-
Odszkodowanie za wypadek przy pracy z podatkiem dochodowym?
... , natomiast pojęcia „zadośćuczynienia” z doznaną krzywdą (uszczerbkiem niematerialnym), jednakże tego rodzaju rozróżnienia nie dokonują przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, pojęcie odszkodowania odnosi się również do zadośćuczynienia, będącego formą wynagrodzenia szkody. Z analizy wniosku wynika, że Wnioskodawca ...
-
Likwidacja działalności: kasa fiskalna w spisie z natury?
... do których podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Podstawą opodatkowania VAT-em jest tutaj wartość towarów podlegających spisowi, ustalona ... mianowicie rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Analizując to pojęcie dochodzimy zatem do wniosku, że w remanencie likwidacyjnym ...
-
MF wyjaśnia: Bilet wstępu do sauny czy na siłownię z 8% stawką VAT
... podatku VAT - Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT ... podatku VAT w wysokości 8% pozostałe usługi związane z rekreacją, lecz wyłącznie w zakresie wstępu. Ustawodawca nie określił jednak ani form ani kategorii „wstępu”, do których ma zastosowanie obniżona stawka podatku w wysokości 8%. Słownik Języka Polskiego (www.sjp.pwn.pl) definiuje pojęcie ...
-
Skuter to nie motocykl? - daje prawo do pełnego odliczenia VAT
... przypadku konkretnego pojazdu użytek prywatny jest wyłączony. Co jednak oznacza pojęcie „pojazd samochodowy”? Otóż zgodnie z prawem o ruchu drogowym pojazdem samochodowym ... (nie-silnikowych) natomiast ustawodawca nie wprowadził żadnych wyszukanych ograniczeń w odliczeniu podatku naliczonego (w odróżnieniu od „pojazdów samochodowych”). Tym samym ...
-
Budynek na cudzym gruncie bez preferencyjnej stawki amortyzacji
... że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje wprost, co należy rozumieć przez inwestycje w obcych środkach trwałych. Definiuje natomiast pojęcie „inwestycji”. Zgodnie ... widzenia jest szczególnego rodzaju inwestycją, to na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi odrębną kategorię środka trwałego, ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... również poszukuje dobrej lokalizacji na swoją działalność. Jaki podatek i jakie obowiązki w podatku od nieruchomości musi wypełniać podmiot prowadzący działalność? Jeśli przedsiębiorca ... podstawowych informacji, istotne jest także wyjaśnienie, jak ustawodawca rozumie pojęcie gruntu, budynku czy budowli przeznaczonych na działalność gospodarczą. ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... rozumieniu art. 7 (…). Powołany wyżej przepis art. 8 ust. 1 ustawy wskazuje, że pojęcie świadczenia usług ma bardzo szeroki zakres. Z treści tego przepisu ... w art. 106a pkt 2, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem. W ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: nieistotna data podziału majątku
... przekracza wartość udziału w majątku wspólnym, podatnik niewątpliwie nabywa prawo własności nieruchomości w rozumieniu analizowanego przepisu. Przez pojęcie „nabycie” użyte w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy rozumieć każde zwiększenie aktywów majątku podatnika. Ustalenia wartości majątku należy dokonać ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej ... – to firma lub osoba wykonująca pracę na zlecenie głównego wykonawcy”. Pojęcie to wprowadza zatem na grunt analizowanych przepisów następujące podmioty: • podwykonawcę ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... to, że nie każde otrzymane przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych pieniądze są przychodami w podatku dochodowym od osób prawnych w momencie ... łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług. Ustawa CIT nie definiuje jednak pojęcia „przychodu ze sprzedaży”. Niemniej jednak, pojęcie „przychodu ze sprzedaży” winno być zdefiniowane z ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... podstawowe stawki podatku (dla prowadzonej działalności): 19% podstawy opodatkowania 15% podstawy opodatkowania, do której uprawnieni są mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający w danym roku działalność gospodarczą (z pewnymi wyjątkami). Szerzej na temat 15% stawki CIT pisaliśmy m.in. w artykułach: 15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... charakteru transakcji pomocniczych; odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Ważne!!! Należy pamiętać, że pojęcie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju odnosi się jedynie do określonej sprzedaży ...
-
Wydzielenie nowej firmy: rozliczenie faktur korygujących w VAT/CIT
... w nie spółek. Jednym z problemów, z jakimi muszą zmierzyć się przedsiębiorcy, są konsekwencje otrzymywania i wystawiania faktur korygujących na gruncie podatku dochodowego. Pojęcie praw i obowiązków na gruncie Ordynacji podatkowej Przepisy Ordynacji podatkowej nie definiują pojęcia „praw i obowiązków podatkowych związanych ze składnikami majątku ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku po ojcu w PIT
... art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcie „nabycia” nie zostało zdefiniowane w ustawie. Ustawodawca określił natomiast jak należy liczyć przedmiotowy okres, w przypadku składników majątkowych nabytych w drodze spadku. Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku odpłatnego ...
-
Sprzedaż pism przez stowarzyszenie wolna od CIT
... przepisie, to przeznaczenie dochodów podatnika na realizację tych „innych celów”, nie będzie stanowiło podstawy do zwolnienia od podatku przeznaczonego na nie dochodu. Natomiast przez pojęcie „ których celem statutowym jest działalność” należy rozumieć nie tylko bezpośrednie prowadzenie działalności, ale także wspieranie takiej działalności ...
-
Grunt zabudowany: sprzedaż a podatek VAT
... w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Pojęcie towaru zostało zdefiniowane w art. 2 pkt 6 ustawy, zgodnie z ... rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej, a podatnik: miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od ...
-
Sprzedaż prywatnego gruntu w częściach nie podlega VAT
... o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu tym podatkiem podlega między innymi odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie ... działalnością gospodarczą w myśl art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług nie powstanie, ...
-
Gospodarstwo rolne: darowizna a podatek VAT
... do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans. Pojęcie "transakcji zbycia" należy rozumieć w sposób zbliżony do terminu "dostawy towarów" w ujęciu art ... z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług, dotyczące sposobu i terminu dokonywania korekt podatku naliczonego. Zgodnie z ust. 9 tego artykułu, w ...
-
Koszty reprezentacji a odliczenie VAT
... wynikające z prawa wspólnotowego), które istniały w dniu akcesji. Samo użyte pojęcie „w dniu akcesji” budziło wątpliwości w praktyce. Zostały one wyjaśnione w ... prawo wspólnotowe. Tym samym wprowadzone zmiany w podatku dochodowym, nie są skuteczne dla zakresu ograniczeń w odliczaniu podatku naliczonego. Pokazuje to niedoskonałości polskiej Ustawy ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
... . 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) ustawy o podatku dochodowym uprawniające do skorzystania ze zwolnienia z zapłaty podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości. Podkreśliły one, ... ) oraz art. 3 pkt 11 ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (zawierającego pojęcie dysponowania nieruchomością gruntową na cele budowlane) zakupiona działka spełniania wymogi ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... jednak wynika z treści pytania, przekazywane towary (napoje) są prezentami o małej wartości (pojęcie prezentów o małej wartości definiuje art. 7 ust. 4 ustawy o VAT). Oznacza to ... przysługiwać będzie firmie prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy tych kubków. Podatek dochodowy Na gruncie podatku dochodowego od osób ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... położenia nieruchomości. Warto tutaj zwrócić przede wszystkim uwagę na to, że pojęcie usług związanych z nieruchomościami ustawodawca nakazuje rozumieć bardzo szeroko – nie ... , francuska firma nie powinna się w Polsce dla potrzeb tego podatku zarejestrować? Odpowiedzi na to pytanie nie znajdziemy w ustawie, a w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia ...
-
Ważny certyfikat rezydencji podatkowej
... regulują tylko podstawowe pojęcie certyfikatu rezydencji podatkowej, nie wskazując przy tym ani na jego treść ani w jakim trybie powinien zostać wydany ten dokument, jest on niezwykle ważny. Umożliwia bowiem zwolnienie polskiego płatnika z poboru podatku. Zwolnienie z obowiązku podatkowego, polegającego na poborze podatku Na podstawie ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... działalności gospodarczej towary niesprzedane trzeba wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować. Co ważne, pojęcie towarów należy tutaj rozumieć bardzo szeroko, a nie jako towary handlowe. ... towarów ujętych w tym spisie. Co za tym idzie stawka podatku, a tym samym także i wysokość podatku VAT, będzie zależna od tego, jakiego towaru dotyczą. ...
-
Podatek dochodowy: dział spadku i sprzedaż nieruchomości
... zysk osiągnięty z ich sprzedaży podlega opodatkowaniu. Mowa tu o podatku dochodowym. Najprościej mówiąc, z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego mamy do czynienia w sytuacji, gdy ... notariusza) powstaje wspólność ustawowa. Natomiast „dział spadku” to pojęcie prawne oznaczające podział majątku (wchodzącego w skład spadku) pomiędzy poszczególnych ...
-
Nieruchomość za umorzenie udziałów bez przychodu firmy
... podatkowych, ustawodawca wyróżnił, w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychód z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych, definiując go jako wartość wyrażoną w cenie określonej w umowie (z zastrzeżeniem ust. 4 i 5). Użyte przez ustawodawcę pojęcie „odpłatnego zbycia” obejmuje zarówno klasyczną sprzedaż, czyli ...
-
Odliczenie darowizny na cele kultu religijnego w zeznaniu PIT 2014
... podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. ... podatkowego z dnia 01.08.2007 r. nr I-4/415/73/07 wskazał, że pojęcie „kult religijny” oznacza zewnętrzny aspekt religii w odróżnieniu od teoretycznej ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na transport samochodem ciężarowym
... . 1 pkt 12 tej ustawy, przez pozarolniczą działalność gospodarczą należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o działalności ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... zmianą w tym zakresie będzie treść art. 25 ust. 5a. Obecnie bowiem pojęcie posiadania udziału w kapitale innego podmiotu oznacza sytuację, w której dany podmiot ... . Podsumowanie Podsumowując omawiany projekt ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektóre inne ustawy z ...
-
Optymalizacja podatkowa: jak i gdzie robią to polskie firmy?
... pojęcie optymalizacji podatkowej nie doczekało się jeszcze jednoznacznej definicji w polskim prawie podatkowym, ... podstawie usług świadczonych przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz brytyjskiej spółki wystawiana jest faktura bez podatku VAT. Następnie na uzyskany w Polsce przychód nakłada się zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych. ...
-
NSA: odsetki za nieterminową zapłatę to inne źródła przychodów
... „Kowalskim” w dużej mierze korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Stąd zdaniem podatników zwolnione od podatku powinny być także i odsetki wypłacane w związku ... określona w umowie i pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. „(...)Skoro ustawodawca ograniczył pojęcie przychodu z odpłatnego zbycia akcji, udziałów i papierów wartościowych do ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobrania podatku. Opodatkowanie podatkiem u źródła należności za wynajem samochodów wynika z faktu, iż na gruncie przepisów ustawy o PDOP, środki transportu traktowane są jako urządzenia przemysłowe. Organy podatkowe i sądy administracyjne stoją na stanowisku, że pojęcie ...
-
Od zakupu okularów korekcyjnych dla pracownika VAT nie odliczysz
... podatku naliczonego w związku z nabyciem okularów korekcyjnych? Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (zwaną dalej ustawą o VAT), prawo do odliczenia podatku ... przejść to prawo (do rozporządzania towarem jak właściciel). Pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel rozumiane ...
-
Certyfikat rezydencji a podatek u źródła od usług doradczych
... . 22 ust. 1a-1e. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest ... z tej wiedzy mogą być przedmiotem obrotu, m.in. sprzedaży praw, udzielenia licencji. Pojęcie to określa m.in. wiedzę techniczną i specjalne właściwości odkryte przez dany podmiot ...
-
Śmierć nie zwolni z podatków. Spadkobiercy będą płacić daninę
... : wprowadzenie regulacji zapewniających ciągłość rozliczeń podatkowych w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej, tj. w szczególności podatku od towarów i usług, podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportu; uregulowanie odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe; uregulowanie zasad prowadzenia rachunkowości ...