od tego, z którym najmem mamy do czynienia, różny będzie także moment powstania ...
-
Sprzedaż gruntu (nie) budowlanego w podatku VAT
... zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. ... płatności w związku z takimi działaniami lub transakcjami. Jednakże w przypadku, gdy podejmują one takie działania lub dokonują takich transakcji, są uważane za podatników w ...
-
Na paragonach z kas fiskalnych nazwa towaru nie grupy
... identyfikacje sprzedawanego produktu jest niezgodne z prawem. Wystawiane paragony powinny zawierać na tyle szczegółowe nazwy towarów, żeby z jednej strony dawały one klientowi możliwość skontrolowania tego, co kupił, a z drugiej pozwalały fiskusowi zweryfikować prawidłowość rozliczenia podatku przez sprzedawcę. Mimo, iż to przedsiębiorca ...
-
NIP na paragonie w 2013 r. a stara kasa fiskalna
... się także znaleźć miejsce na NIP nabywcy. Stare urządzenia fiskalne jednakże takiej funkcji nie posiadają. Czy to oznacza, że będą one musiały zostać wymienione na nowe, dostosowane do obecnie nowych przepisów? Elementy, jakie winny obecnie znajdować się na paragonach z kas fiskalnych ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
Odsetki od rat kredytu zaciągniętego na budowę budynku mieszkalnego, które zapłacone zostaną po dniu zbycia nieruchomości zabudowanej tym budynkiem, mimo przeznaczenia część uzyskanych z tego tytułu środków na zakup nieruchomości na biuro i wynajem, a więc dla celów działalności gospodarczej, nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodów ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... wartości dodanej i go rozliczać. Trudno jednak wymagać od firm, aby rejestrowały się one w innym państwie na potrzeby tego podatku przykładowo dla tylko jednej czy też kilku ... w tym zakresie znalazły się w art. 23 ust. 11 i 13 ustawy o VAT. Dotyczą one: nowych środków transportu towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem ...
-
Umowa pożyczki: zgłoszenie bez podatku PCC?
O pożyczonych prywatnie pieniądzach trzeba poinformować fiskusa, gdy przekroczone zostały limity określone w ustawie. Zapłaty podatku można uniknąć bez względu na wysokość pożyczanej kwoty w przypadku pożyczek od najbliższych. Trzeba jednaka pamiętać o spełnieniu dwóch warunków. Inaczej fiskus może zażądać 10-cio krotnie wyższej należności. ...