-
Pożyczka dla spółki od wspólnika zawsze jako zmiana umowy
... przewidzianą dla umowy spółki, czyli stawkę w wysokości 0,5%, a podstawę opodatkowania przy pożyczce udzielonej spółce przez wspólnika stanowi kwota lub wartość pożyczki (art. 6 ust. 1 pkt 8 lit. d)). Jak z powyższego wynika umowa pożyczki, co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednakże w przypadku, gdy pożyczka ...
-
Pożyczka dla spółki jawnej: odsetki a koszty uzyskania przychodu
... uzyskania przychodu, to wydatki takie mogą stanowić dla wspólników tej spółki (za wyjątkiem tego, który pożyczki udzielił) podatkowe koszty uzyskania przychodów ... zapłacone odsetki od pożyczki stanowią dla niego koszty uzyskania przychodu w części, w jakiej uczestniczy on w zyskach spółki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Pożyczka dla spółki, darowizna dla syna a podatki
... , planowana jest kompensata wzajemnych zobowiązań – zobowiązania wspólnika z tytułu pożyczki z wymagalnym zobowiązaniem spółki z tytułu aportu. Tą część transakcji należy rozpatrywać w dwóch aspektach- dotyczących skutków podatkowych dla wspólnika i skutków dla samej spółki. Wspólnik bez podatku… Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, za ...
-
Pożyczka dla spółki jawnej a przychód wspólników
... poszczególni wspólnicy spółki ... dla siebie samego”. Co za tym idzie, jak potwierdziło Ministerstwo Finansów w urzędowej interpretacji z dnia 4 kwietnia 2002 r. nr PB4/AK-031-23/02, skierowanej do izb i urzędów skarbowych oraz urzędów kontroli skarbowej, u wspólnika takiego nie wystąpi ani przychód z nieodpłatnego świadczenia. Natomiast gdyby pożyczka ...
-
Pożyczka dla spółki otrzymana z Belgii bez PCC?
... umowy pożyczki pieniężnej z podmiotem zagranicznym (który nie jest wspólnikiem spółki), posiadającym siedzibę w Belgii, który jest jednocześnie pożyczkodawcą. Otrzyma on za ... do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, umowy spółki i jej zmiany, umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. Przyjmując, ...
-
Pożyczka od spółki zawsze bez podatku PCC
... spółki z o.o., zamierza uzyskać od tej spółki pożyczkę. W tym celu zostanie zawarta umowa pożyczki, w której zostanie ustalona wysokość pożyczki, oprocentowania jak i termin spłaty. Pożyczka ... indywidualnej z 27 stycznia 2021 r. Znak: 0111-KDIB3-1.4012.944.2020. 2.ABU, wydanej dla Wnioskodawcy w zakresie podatku od towarów i usług, Dyrektor ...
-
Wspólność majątkowa a PCC od umowy pożyczki dla spółki z o.o.
... spółki z o.o., której udzielił pożyczkę. Pożyczki takie w podatku od czynności cywilnoprawnych korzystają ze zwolnienia. Wnioskodawca jednakże pozostaje w ustroju wspólności małżeńskiej ustawowej. Dlatego też zadał pytanie, czy również w takim przypadku zwolnienie w podatku PCC dla spółki ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... pożyczka czy wykonywanie pracy. Świadczenia te mają różny charakter, czasem są odpłatne, częściowo odpłatne albo nieodpłatne. Jakie podatkowe skutki mają powyższe świadczenia. Przepisy ustawy o PIT nie nadają spółkom osobowym przymiotu podatnika. Podatnikami pozostają wspólnicy, którzy z dochodów uzyskanych w ramach spółki ...
-
Pożyczka dla pracownika w podatku PCC
... podatnikiem podatku od towarów i usług. Udzielona przez niego pożyczka korzystała ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług co zostało potwierdzone, jak wskazał Wnioskodawca, w interpretacji indywidualnej z 11 kwietnia 2016 r., znak: ILPP2/4512 -1-133/169-2/MN, wydanej dla Spółki. Skoro tak, to z racji tego, że z tytułu otrzymanej ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
... podatkowego z tytułu zawartej pomiędzy członkiem zarządu spółki a spółką umowy pożyczki. Sąd przyznał rację fiskusowi. ... w Kielcach, rozpatrując niniejszą sprawę, stwierdził, że pożyczka nie została udzielona w ramach ... pojawiła się jeszcze nadzieja na zbudowanie korzystnej dla podatników linii orzeczniczej. Wtedy to Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Kiedy PCC od umowy pożyczki dla spółki cywilnej w koszty
... w spółce. Pożyczka udzielona spółce cywilnej przez wspólnika traktowana jest jako forma zmiany umowy spółki. W przypadku spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej, komandytowej oraz komandytowo-akcyjnej za zmianę umowy spółki uważa się bowiem wniesienie lub podwyższenie wkładu, którego wartość powoduje zwiększenie majątku spółki albo podwyższenie ...
-
Pożyczka dla udziałowca a podatek dochodowy
... nr IPTPB2/415-138/11-4/KR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wspólnicy spółki z o.o. (czynny podatnik VAT) zysk roku 2010 przekazali ... pożyczki gotówkowej przez Wnioskodawcę nie stanowi dla podatnika (wspólnika) przychodu, ponieważ ... przyszłe stwierdzić należy, iż oprocentowana pożyczka, którą Wnioskodawca zamierza udzielić wspólnikom, ...
-
Podatek od odsetek gdy pożyczka dla Cypru
... , będący osobą fizyczną mieszkającą w Polsce, udzielił cypryjskiej spółce mającej osobowość prawną, której jest udziałowcem, pożyczkę. Z tego tytułu uzyskuje od tejże spółki przychód w postaci odsetek od pożyczki. Zadał pytanie, czy od podatku obliczanego w Polsce od otrzymanych odsetek będzie mógł odliczyć kwotę podatku ...
-
Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika a podatek PCC
... do miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, * umowy spółki i jej zmiany, * umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. A zatem, o wyłączeniu ... podatku od towarów i usług, bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia ich podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Objęcie tych czynności ...
-
Umorzenie odsetek/pożyczki od wspólnika spółki osobowej
... otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (analogiczna regulacja znajduje się w ustawie o CIT). Dla celów podatkowych przez nieodpłatne świadczenie rozumie się te wszystkie ... spółki, a w konsekwencji – także przychodem (w odpowiedniej proporcji) wspólników tej spółki, w tym wspólnika udzielającego pożyczki. Pożyczka taka ...
-
Pożyczka od wspólników: umorzone odsetki a przychód
... wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że udziałowcy spółki z o.o. udzielili jej oprocentowanej pożyczki. Została ona spłacona, natomiast kwotę niespłaconych odsetek udziałowcy umorzyli. W związku z tym zadano pytanie, czy kwota umorzonych odsetek stanowi dla spółki przychód podatkowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Dopłaty do spółki z o.o. niekiedy z podatkiem dochodowym
... spółki. Jednocześnie zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 21 do przychodu wspólnika nie zalicza się zwróconych wspólnikom dopłat. Przepisom powyższym odpowiadają regulacje w zakresie kosztów uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodu nie będą wniesione do spółki dopłaty (dla wspólnika) oraz zwrot tych dopłat (dla spółki ...
-
Pożyczka od wspólnika zawsze jako zmiana umowy spółki komandytowej
... dla umowy spółki, czyli stawkę w wysokości 0,5%, a podstawę opodatkowania przy pożyczce udzielonej spółce przez wspólnika stanowi kwota lub wartość pożyczki (art. 6 ust. 1 pkt 8 lit. d)). Jak wynika z powyższych przepisów, umowa pożyczki, co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednakże w przypadku, gdy pożyczka ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających co najmniej 25% udziałów w kapitale takiego udziałowca (akcjonariusza) osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki - w części, w jakiej pożyczka ... dla spółki ...
-
Pożyczka od udziałowca: odsetki a koszty spółki
... ustawy podatkowej. Z treści złożonego wniosku wynika, że zagraniczny udziałowiec Spółki udzielił jej pożyczki. Pożyczka ta zaciągnięta została na cele związane z bieżącą działalnością gospodarczą spółki. Zgodnie z ogólną zasadą, wyrażoną w art. 15 ust. 1 ww. ustawy, dla kwalifikacji prawnej tych wydatków istotne znaczenie ma cel ich poniesienia ...
-
Pożyczka od zagranicznej firmy a podatek PCC
... została zawarta i gdzie mają miejsce zamieszkania (siedzibę) strony umowy. Pożyczka będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych, także jeśli pieniądze ... Reasumując uznać należy, że usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na rzecz Spółki stanowią dla Spółki import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju. Do rozliczenia w ...
-
Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy
... w prowadzonej działalności gospodarczej spółki cywilnej, w której jest ona wspólnikiem, mogą stanowić dla niej koszty uzyskania przychodów prowadzonej ... że kosztem uzyskania przychodów są wydatki na spłatę pożyczki (kredytu) w przypadku, gdy pożyczka (kredyt) była waloryzowana kursem waluty obcej, jeżeli: • pożyczkobiorca (kredytobiorca) w ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... Reasumując uznać należy, że usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na rzecz Spółki stanowią dla Spółki import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju. Do rozliczenia w zakresie ... udzielenie pożyczki, kwotą należną z tytułu sprzedaży są należne odsetki. Sama pożyczka nie stanowi wynagrodzenia pożyczkodawcy, a więc nie jest obrotem. A ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
... spółki albo podwyższenie kapitału zakładowego. Zmiana umowy spółki to także pożyczka udzielona spółce przez wspólnika i dopłaty (ale te w myśl kodeksu spółek handlowych są możliwe tylko w przypadku spółki ...
-
Odsetki od pożyczki udzielonej spółce osobowej nie są kosztem dla jej wspólnika
... jej wspólnika. Co to oznacza dla osób prowadzących działalność gospodarczą? Ile stracą podatnicy ... gospodarczą w ramach spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółki komandytowej. Wnioskodawca udzielił swojej spółce, ... przypadku sąd miał do czynienia z nieco innym stanem faktycznym, ponieważ pożyczka została zaciągnięta przez spółkę osobową, a nie ...
-
Pożyczka od wspólnika a przychody podatkowe
... podstawie art. 8 ust. 2 ww. ustawy. Z tego też względu, jeżeli wspólnik spółki osobowej wykonuje świadczenie na rzecz tej spółki, to z podatkowego punktu widzenia jest to świadczenie "dla siebie samego" w takim zakresie, w jakim "przychody i koszty spółki osobowej" stanowią jego przychody i jego koszty. Jeżeli więc takie świadczenia ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a nieodpłatne świadczenia
... nieodpłatnych pożyczek nie będzie wywoływało skutków podatkowych u pożyczkodawcy. A zatem nienaliczone przez Spółkę odsetki, nie będą stanowiły dla Wnioskodawcy, wspólnika spółki komandytowej (pożyczkodawcy) przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Z przedstawionego zdarzenia przyszłego wynika również, że Spółka planuje udzielenie Wnioskodawcy ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... zagranicznego stanowi dla tej spółki import usług, w związku z czym ciąży na niej obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. Musi ona zatem określić moment powstania obowiązku podatkowego dla tej usługi, wystawić fakturę wewnętrzną i co do zasady roziczyć podatek VAT. Zasady określenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla ...
-
Pożyczka z zagranicy: skutki w podatku dochodowym
... dla podatku dochodowego znaczenie mają odsetki płacone od pożyczki, nie zaś sama pożyczka. Za neutralne pod względem podatkowym należy uznać udzielenie pożyczki i jej zwrot, w związku z czym otrzymanie pożyczki nie będzie skutkowało powstaniem przychodu po stronie spółki ...
-
Każda pożyczka od firmy jest opodatkowana VAT?
... spółki na rachunek bankowy kontrahenta. Sama pożyczka jest oprocentowana. Spółka zaznaczyła przy tym, że nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie udzielania pożyczek jak też nie zamierza ich udzielać w przyszłości. Zadano pytanie, czy pożyczka ... takim charakterze w odniesieniu do danej transakcji. Istotnym dla określenia, że w odniesieniu do ...
-
Pożyczka z zagranicy a podatek PCC: kiedy zwolnienie
... i gdzie mają miejsce zamieszkania (siedzibę) strony umowy. Pożyczka będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych, ... garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, * umowy spółki i jej zmiany, * umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach ... usług, bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia ich podatkiem od czynności ...
-
Odsetki od kredytu na wkład do spółki osobowej nie są kosztem podatkowym
... dla celów swojej działalności środki finansowe pochodzące z wkładu pieniężnego Wnioskodawcy. Kredyt czy pożyczka zostanie zatem zaciągnięta na sfinansowanie nabycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej i jak już wskazano transparentność podatkowa spółki osobowej tego nie zmieni. Obciążanie przychodów z działalności spółki komandytowej ...
-
Zagraniczna pożyczka z polskiego banku w PCC
... podatku od czynności cywilnoprawnych nie podlegają podatkowi czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany: a. w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i ... od towarów i usług. Ocena ta ma bowiem zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia ich podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Objęcie tej czynności podatkiem ...
-
Zagraniczne spółki kontrolowane (CFC) okiem organów podatkowych
... zatem jednoznaczne skojarzenia językowe prowadzące do jego szerokiego rozumienia. W świetle powyższego termin „pożyczka” w rozumieniu art. 24a ust. 3 pkt 3 lit. b) odnosi się więc nie ... zgodnie z którym dla celów regulacji CFC znaczenie ma stawka podatku obowiązująca na Węgrzech, a nie w państwach, w których spółki węgierskie jako spółki zagraniczne ...
-
Niezwrócona pożyczka jako kapitał rezerwowy?
... jakichkolwiek kwot na kapitał rezerwowy nie rodzi skutków prawnych ani po stronie spółki, ani też jej wspólników. Nie ma też przeszkód, aby odsetki naliczone ... podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.). Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym ...