-
Nowe zasady opodatkowania pożyczek
... spółce kapitałowej przez jej wspólnika to zmiana umowy spółki kapitałowej. Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dla tych pożyczek już nie będzie obowiązywało. Pożyczka dla spółki Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych wprowadza własną definicję zmiany umowy spółki. Warto pamiętać, że w przypadku spółek osobowych pod pojęciem ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... dla ... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca (akcjonariusza) osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką osobową
... pożyczka taka nie będzie neutralna podatkowo. Pierwsze konsekwencje podatkowe pojawiają się już na etapie zawarcia umowy pożyczki. Wiąże się ona bowiem z zapłatą przez spółkę podatku od czynności cywilnoprawnych. Gdy pieniądze spółce pożycza jej wspólnik - czynność ta jest traktowana jako zmiana umowy spółki ... mogą dla tego wspólnika spółki, który je ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... wraz z decyzją o warunkach zabudowy dla budowy kompleksu wypoczynkowo-hotelowego. Grunt ten został nabyty w celu jego dalszej sprzedaży i jest traktowany w jej księgach rachunkowych jako aktywo obrotowe – towar. Na powyższy zakup została zaciągnięta pożyczka. Zadano pytanie, czy odsetki od pożyczki stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodów ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. W opinii Spółki, jeżeli podmiot prowadzący działalność gospodarczą udziela pożyczek ... nie została wprost wykazana jako przedmiot działalności Spółki w Rejestrze Przedsiębiorców KRS, nie przesądza, że udzielona Pożyczka oraz udzielane w przyszłości pożyczki nie są/nie ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... dla ewentualnych kontrahentów. Pożyczkodawca jest już podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą, zaś dokonana czynność pożyczki stanowi jedynie jej rozszerzenie poprzez świadczenie nowej usługi. Zdaniem sądu z uwagi na to, że pożyczka ... sprawie skarżący otrzymał nieoprocentowaną pożyczkę od spółki. WSA wyjaśnił, że samo bycie podatnikiem ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... Po stronie spółki nie stanowi ona przychodu, ponieważ pożyczka ma charakter zwrotny i została wyłączona z katalogu przychodów. Natomiast po stronie udziałowca (pożyczkodawcy) nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. W przypadku spłaty pożyczki zwrócony wspólnikowi (pożyczkodawcy) kapitał nie będzie dla niego przychodem, a dla spółki (pożyczkobiorcy ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca (akcjonariusza) osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka ... , że dla ...
-
PCC od pożyczki rozlicza pożyczkobiorca
... spółki) oprocentowaną pożyczkę na podstawie zawartej umowy pożyczki. Pożyczka zostania udzielona ze środków obrotowych spółki. Udziałowiec nadto pracuje w spółce na podstawie zawartej umowy o pracę. Spółka udzieliła mu też prokury oddzielnej. Udzielona pożyczka ... części dotyczącej skutków podatkowych powstałych dla udziałowca Wnioskodawcy – wydane ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... ) będą dla Spółki stanowiły koszty uzyskania ... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec wspólników tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego wspólnika osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka ...
-
Podatek CIT: nabycie własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu
... pożyczka (kredyt) oraz zwrócona pożyczkodawcy (kredytodawcy) pożyczka (kredyt) nie stanowią przychodu podatkowego, a drugiej strony, wydatki na spłatę pożyczki (kredytu) poniesione przez pożyczkobiorcę (kredytobiorcę) nie stanowią dla ...
-
Zmiany w CIT na 2009 r.
... spółki z o. o. nie powstaje zobowiązanie podatkowe w związku z przekazaniem do spółki osobowej niepodzielonych zysków przekształcanej spółki kapitałowej. Niepodzielone zyski spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które stanowiły zobowiązanie spółki ... ), gdy pożyczka (kredyt) była waloryzowana kursem waluty. Przychodem dla pożyczkodawcy (kredytodawcy ...
-
Brak spłaty pożyczki nie musi oznaczać powstania przychodu podatkowego
... możliwości przypisania przysporzenia. W konsekwencji Dyrektor KIS uznał, że wartość niespłaconego zobowiązania (pożyczki) spółki, istniejącego na dzień zakończenia likwidacji i wykreślenia jej z rejestru przedsiębiorców KRS, nie będzie stanowiła dla niej przychodu podatkowego. Wnioski Wyżej opisana sytuacja, mimo iż dotyczy konkretnego przypadku ...
-
Amortyzacja środków trwałych a niedostateczna kapitalizacja
... dla niej ... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca (akcjonariusza) osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
... spółki względem ww. udziałowców i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca, osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka (kredyt) przekracza tę wartość zadłużenia, określoną na dzień zapłaty odsetek. Z kolei wartość kapitału zakładowego dla ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... od spółki powiązanej w ramach grupy P. z siedzibą w Wielkiej Brytanii (Spółka X). Pożyczka zostanie przeznaczona na bieżącą działalność spółki polskiej. ... w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Ustawodawca w zakresie powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług dla usług udzielania pożyczek wskazał, że obowiązek podatkowy powstaje z ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
... pieniężnych do spółki musi mieć swoje uzasadnione źródło i albo jest to przychód, albo spłata istniejących należności lub ewentualne zobowiązanie (kaucja, pożyczka), czyli ... pieniężne. Ewentualnie gdyby środki te były wpłacone na oddzielny rachunek przeznaczony tylko dla takiej wpłaty i spółka nie dysponowałaby nimi, a jedynie je zdeponowała, można ...
-
ATAD 2: czyli uszczelnianie systemu podatkowego
... odpowiedzialnością i sankcjami dla ... spółki jako podmiotu transparentnego (możliwość rozpoznania przychodów i kosztów spółek zależnych) można dokonywać odliczenia odpisów amortyzacyjnych w Stanach Zjednoczonych oraz w Polsce na podstawie przepisów „check the box”; rozbieżności w kwalifikacji hybrydowych instrumentów finansowych – przykładowo pożyczka ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... . 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o PDOP, zwrócone pożyczki, również te uregulowane w naturze nie stanowią dla Spółki przychodu podatkowego. W opinii Wnioskodawcy, przejęcie przedmiotu zastawu lub przewłaszczenia należy traktować jako spłatę wierzytelności Spółki przez pożyczkobiorcę (zastawcę/dłużnika) przy czym spłata ta następuje nie poprzez uregulowanie ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... . a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu tym właśnie podatkiem. Stawka PCC dla umowy pożyczki wynosi co do zasady 2% jej wysokości (art. 7 ust. ... W myśl przepisów o PCC uważa pożyczka udzielona przez wspólnika spółce osobowej jest traktowana nie jako umowa pożyczki, a zmiana umowy spółki. 3. Pożyczki od zagranicznych ...
-
Konwersja pożyczki udzielonej przez wspólników spółce kapitałowej na kapitał
... spółki kapitałowej obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału spółki mającej osobowość prawną i ciąży na spółce (art. 3 ust. 1 pkt 2 oraz art. 4 pkt 9 ww. ustawy). Przy zmianach umowy spółki stosuje się stawkę podatku przewidzianą dla umowy spółki ... czynności cywilnoprawnych nie rodzi natomiast pożyczka ...
-
Stosowanie przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec podmiotów posiadających bezpośrednio lub pośrednio nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, uwzględniającego również zadłużenie z tytułu pożyczek, przekroczy łącznie wartość kapitału własnego spółki – w proporcji, w jakiej wartość zadłużenia przekraczająca wartość kapitału własnego spółki ... pożyczka ...
-
Wydatki związane ze spłatą pożyczki a koszty podatkowe
... uzyskania przychodu. Dyrektor Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego zgodził się z opinią Spółki, że dodatkowej opłaty nie zalicza się do kar umownych i odszkodowań ... pożyczka oraz zwrócona pożyczkodawcy pożyczka nie stanowią przychodu podatkowego, a z drugiej strony, wydatki na spłatę pożyczki poniesione przez pożyczkobiorcę nie stanowią dla ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... 64.92.Z, 64.99.Z i 66.19.Z. Pożyczka udzielona została w celu rozpoczęcia działalności w ... czynności cywilnoprawnych, nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, nne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania ... , bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia jej podatkiem od czynności ...
-
Import usług a wskaźnik proporcji w podatku VAT
... pożyczkę od spółki powiązanej w ramach grupy P. z siedzibą w Wielkiej Brytanii (Spółka X). Pożyczka zostanie przeznaczona na bieżącą działalność spółki polskiej. X ... Proporcja podlegająca odliczeniu jest ustalana, zgodnie z art. 174 i 175, dla wszystkich transakcji dokonanych przez podatnika. Zgodnie z art. 174 ust. 1 Dyrektywy – proporcja ...
-
Zagraniczna firma musiała zapłacić w Polsce podatek u źródła od odsetek
... spółki komandytowej, została utworzona przez dwie spółki GmbH (odpowiedniczki polskiej spółki z o.o.). ... pożyczki. Dlatego nie nabyta dzięki pożyczce nieruchomość, a sama pożyczka stanowi źródło odsetek. W przedmiotowej sprawie zagraniczna spółka ... 20 stycznia 2021 r., sygn. akt I SA/Gl 969/20). Podsumowanie Jak widać, dla ochrony majątku firmy przed ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec wspólników tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego wspólnika osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki – w części, w jakiej pożyczka ...
-
Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni stanie się wspólnikiem spółki osobowej (spółki jawnej bądź spółki komandytowej), która w ramach prowadzonej działalności zajmie ... wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Zmiany wprowadzone od dnia 1 kwietnia 2013 r. w treści art. ...
-
Wypłata dywidendy czyli nie wszystkie odsetki od kredytu w koszty
... przychodów należy ustalić, na jaki cel zaciągnięty został kredyt, czy pożyczka. Tylko bowiem w odniesieniu do odsetek od kredytu (pożyczki) związanej ... jest dochodem z udziału w zyskach osoby prawnej, osiąganym przez wspólników spółki. Wypłata dywidendy nie jest dla wypłacającej ją spółki wydatkiem umożliwiającym powstanie źródła przychodu, nie ma też ...
-
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
... strat. Zgodnie z polską ustawą o rachunkowości wniesione przez fundację do spółki środki traktowane są jak pożyczka, stąd wszelkie zwrotne świadczenia wpłacane przez ... się zresztą na rozstrzygnięcie innego organu podatkowego: „…skoro Fundacja spełnia przesłanki dla korzystania ze zwolnienia (…) jest ona uprawniona do zwolnienia z podatku już w chwili ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy firmami w podatku VAT
... Spółki te są podatnikami podatku VAT. Zawarły one między sobą umowę pożyczki, w której zostało określone należne wynagrodzenie pożyczkodawcy z tytułu udzielenia pożyczki. W umowie zostało także określone oprocentowanie pożyczki w wysokości rynkowej. Sama prowizja została potrącona przy przelewie środków na konto pożyczkobiorcy. Pożyczka ... dla celów ...
-
20-proc. podatek PCC gdy zgłoszenie umowy pożyczki po fakcie
... przez wspólnika, gdyż stanowią one zmianę umowy spółki. 10-krotnie wyższy podatek nawet dla rodziny 10-krotnie wyższego podatku fiskus może zażądać od ... pożyczka) i pilnować, aby nie przekroczyć limitów uprawniających do zwolnienia. Maksymalna stawka PCC dotknie także biorącego pożyczkę, który nie spełnił warunku dla zwolnienia przewidzianego dla ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... Pożyczka zostanie zwrócona wraz z odsetkami w terminach ustalonych w stosownej umowie. Zapłacone odsetki będą stanowić wynagrodzenie pożyczkodawcy z tytułu świadczenia usługi polegającej na udzieleniu pożyczki. Pożyczkodawca nie jest podmiotem zarejestrowanym dla ... opodatkowaniu w miejscu siedziby spółki zagranicznej, tj. w Estonii lub na Łotwie. Z ...
-
Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy
... osób prawnych, do przychodów podatkowych spółki nie zaliczasz przychodów otrzymanych na zwiększenie kapitału zakładowego. W przypadku gdy niespłacona pożyczka powiększa kapitał zakładowy spółki, a jej udziałowiec ... które korygują cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego. Dla celów amortyzacji uwzględnia się naliczone odsetki, które, pomimo ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka (kredyt) przekracza tę wartość zadłużenia, określoną na dzień zapłaty odsetek; przepisy te stosuje się odpowiednio do spółdzielni, członków spółdzielni oraz funduszu udziałowego takiej spółdzielni. Spółka wskazuje, iż wydatki te stanowią dla niej koszty uzyskania ...