-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... likwidujący firmę musi się wywiązać z określonych obowiązków wobec fiskusa. W odniesieniu do osób fizycznych prowadzących podatkową księgę przychodów rozchodów w 2011 r. uległy one zmianie w stosunku do lat ubiegłych. Zmodyfikowany remanent Na dzień likwidacji przedsiębiorca będący osobą fizyczną opodatkowaną na zasadach ogólnych sporządza obecnie ...
-
Wniosek podatnika o interpretacje ogólne?
... Izb Skarbowych będą władni wydawać, jako organy pierwszej instancji, postanowienia o pozostawieniu wniosków o wydanie interpretacji ogólnych bez rozpatrzenia, jeżeli nie spełnią one wskazanych wyżej przesłanek. Opłata za wydanie interpretacji ogólnej będzie wynosić (podobnie jak w przypadku interpretacji indywidualnych) 40 zł i płatna w terminie ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
... wspomnianego wyżej artykułu, podatnik może otrzymać również inne obniżki stawek karty podatkowej, sięgające nawet 50%. Należy jednak podkreślić, że są one przyznawane na wniosek podatnika, za zgodą naczelnika urzędu skarbowego, a także, że prawo do obniżki podatku przysługuje w szczególnie uzasadnionych przypadkach związanych ...
-
Działalność twórcza na etacie a 50% koszty podatkowe
W przypadku, gdy wykonywana przez podatniczkę praca na stanowisku kierownika produkcji audycji telewizyjnych jest czynnością twórczą o niepowtarzalnym charakterze oraz spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych, należy uznać, że do przychodu uzyskanego z tego tytułu mogą być zastosowane 50% koszty jego ...
-
Rozliczenie PIT-40 za 2011 r. gdy PIT-12 na czas
... zdrowotne W oświadczeniu takim podatnik może ponadto wnieść o uwzględnienie kosztów uzyskania przychodów faktycznie poniesionych, udokumentowanych imiennymi biletami okresowymi (gdy są one wyższe od kosztów ryczałtowych) oraz o dokonanie odliczeń od dochodu z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Po otrzymaniu takiego oświadczenia we ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... VAT odliczonego, jeżeli w wyniku tego przekazania uległo zmianie przeznaczenie otrzymanych przez nabywcę składników majątkowych. Szczególnie dotyczy to sytuacji, gdy będą one użytkowane przez nabywcę do wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT. Dla bytu zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... do ich dyspozycji) wynagrodzeń za pracę. Obowiązek ten trzeba również wypełnić w stosunku do należności wypłaconych w 2012 r., bez względu czy przysługują one za ten, czy za ubiegły rok. Przychód z wynagrodzenia Pracodawcy zobligowani są przepisami Kodeksu pracy do wypłaty wynagrodzenia za pracę co ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... przyjęciu. Oczywiście sprawozdania o wykorzystaniu darowizny, jak też pozostałych dowodów potwierdzających jej przekazanie nie składa się wraz z zeznaniem rocznym fiskusowi. Są one jednak niezbędne w razie kontroli podatkowej. Dla kogo odliczenie? Odliczenie darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą co do zasady powinna mieć zastosowanie do ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizny dla OPP
... podatnikowi zwrócone. Mowa tu jest oczywiście o darowiznach przekazanych w danym roku podatkowym. W przypadku darowizn pieniężnych trzeba pamiętać o tym, aby zostały one udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a w przypadku darowizn innych niż pieniężne (czyli rzeczowe) - dowodu, z którego wynikają dane identyfikujące ...
-
Zwrot wydatków zleceniobiorcy a powstanie przychodu
Jeśli z umowy zlecenia będzie wynikało wprost, że zleceniodawca udostępnia swój własny środek transportu zleceniobiorcy oraz zapewnia miejsca noclegowe, a zleceniobiorca będzie ten środek transportu wykorzystywał wyłączne do celów realizacji zleconego zadania, to nie powstanie obowiązek ustalenia przychodu po stronie zleceniobiorcy. Pytanie: Czy ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
... wymagają stosownej dokumentacji. W tym celu prowadzi są księgi podatkowe. Należy jednak uważać na zawarte w nich zapisy. W razie, gdy nie przedstawiają one stanu faktycznego w sposób rzetelny i niewadliwy, grożą sankcje karno-skarbowe. Tylko księgi rzetelne i niewadliwe stanowią dowód w postępowaniu podatkowym. Oba pojęcia zostały zdefiniowane ...
-
Ulga rehabilitacyjna 2011: samochód osobowy
Podatnicy będący osobami niepełnosprawnymi czy też podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby, mogą odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej określone wydatki związane z wykorzystywaniem samochodu osobowego. Czy tyczy się to także jego zakupu? Pierwsza część ulgi rehabilitacyjnej została określona w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
Wniesienie do spółki cywilnej wkładu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w tej spółce stanowi odpłatne zbycie tego przedsiębiorstwa i spowoduje u Wnioskodawcy powstanie przychodu, jednakże zwolnionego od opodatkowania podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Koszty firmy a przedawnienie wierzytelności
W przypadku wierzytelności nieściągalnych, ich wartość może zostać zaliczona w ciężar kosztów uzyskania przychodu, o ile wcześniej wierzytelności te zostały zaliczone do przychodów. Trzeba jednak pamiętać, że poza potwierdzeniem nieściągalności, wierzytelność taka nie może się przedawnić. Art. 23 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Interpretacja ogólna na wniosek podatnika
... jest w przypadku wykazania braku spójności w postępowaniu organów podatkowych Najważniejszym ograniczeniem, związanym z interpretacjami ogólnymi jest fakt, że wydawane są one w przypadku nieścisłości w egzekwowaniu przepisów, a także w szeroko rozumianym orzecznictwie podatkowym. Warunkiem uzyskania omawianego stanowiska jest wskazanie istnienia ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... VAT - skutki po stronie sprzedawcy Zastosowanie błędnej stawki VAT przez dostawcę towaru czy usługi wywoła określone skutki w podatku VAT. Mogą one być jednak różne - w zależności od tego, czy doszło do zawyżenia, czy też do zaniżenia obowiązującej stawki podatku. W przypadku zawyżenia stawki ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
... , których nie da się przypisać wprost do określonych przychodów, ale są racjonalnie uzasadnione jako prowadzące do ich osiągnięcia. Nie pozostają one w uchwytnym związku z konkretnymi przysporzeniami podatnika - brak jest możliwości ustalenia, w jakim okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód. Za dzień poniesienia ...
-
Refakturowanie usług: powstanie przychodu
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabywa różnorodne usługi, których część dotyczy działalności innych podmiotów (głównie usługi transportowe). W takich sytuacjach są one refakturowane. W przypadku nabycia tych usług na rzecz innego podmiotu sporadycznie, refaktura obejmuje jedną pozycję. Jeżeli jednak nabycia takie występują wielokrotnie ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego z tytułu dokonanych zakupów związanych z realizacją projektu unijnego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 17.01.2012 r. nr IPTPP4/443-130/11-4/ALN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Firma w mieszkaniu a podatek od nieruchomości
... część został zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, ale powierzchnie zajmowane na prowadzenie działalności gospodarczej służą jednocześnie celom mieszkalnym, to będą one korzystały ze stawki (…) jak dla budynków mieszkalnych. Należy zwrócić uwagę, że potwierdzeniem faktycznego zajęcia budynku mieszkalnego lub jego części na ...
-
Podatek ryczałtowy a wspólne rozliczenie roczne
Zeznania PIT za 2011 r. wspólnie mogą złożyć małżonkowie, o ile spełniają określone w ustawie warunki. Czy prawa tego nie przekreśla osiąganie przychodów z umowy zlecenia opodatkowanych ryczałtem przez jednego z nich? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przez cały rok 2011 między małżonkami istniała wspólność majątkowa. Ich podstawowym źródłem ...
-
Garaż w budynku mieszkalnym a podatek od nieruchomości
... niż dla budynków pozostałych. Wskazać jednak należy, że wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego nie jest wiążący dla organów podatkowych, a zatem mogą one nadal kontynuować niekorzystną dla podatników praktykę ustalania stawki podatku dla garaży jak dla budynków pozostałych. Wykładnia zaprezentowana przez Naczelny Sąd ...
-
Opodatkowanie umów zlecenia w 2012 r.
Pracodawca ma prawo zawrzeć z własnym pracownikiem umowę zlecenia na wykonywanie czynności różniących się od obowiązków wynikających z umowy o pracę. Od takiej umowy cywilnoprawnej musi pobrać zaliczkę na podatek. Jeżeli natomiast płatnik zawrze ją z osobą niebędącą jego pracownikiem, od należności z tytułu tej umowy musi pobrać zaliczkę na ...
-
Sprawozdanie finansowe za 2011 r.
Z możliwości sporządzenia uproszczonego sprawozdania finansowego mogą skorzystać te jednostki, które w roku obrotowym, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe, oraz w roku poprzedzającym ten rok obrotowy nie osiągnęły dwóch z trzech wielkości określonych w art. 50 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Z możliwości sporządzenia uproszczonego ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
Podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów co do zasady transakcje te na potrzeby podatku VAT rozliczają w deklaracji VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy właśnie używanych środków transportu, ale nie wszystkich. Otóż w przypadku WNT ...
-
Wsparcie finansowe z UE: koszty i przychody podatkowe
... powyższego przepisu należy stwierdzić, iż ustawodawca różnicuje skutki podatkowe otrzymanych dotacji i innych nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na cele inne niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości ...
-
Osoba współpracująca: ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2011
Przedsiębiorca, który korzysta z pomocy najbliższej rodziny w prowadzonej na własne nazwisko działalności gospodarczej musi pamiętać, że osoby takie niekiedy są zaliczane do osób współpracujących, z czym wiąże się m.in. obowiązek zapłaty odpowiedniej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Tę jednak w sporej części można odliczyć od podatku. Warto ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
Przekroczenie limitu uprawniającego do zwolnienia w VAT oznacza konieczność opodatkowania tym podatkiem dostarczanych towarów i świadczonych usług. Wartość sprzedaży ustala się na podstawie prowadzonej ewidencji. Jeśli po utracie zwolnienia przedsiębiorca dalej sprzedawał bez VAT, powinien jak najszybciej naprawić błąd, bo konsekwencje są surowe. ...
-
Tytuł magistra a ulga na dzieci w PIT 2011
... w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 updof mówią natomiast o dzieciach bez względu na ich wiek, o ile otrzymywały one zgodnie z odrębnymi przepisami zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną oraz o dzieciach do ukończenia 25 roku życia uczących się w szkołach, o których ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
Dotacja otrzymana na nabycie/wytworzenie środków trwałych nie stanowi przychodu prowadzonej działalności w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym. Jest tak nawet wówczas, gdy podatnik otrzymuje ją już po przekazaniu takiego składnika majątku do używania. Z drugiej strony odpisy amortyzacyjne nie są kosztem uzyskania przychodu. Rozpatrzmy ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
Co do zasady wynajem składników majątku należących do prowadzonej firmy, w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką tego podatku. Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem ...
-
Gospodarstwo rolne: podatek od spadku a dzierżawa
Podatnik, który otrzymał w spadku gospodarstwo rolne, może korzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn określonego w art. 4 ust. 1 pkt 1, jeżeli będzie je prowadził przez okres co najmniej 5 lat. W pojęciu prowadzenia nie mieści się jednak jego wydzierżawienie. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Jak dostać nadpłatę podatku PIT za 2011 r. na konto
... (z wyjątkiem mikroprzedsiębiorców). Pozostałe osoby mogą zdecydować, w jaki sposób otrzymają nadwyżkę podatku dochodowego. Coraz więcej z nich wybiera operacje bezgotówkowe. Cieszą się one rosnącą popularnością ze względu na to, że - w porównaniu ze zwrotem nadpłaty w gotówce - pozwalają zaoszczędzić czas i pieniądze. Ten, kto chce otrzymać ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
Nie ma przeszkód, aby podatnik prowadzący stację kontroli pojazdów z punktu widzenia podatku dochodowego mógł udzielać dodatkowych bonifikat za świadczone usługi w celu podniesienia konkurencyjności i zdobycia większej liczby klientów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2012 r. nr ...
-
Ordynacja podatkowa: przywrócenie terminu
Dotrzymanie określonych przez prawo podatkowe terminów jest bardzo ważne, szczególnie w przypadku, gdy dotyczą one czynności związanych z prowadzonym postępowaniem podatkowym. Możliwość przywrócenia terminu stanowi niejako koło ratunkowe dla podatników, którzy nie dopełnili określonych czynności w wyznaczonym ...