-
Ograniczenie ulgi abolicyjnej od 2021 roku
... dochodów osiąganych poza terytorium Polski z tytułu pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw (w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 8 lit. a i pkt 9 ustawy o PIT). Praktyczne konsekwencje Wprowadzenie limitów ograniczy planowanie podatkowe polegające przykładowo na prowadzeniu działalności gospodarczej przez polskiego rezydenta za ...
-
Nie ma podatku (ryczałtu) od najmu mieszkania za granicą?
... się ust. 12 mówiący, że przepisy art. 27 ust. 8-9a ustawy o podatku dochodowym stosuje się tutaj odpowiednio. art. 27 ustawy o PIT – wyciąg 8. Jeżeli podatnik, o którym ... przytoczonych wyżej: art. 24 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jak i art. 27 ustawy o PIT, należy tutaj zastosować metodę wyłączenia z progresją polegającą na tym, że ...
-
NSA: to podatnik kwalifikuje przychody z najmu do odpowiedniego źródła
... gospodarczej, należy je kwalifikować do źródła przychodów określonego w art. 1 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Powyższa uchwała NSA oznacza, że to podatnik będzie sam decydował, ... do osiągnięcia progu wynoszącego 100 tys. zł przychodu w ciągu roku oraz 12,5% przychodu powyżej tej kwoty. W przypadku, gdy podatnik dokonywał najmu w ramach działalności ...
-
Niepodzielone zyski spółek komandytowych bez podatku od przychodów kapitałowych
... jako przychód z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (art. 8 ust. 1 ustawy o PIT). Należy bowiem wskazać, że w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2021 r., dochody ... (Dz.U.2020.2123). Przepisy przejściowe zawarte w ustawie nowelizującej, m.in. art. 12 i 13, stanowią, że zyski wypłacane przez spółkę komandytową w momencie posiadania ...
-
Czy od wypłaty starego zysku spółki (osobowej) trzeba zapłacić ponowny podatek?
... jako przychód z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (art. 8 ust. 1 ustawy o PIT). Należy bowiem wskazać, że w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2020 r., dochody ... (Dz.U.2020.2123). Przepisy przejściowe zawarte w ustawie nowelizującej, m.in. art. 12 i 13, stanowią, że zyski wypłacane przez spółkę komandytową w momencie posiadania ...
-
Preferencje podatkowe dla pomagających obywatelom Ukrainy
... ich ogłoszenia i obowiązują z mocą wsteczną, czyli od 24 lutego 2022 roku. Dokładnie 12 marca br. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z ... . W ramach tej preferencji podatkowej otrzymywane świadczenia będą wolne zarówno od PIT, jak i CIT. Korzystne rozwiązania podatkowe czekają również na tych przedsiębiorców, ...
Tematy: pomoc dla Ukrainy, wojna w Ukrainie, Ukraina, uchodźcy z Ukrainy, uchodźcy, Ukraińcy, podatek od darowizny, Ukraińcy w Polsce, podatek od spadków i darowizn, zwolnienia podatkowe, koszty podatkowe, KUP, koszty uzyskania przychodu, nieodpłatne użyczenie, nieodpłatne świadczenia, korzystanie z nieruchomości, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne świadczenia w pit -
Do kiedy jest płatny ryczałt za grudzień / IV kwartał 2022 i kiedy złożyć PIT-28 za 2022. Nowe zasady dla podatku PPE
... część podatników nadgorliwie i tak postanawiało wpłacać „zaliczkę” za ostatni miesiąc/kwartał, a niżeli rozliczyć ją dopiero w rocznym PIT. Rok 2022 to jednak czas istotnych zmian podatkowych. I nie chodzi tutaj jedynie o zmiany wprowadzone z ... ewidencjonowany - zaliczka na podatek kalkulator Krzysztof Skrzypek Doradca podatkowy, nr wpisu 12 ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zaliczka na podatek dochodowy, PIT-28, PPE, zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, rozliczenia z urzędem skarbowym, podatek dochodowy, podatek od najmu, rozliczenia podatkowe, zmiany w podatkach, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, Polski Ład, rok 2022 -
Obietnice wyborcze 2023. Co partie polityczne obiecują firmom przed wyborami?
... podatkowego i odejście od częstych zmian. Jest też obietnica niepodwyższania kluczowych podatków - PIT, CIT, VAT do 2026 r., wprowadzenie rodzinnego PIT-u i wakacje od składek ZUS ... W przypadku umowy o pracę, umowy o dzieło, kontraktu managerskiego czy umowy zlecenia - 12 proc., a 19 proc. w przypadku zysków z dywidendy czy odsetek. Partia zapowiada ...
-
inFakt Check: analiza 100 obietnic Koalicji Obywatelskiej na pierwsze 100 dni rządów
... do 60 tys. zł w ciągu roku nie byłby opodatkowany. Przy stawce 12% da to podatnikom oszczędność w kwocie 7.200 zł rocznie. Trzeba jednak pamiętać, ... się – analizuje Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w inFakcie. Przedsiębiorczość: Kasowy PIT i wakacje od składek Koalicja Obywatelska chce wspierać przedsiębiorczość, zarówno wśród młodych, jak i ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków wymienionych w art. 23 ustawy o PIT. Wyłączenia wynikające z ww. przepisu obejmują m.in. koszty reprezentacji, zwłaszcza te ... niepieniężne (np. bony, ubezpieczenia), które otrzymuje on od pracodawcy. Stanowi o tym art. 12 ust. 1 ustawy o PDOF. Nie każde jednak nieodpłatne świadczenie otrzymane ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Opłata za naukę a przychód podatkowy pracownika
... studia skierowany przez zakład pracy. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy ... szkoły oraz czesnego korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT zarówno w sytuacji, gdy pracownik podjął naukę na podstawie ...
-
Udostępniony pakiet biurowy a przychód pracownika
... dokonanej oceny. Stanowisko spółki było natomiast następujące: „(…) Według art. 12 ust. 1 ustawy PIT za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy ... innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zgodnie z art. 31 ustawy PIT jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej będące zakładami pracy, są ...
-
Optymalizacja podatków: amortyzacja środków trwałych
... nie można objąć amortyzacją jednorazową, możliwe jest zastosowanie: stawek wynikających z ustawy o PIT (z możliwością ich podwyższenia i obniżenia), stawek ustalonych indywidualnie przez podatnika ... . zł: Ze stawek zamieszczonych w PIT wynika stawka amortyzacji wynosząca 20 proc., rocznie zatem do kosztów moglibyśmy zaliczyć 12 tys. zł. Istnieje ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... od źródła ich finansowania, w tym świadczenia ponoszone za pracownika (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT). Mogą to być zatem również świadczenia polegające na nabyciu dla ... należy, że na mocy art. 21 ust. 1 pkt 84 i 87 ustawy o PIT zwolniona od podatku jest wartość świadczeń z tytułu uprawnień do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu ...
-
PIT-y 2015: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... Dlatego też praca na kilku etatach często wiąże się z koniecznością skorygowania w rocznym PIT zastosowanych wcześniej przez płatników kosztów w dół i dopłatą podatku. Przykład Pracownik pracuje w ... Zastosowane w ciągu roku koszty przez zakłady pracy za 12 miesięcy wniosą w związku z tym 12 x 139,06 zł x 2 = 3 337,44 zł. Roczny limit kosztów ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych wynagrodzeń pracowniczych
... wątpliwości co do prawidłowego ujęcia w kosztach takich wynagrodzeń i nietrudno o pomyłki. Co mówią przepisy? Wynagrodzenia i inne należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o PIT, oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne, pod ...
-
Ulga uczniowska: aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej
... , czy nadal będzie mógł rozliczać ulgę uczniowską w rocznym PIT, do której prawo nabył przed 1 stycznia 2004 r.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... przepis został uchylony. Jednakże, stosownie do treści art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw ( ...
-
Służbowe przejazdy taksówkami a podatek dochodowy
... organu podatkowego. Podniósł, że organ dokonał błędnej wykładni przepisu art. 12 ustawy o PIT, jak również nie zgodził się z Dyrektorem KIS jakoby w przedmiotowej ... Wbrew twierdzeniom Dyrektora KIS orzekł, że dokonana przez TK wykładnia przepisów ustawy o PIT ma charakter uniwersalny, stąd znajduje zastosowanie zarówno w odniesieniu do uzyskiwanych ...
Tematy: wydatki na taksówki, koszty przejazdu, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podróże służbowe, zwrot kosztów podróży służbowej, zwrot kosztów przejazdu, podatek dochodowy, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracowników, przychody podatkowe, przychód pracownika, zwolnienia z pit, zwolnienia podatkowe, zwrot kosztów pracownika -
Podatek od wynajmu mieszkania 2023 - jakie stawki i formy opodatkowania?
... . zł. Stawki ryczałtu wynoszą: 8,5% - dla przychodów do 100 000 zł; 12,5% - dla przychodów powyżej 100 000 zł; Możliwość rozliczenia kwartalnego mają ci ... związanego z wykonywaniem działalności gospodarczej. Wspomniany ust. 1 pkt 6 artykułu 10 ustawy o PIT mówi, że jednym ze źródeł przychodów podatnika jest: najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa ...
-
Podatek od prezentów - kto i kiedy musi go zapłacić?
... Doradca Podatkowy w firmie inFakt. Inaczej wygląda sytuacja przy finansowaniu prezentów z ZFŚS. Ustawa PIT daje możliwość zwolnienia ich z podatku, jednak liczy się też wartość otrzymanego upominku. ... zł) i jednocześnie o takiej samej wartości od swojej cioci – żony wujka. Łącznie jest to 12 tys. zł, jednak od każdej z osób poniżej limitu. Gdyby ...
Tematy: prezenty, darowizna, darowizny od najbliższych, darowizna pieniężna, podatek od darowizny, podatek od spadków i darowizn, zgłoszenie darowizny, SD-Z2, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, prezenty dla pracowników, przychód pracownika, świadczenia na rzecz pracowników, świadczenia rzeczowe, świadczenia w naturze, świadczenia z ZFŚS, świadczenia pozapłacowe, paczki świąteczne -
Podatek od najmu w 2024 roku: czy będą duże zmiany?
... 2024 nie przyniósł istotnych zmian w zakresie opodatkowania czynszów. Podatek dochodowy PIT od wpływów z wynajmu na razie będzie naliczany tak samo jak rok ... próg opodatkowania wyższą stawką ryczałtową (12,5%) w przypadku małżonków. Po zmianach małżonkowie płacą podatek na poziomie 12,5% przychodu dopiero od łącznej kwoty przekraczającej 200. ...
Tematy: wynajem mieszkania, wynajem lokalu, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, najem prywatny, najem instytucjonalny, wynajem nieruchomości, wynajem mieszkań, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, podatek za garaż, wysokość podatku od nieruchomości, podatek katastralny, rok 2024 -
Dofinansowanie do biletów dla pracowników a koszty
... . 1 pkt 42 tego artykułu). Inne wydatki zatem mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Art. 12 ust. 1 ustawy o PIT wskazuje , że za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku ... łącznej wartości obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy zgodnie z zasadami określonymi w art. 32 ustawy o PIT ...
-
Podatek liniowy: oświadczenie złożone rok wcześniej?
... opodatkowania (...). Zdaniem Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź – Widzew, złożona przez Pana w tut. Urzędzie pisemna odpowiedź z dnia 12.07.2006r na zapytanie urzędu w kwestii składanych w roku 2006 - PIT – 5L zawiera elementy oświadczenia o wyborze opodatkowania. Jeżeli nawet Pana oświadczenie (pisemna odpowiedź) nie spowodowało skutków podatkowych ...
-
Badania pracownika a przychody i koszty podatkowe
... w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (znajdujące się w art. 23 ustawy o PIT i odpowiednio art. 16 ust. 1 ustawy o CIT). Wydatki takie są niewątpliwie pośrednio ... po stronie pracownika ze stosunku pracy. Jak bowiem wskazuje art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a przychód podatkowy
... art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), za przychód z działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie ... ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT i odpowiednio art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT wskazują, że do przychodów tych nie ...
-
PIT-11 a odpowiedzialność podatkowa podatnika
... urzędowi skarbowemu w ustawowym terminie informacji według ustalonego wzoru.(…) Jeżeli spółka wystawi PIT roczny na formularzu PIT - 11 i w polach oznaczonych odpowiednio Nr 56, 57, 58 ... tytułu zaniżenia lub nieujawnienia przez płatnika podstawy opodatkowania czynności, o których mowa w art. 12, 13 oraz 18 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Kiedy ryczałt dla przedsiębiorcy?
... podstawie którego oblicza wysokość podatku. W art. 14 ust. 2 ustawy o PIT wymienione są bowiem poszczególne rodzaje przychodów zaliczane do przychodów z działalności gospodarczej. ... umorzonych lub przedawnionych zobowiązań (pkt 6). W obu przypadkach ryczałt, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. e) ustawy o ryczałcie, wynosi 3% tych przychodów. ...
-
Dojazd do pracy koleją = mniejszy podatek roczny
... korzystał ze ściśle określonych środków transportu (art. 22 ust 11 ustawy o PIT). Mogą to być wyłącznie: Autobus/tramwaj/metro/trolejbus, itp. Kolej Prom Ważne ... do korzystania z komunikacji przez pewien okres czasu – czytamy w interpretacji indywidulanej z 12 lutego 2010r. (ILPB2/415-1110/09-2/WM). Biletów autobusowych raczej nie odliczysz Wpisanie ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... wydatków zostały zawarte w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o ... PIT i art. 16 ustawy o CIT), z zasady można traktować jako koszty podatkowe, jeżeli tylko zostaną spełnione podstawowe warunki, pozwalające na zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Takie stanowisko zajął też Naczelny Sąd Administracyjny w przywołanym wyżej wyroku z 12 ...
-
Ograniczona ulga na dzieci i koszty uzyskania przychodu
... i rozliczając podatek w 2014 roku. To właśnie w tym momencie, wypełniając roczny PIT, dokonujemy możliwych odliczeń i uwzględniamy przewidziane ulgi. UWAGA! Wyjątkiem są dobrze ... ) z jednym dzieckiem, gdy jeden z małżonków jest twórcą uzyskującym przychody na poziomie 12 000 zł miesięcznie, może na tych zmianach stracić łącznie około 4 756 ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Podróż służbowa a koszty podatkowe firmy
... w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT albo w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. ... PIT). Na chwilę obecną przysługuje dieta na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie krajowej podróży służbowej w wysokości 23 zł za każdą dobę (w przypadku podróży krajowych, trwających nie dłużej niż 1 dobę przysługuje połowa diety w przypadku delegacji trwającej od 8 do 12 ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
... będzie suma wartości wszystkich wkładów podwyższających majątek Spółki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 31.12.2012 r. nr IPTPB2/436-199/12-4/TS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W przyszłości do spółki komandytowo-akcyjnej mogą zostać wniesione wkłady pieniężne i niepieniężne ...
-
Podróż służbowa: wyżywienie a zaliczka na podatek
... przypadku zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT. Zwolnienie to odnosi się do diet i należności za czas podróży służbowej pracownika ... rozporządzeniach w sprawie podróży służbowych będą stanowiły przychód pracownika, o którym mowa w art. 12 ust. 1 u.p.d.o.f., tj. ze stosunku pracy”. Można zatem założyć, ...
-
Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu
... idzie podlegać amortyzacji. Kiedy mieszkanie można amortyzować? Jak wynika z ustawy o PIT amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone ... 80.000 zł x 1,5% = 1200 zł 4. Ustalenie miesięcznego odpisu amortyzacyjnego 1200 zł : 12 m-cy = 100 zł Amortyzacja uproszczona W tym przypadku obowiązuje art. 22g ...
-
Spółka z o.o. przekształcona w jawną: płatnik i niepodzielony zysk
... nowa spółka jawna jako płatnik pobierze zryczałtowany podatek dochodowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2013 r. nr IPTPB1/415-615/13-2/KSU. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. przez cały okres swojego istnienia wypracowywała zyski, które zgodnie z umową spółki ...