-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości. Suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi odpowiadać także co najmniej wartości początkowej środków ... na ograniczenie wynikające z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... zaliczą się cenę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem, a także o podatek naliczony VAT niepodlegający odliczeniu. A zatem kosztem w tej sytuacji będą odpisy amortyzacyjne ... samochodu i bez uzasadnionej przyczyny będzie ona znacznie odbiegała od wartości rynkowej sprzedanego pojazdu, wówczas przychód ten określi organ podatkowy ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... świadczone na rzecz podatników krajowych jak i unijnych. Obowiązek podatkowy powstaje od nich bowiem: w przypadku transportu krajowego z chwilą otrzymania całości lub części ... wartość netto na takiej fakturze nie musi być przeliczona na złotówki, sam podatek (jeżeli występuje) już tak. Obowiązek taki nakłada §5 ust. 6 przytoczonego rozporządzenia w ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej ... wskaźnik proporcji wyniósł 85%. Przedsiębiorca będzie mógł zatem odliczyć podatek VAT od zakupu samochodu osobowego w kwocie: 6 000 zł (ograniczenie wynikające z art. 86 ust. 3 ...
-
Źródła nieujawnione: przedawnienie zobowiązań
... podatek. Część podatników w przypadku takich postępowań podatkowych powołuje się na dochody uzyskane wcześniej, którym upłynął już termin przedawnienia. Należy jednak pamiętać, że dla źródeł nieujawnionych liczy się go inaczej. Art. 20 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od ... zasady po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... Ustawodawca aż tak restrykcyjny nie był w stosunku do podmiotów płacących podatek dochodowy od osób prawnych. W przypadku nabycia składnika majątku o wartości ... 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia PKPiR. To, którą metodę podatnik zastosuje, zależy tylko i wyłącznie od niego. Należy jednak pamiętać, że dokonany wybór może mieć pewne konsekwencje ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... W styczniu firma otrzymała również od firmy leasingowej umowę trójstronną do ... od zaliczki. Ona pozostanie (powinna pozostać) niezmienna. Obecnie do reszty ceny sprzedaży należy zastosować cenę z dnia wykonania czynności. Ponieważ czynność (wydanie towaru) wykonane zostanie już w 2011 r., to wówczas trzeba będzie doliczyć do reszty ceny netto podatek ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... – przy tak niskim wskaźniku proporcji podatnicy mogą w tej części odliczać podatek VAT, ale nie muszą. Niestety tego samego nie można powiedzieć o zmianie art. ... stosowania rocznej korekty VAT w przypadku, gdy nowo ustalony wskaźnik proporcji był wyższy od tego, z roku ubiegłego, przy czym zmiana ta nie przekraczała 2 punktów procentowych. ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... wcześniej została zarachowana jako przychód należny. Niestety, wskazane uregulowania nie mają zastosowania do ryczałtowców z tego powodu, że podatek w formie ryczałtu ewidencjonowanego opłacają oni od przychodów, których nie pomniejsza się o koszty uzyskania. Takie rozwiązanie wprowadził ustawodawca zapisem art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym ...
-
Spotkanie biznesowe: odliczenie VAT
... o kwotę podatku naliczonego. Tym samym odliczenie podatku naliczonego jest uzależnione od zakresu wykorzystywania przez podatnika towarów i usług. Musi zatem wystąpić określony związek między czynnościami opodatkowanymi a nabytymi towarami lub usługami zawierającymi podatek naliczony. Warto jednak dodać, iż zarówno charakter, jak i zakres tego ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... "; 4) dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik ... VAT składanej w urzędzie skarbowym jest wykazywana także ta sprzedaż, przy której sam podatek VAT nie wystąpił. Inaczej jest w przypadku rejestru zakupów. Podobnie jak ...
-
Ryczałt samochodowy w 2012 r.: będą zmiany?
... , czy stawki podatku zmienią się w roku 2012) ryczałtu w zależności od wysokości dochodów takiego pracownika. Tylko w stosunku do niektórych grup pracowniczych ustawodawca przewidział zwolnienie. Dotyczy ono pracowników socjalnych, listonoszy i służby leśnej. Reszta podatek od takiego ryczałtu jest obowiązana płacić. Co ważne, przyznany ryczałt ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... podstawie którego czynność ta zostanie przeprowadzona, może być różny w zależności od tego, czy przekazanie takie będzie obarczone podatkiem VAT. Rozpatrzmy następującą ... na podatek dochodowy. Oczywiście w takiej sytuacji zakup ten spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... spółki nie odzwierciedlają rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, a w konsekwencji spółka odliczając podatek naliczony z tych faktur naruszyła art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a i b ustawy o ... przez stronę z prawa do odliczenia VAT z tych faktur, w wysokości wyższej od należnej. W zakresie, w jakim stwierdzono to nadużycie, nie przysługiwało - zdaniem WSA we ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... , ponieważ wierzytelności przedawnione nie mogą bowiem stanowić kosztów podatkowych. Podatek VAT można odzyskać poprzez skorzystanie z tzw. ulgi na złe długi w przypadku spełnienia w szczególności następujących warunków: wierzytelność została uregulowana w ciągu 180 dni od upływu terminu jej płatności; wierzytelność wynika z dokonanej sprzedaży na ...
-
Zobowiązanie podatkowe: wygaśnięcie a zapłata podatku
... od osób fizycznych przypadającego do zapłaty od wspólnika takiego podmiotu są przedmiotem wielu interpretacji organów podatkowych oraz wyroków sądów administracyjnych. Orzecznictwo stoi na stanowisku, iż zasadniczo ani zapłata podatku przez wspólnika spółki, ani np. wpłacanie kwot zaliczek na podatek ... wpłaca w kasie środki od niego otrzymane. Tezę tę ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej 20.000 ... . Mianowicie podatnikowi wolno zaliczyć do koszów uzyskania przychodów amortyzację kalkulowaną od wartości początkowej nie wyższej niż równowartość 20.000 euro ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... powstanie przychodu, tytułem którego należy zapłacić podatek dochodowy. Warto jednakże pamiętać o możliwości zmniejszenia kwoty obciążenia podatkowego za pomocą kosztów uzyskania ... podlega amortyzacji oraz innym odpisom aktualizującym wartość, wynikiem czego może różnić się od wartości nominalnej. Oznacza to że do kosztów nie zostanie zaliczona cała ...
-
Osoba współpracująca: ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2011
... składkę na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorca może jednak uwzględnić w rachunku podatkowym. Mówi o tym art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim obliczony podatek dochodowy w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... zarówno hotel jak i restauracja także wystawili faktury lecz z naliczonym podatkiem od wartości dodanej. Czy powyższe usługi podatnik powinien rozliczyć w ramach importu usług ... organizacji targów. Co za tym idzie, od tych usług polski podatnik powinien rozpoznać import usług oraz rozliczyć podatek VAT. Inaczej jest w przypadku usług hotelowych i ...
-
Czynny żal bez konsekwencji z kks-u
... na podatek dochodowy. W toku postępowania przygotowawczego skorzystała ona z instytucji czynnego żalu. Organ podatkowy, wobec spełnienia przez nią przesłanek wymienionych w art. 16 § 1 K.k.s. wprawdzie odstąpił od wszczęcia postępowania karnego w sprawie, wszczął jednak postępowanie podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... pewne warunki, aby mógł pomniejszyć u siebie podatek należny. Z drugiej strony po stronie nabywcy powstaje obowiązek zmniejszenia podatku ... Wymóg polegający na uzależnieniu obniżenia podstawy opodatkowania wynikającej z pierwotnej faktury od posiadania przez podatnika potwierdzenia otrzymania korekty faktury doręczonego przez nabywcę towarów lub ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... okazuje się, że doprowadzenie wykonywanej umowy do końca jest mniej opłacalne, niż odstąpienie od niej i zapłacenie określonej w umowie kary finansowej. Może to być następstwem niekorzystnej sytuacji ... niż możliwy do osiągnięcia w razie kontynuowania nieopłacalnej umowy, jak i dla Skarbu Państwa – od wyższego dochodu podatnik zapłaci wyższy podatek ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... mówi, że w przypadku gdy kwota podatku naliczonego (podlegająca odliczeniu) jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę ... tym jednocześnie sprzedawcę do uzyskania zwrotu w terminie 60 dni (mimo że podatek VAT u sprzedawcy przy nich nie występuje). Pierwszą z nich jest dostawa towarów ...
-
Nowelizacja VAT: moment odliczenia podatku
... towarów lub wykonaniem usługi całości lub części zapłaty. Pozostaną nadal wyjątki od tej zasady, np. w odniesieniu do małych podatników rozliczających się kasowo, ... nie dokona odliczenia podatku naliczonego w ustawowym terminie, będzie mógł odliczyć ten podatek w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. W związku z zamiarem ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... spowoduje, że fiskus zwróci podatek w ciągu dni 60. To, jakie warunki należy spełnić, aby ubiegać się o zwrot podatku w terminie 25 dni od złożenia deklaracji VAT, określa art. 87 ... może tutaj nastąpić w terminie zbliżonym do terminu podstawowego (60-dniowego) liczonego od dnia złożenia pierwotnej deklaracji. Warto przy tym pamiętać, iż z powyższej ...
-
Ugoda sądowa: odszkodowanie w przychody firmy
... jest także otrzymane odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest w Polsce powszechny. Oznacza to, że podlegają mu wszelkiego rodzaju dochody, poza wyjątkami zawartymi w ustawie o podatku ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
... zniszczone lub skradzione towary były przeznaczone do działalności opodatkowanej i odliczono podatek naliczony przy ich nabyciu, nie powstaje konieczność korekty.” Odstępstwo ... towaru uprawniającego do odliczenia podatku VAT przy jego nabyciu, niezależnie od tego, czy okoliczności kradzieży zostały w pełni wyjaśnione. Trybunał jednak podkreślił, ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof): musi zostać zawarta na czas oznaczony suma ustalonych w takiej umowie opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów ... zużycia samochodu osobowego, dokonywane na zasadach określonych w ustawie, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro przeliczonej na ...
-
Amortyzacja jednorazowa a limit pomocy de minimis
... może skorzystać z amortyzacji jednorazowej i znacząco obniżyć podatek. Niestety taka amortyzacja jest zarezerwowana tylko dla tzw. małych podatników oraz rozpoczynających ... będzie mógł bowiem zastosować tego rozwiązania jeśli w okresie dwóch lat (liczonych od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia) prowadził działalność gospodarczą ...
-
Zmiana adresu firmy: niekiedy VAT-R
... na miejsce dokonywania przez niego sprzedaży towarów lub świadczenia usług. Wyjątek od tej reguły dotyczy przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność w więcej niż jednym miejscu ... z fiskusem w Katowicach, a na początku stycznia przeniósł swoją działalność do Warszawy, podatek od towarów i usług za styczeń rozliczyć będzie musiał już w Warszawie. ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... przepisów podatnik może zawiesić wykonywaną przez siebie działalność gospodarczą na okres od 1 do 24 miesięcy. Możliwość zawieszenia działalności gospodarczej przysługuje tylko tym ... . Podatnicy VAT często zadają sobie pytanie czy mogą odliczyć podatek z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej? Otóż tak, przy czym ...
-
Strata podatkowa gdy likwidacja działalności
... forma opodatkowania dla nowej działalności gospodarczej (z wyłączeniem karty podatkowej). Możliwość rozliczenia straty występuje bowiem zarówno wówczas, gdy przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od uzyskanego dochodu (wg stawki liniowej bądź skali podatkowej) jak i przy wyborze ryczałtu ewidencjonowanego. Przy tej ostatniej formie opodatkowania ...
-
Sprzedaż samochodu: faktura i paragon fiskalny?
... celu jego dalszej odsprzedaży, na gruncie prawa podatkowego nie różni się niczym od sprzedaży innych składników majątku firmy. Niemniej wystawienie faktury wydaje ... od zaistniałych okoliczności sprzedaż taka może być opodatkowana 23% stawką podatku VAT od całego obrotu (będzie tak głównie w sytuacjach, gdy przy zakupie pojazdu odliczono pełny podatek ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... budynkach objętych społecznym programem mieszkaniowym, gdzie ustawodawca obniżył ten podatek do 8%. Nie zawsze jednak jest możliwe zastosowanie stawki preferencyjnej. Zgodnie z art. ... Ciężka, zwarta bryła budynku zamku” (definicja z ww. „Słownika języka polskiego”). Ustawa o podatku od towarów i usług odsyła przy tym do PKOB, która to klasyfikacja w ...