-
Danina solidarnościowa: nowy podatek dla najbogatszych
... podatku. Niestety projekt ustawy nie określa, jak zachować się w przypadku dochodów uzyskanych za granicą, do których stosuje się poszczególne metody unikania podwójnego opodatkowania. Jeżeli powyższe nie zostanie wprost uregulowane w ustawie, należy oczekiwać licznych sporów interpretacyjnych na tym tle. Dochód a podstawa opodatkowania Pojęcie ...
-
Nieodpłatne przejęcie budynków zwolnione z VAT?
... organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia, 2. wszelkie inne darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Stosownie do art. 8 ust. 1 ww. ustawy przez ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... : „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, Spółka powinna wykazać przychód z tytułu czynszu dzierżawnego w podatku dochodowym od osób prawnych w ostatnim dniu każdego rocznego okresu rozliczeniowego zgodnie ... zobowiązania („rozliczenie”), za wykonywaną w jego trakcie usługę. Tym samym pojęcie „okres rozliczeniowy” oznacza umownie zdefiniowany powtarzalny przedział ...
-
Transgraniczny zakup usług niematerialnych: kiedy podatek u źródła?
... gospodarczej w państwie rezydencji, co ma na celu wykazanie dochowania należytej staranności przez płatnika podatku. Należyta staranność Zmiana przepisów, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 r., wprowadziła do podatku u źródła pojęcie tzw. należytej staranności. Co prawda, przepisy ustawy nie definiują znaczenia tego pojęcia, ale ...
Tematy: podatek u źródła, usługi niematerialne, przelew zagraniczny, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, podwójne opodatkowanie, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, należyta staranność, kontrahent zagraniczny, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, podatki w firmie -
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. a PIT
... przychodu oraz obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy ustawy z dnia 26 lipca 1991r o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w art. 5a pkt 4 definiują pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...
-
Zwrot VAT tylko za materiały do części mieszkalnej
... potrzeb mieszkaniowych i prowadzeniu działalności gospodarczej, ma prawo do zwrotu części podatku VAT od tych materiałów wykorzystanych przy budowie tej części budynku, ... budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Z art. 2 pkt 1 ustawy wynika, że przez pojęcie „budynku mieszkalnego” rozumie się budynek mieszkalny lub jego część, służące ...
-
Nieefektywna akcyza na papierosy
... . – mówi ekspert KPP. Konfederacja przypomina także, że podobne stanowisko zawiera Dokument Konsultacyjny Komisji Europejskiej, w sprawie struktury i stawek podatku akcyzowego na papierosy i inne przetworzone tytonie. Pojęcie NKC zostało wprowadzone 30 lat temu – w czasie, gdy struktura rynków europejskich była odmienna. Obecnie średni udział NKC ...
-
Prawo odrębnej własności do lokalu a VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie ... do art. 43 ust. 1 pkt 10 cyt. ustawy zwalnia się od podatku dostawę budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyjątkiem ...
-
Wycofanie samochodu z firmy a podatek dochodowy
... , że z chwilą wycofania takiego samochodu z firmy należy zaprzestać jego amortyzowania. Darowizna powyższego samochodu także nie wywoła żadnych skutków w podatku dochodowym u naszego podatnika. Pojęcie to zostało wyjaśnione w art. 888 kodeksu cywilnego. Zgodnie z nim przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na ...
-
Zamiana darowanej nieruchomości a podatek od darowizny
... spełnienia tej przesłanki zwykła potrzeba zmiany warunków mieszkaniowych. Stosując wykładnię językową, pojęcie „konieczność” oznacza nieodzowność, przymus lub, że coś jest nieuchronne ... zmiany warunków mieszkaniowych, wymagana przepisem art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn dla zachowania ulgi mieszkaniowej, pomimo zamiaru zbycia ...
-
Dom maklerski: nabycie akcji a podatek PCC
... od czynności cywilnoprawnych w świetle przepisów ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649 z późn. ... wyemitowane na podstawie właściwych przepisów prawa polskiego lub obcego. Z kolei pojęcie firmy inwestycyjnej obejmuje m.in. domy maklerskie, czy też banki prowadzące ...
-
Obowiązkowa rezerwowa kasa fiskalna?
... regulujących tę kwestię przewija się przy tym pojęcie kasy rezerwowej. Czy także i ją trzeba posiadać? Obowiązek, ... podatku należnego przy zastosowaniu kasy rejestrującej, podatnik jest obowiązany ewidencjonować obroty i kwoty podatku należnego przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej. W przypadku zaś gdy ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku ...
-
Poręczenie dla spółki = przychód podatkowy
... orzecznictwie sądowo-administracyjnym. W orzecznictwie tym prezentowany jest pogląd, zgodnie z którym, pojęcie to na gruncie podatkowym, posiada szerszy zakres niż w prawie cywilnym i ... tej spółki nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz skutkuje powstaniem przychodu z tego tytułu. ...
-
Kilometrówka (ryczałt) za jazdy lokalne dla pracownika z podatkiem
... opodatkowany przychód pracowników. Załoga jednak zapowiedziała dochodzenie zwrotu tego podatku, jako nienależnie pobranego. Wszystko przez wyrok NSA z 15 kwietnia 2016 ... jest prawomocny). Przydane narzędzia: Kalkulator ryczałtu samochodowego Sąd wskazał, iż pojęcie przychodu - na potrzeby podatku dochodowego od osób fizycznych (zgodnie z art. 11 ust. ...
-
Nadal nie ma zasad należytej staranności w rozliczeniach VAT
... uchronić przed ryzykiem odmowy uzyskania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Najnowsze informacje o przedłużeniu prac nie napawają jednak optymizmem i nie dają nadziei na rychłe przyjęcie systemowych rozwiązań. Sądy o pojęciu należytej staranności Pojęcie należytej staranności nie zostało precyzyjnie zdefiniowane w obowiązujących ...
-
Wypłata dywidendy z kapitału zapasowego spółki zwolniona z CIT
... z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 10 ust. 1 u.p.d.o.p., zwolniony od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 u.p.d.o.p. (sygn. ... udziału w zysku osób prawnych jest tytuł prawny do kapitału osoby prawnej i pojęcie to obejmuje wszelkie przysporzenia, jakie powstają w następstwie posiadania przez podatnika ...
-
Korzystanie z różnych metod amortyzacji środków trwałych
... : „(…) Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 1036, dalej: „updop”), ... – na mocy art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 7 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2017 r., poz ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
... 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 poz. 1509 ze zm.) wolne od podatku dochodowego są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i ... końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Przy czym pojęcie „własne cele mieszkaniowe” należy rozumieć jednoznacznie zgodnie z wykładnią literalną ...
-
Do kiedy zgłosić zmianę formy opodatkowania prowadzonej firmy?
... dostępny dla ryczałtowców. Nadto warunkiem zastosowania tego uproszczenia jest prowadzenie w latach ubiegłych firmy oraz uzyskanie dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku (rozumianą jako wartość 3 089 zł) w zeznaniu złożonym: w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... i dostawcami, dłużnikami i wierzycielami, pracodawcami i pracownikami itp.”. Tym samym pojęcie „okres rozliczeniowy” oznacza umownie zdefiniowany ... Wnioskodawcą, jeżeli w umowie będzie wskazany miesięczny okres rozliczeniowy najmu, to obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje na koniec przyjętego okresu rozliczeniowego, ...
-
Wózki widłowe: gdy handel częściami, zasady ogólne
... z przepisem art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr ... dowolności co do jego zakresu znaczeniowego. W takiej sytuacji pojęcie „pojazdu mechanicznego” należy interpretować zgodnie z wykładnią językową, która jest podstawową ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium Unii Europejskiej. Pojęcie podatnika na potrzeby stosowania przepisów art. 28a-28o ustawy o VAT definiuje art ... lit. a, które są zidentyfikowane lub obowiązane do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej. Brzmienie przytoczonych przepisów do 30 czerwca 2011 r. było ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
... rozporządzania towarami jak właściciel. Należy przy tym podkreślić, że pojęcie to obejmuje również nieodpłatne przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa prowadzonego ... przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Zwolnienie artykułów spożywczych Od ...
-
Nazwy na paragonach z kas fiskalnych 2013 bez rewolucji?
... taka nazwa tej kategorii towarów będzie dawała możliwość identyfikacji towaru, jego ceny, stawki podatku. Jeżeli jednak w danej kategorii występuje zróżnicowanie ceny np. z uwagi ... opodatkowane 8% stawką tego podatku czy pomidory na gałązce z 5% VAT-em. Podobnie jest w przypadku chleba o przedłużonej trwałości, objętego 8% stawką podatku VAT, oraz ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
... powstaje, zgodnie z art. 20 ust. 9 ustawy o VAT, z chwilą otrzymania tych towarów, nie później jednak niż z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej. Jak prawidłowo rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu? Sposób rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu uzależniony jest od ...
-
Księga podatkowa: na skup złomu od ludności dowód wewnętrzny
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 24a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ... podatnik dokonując zakupu od tych osób, dokumentuje go dowodem wewnętrznym. Pojęcie odpadów zostało natomiast zdefiniowane w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (t. j. Dz. ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
... przypisać im charakteru zwolnionych. W sprawie o sygnaturze C-106/05 TSUE orzekł, iż pojęcie opieki medycznej odnosi się do świadczeń, które służą diagnozie, opiece ... 767/11 podkreślił, że: „Nie każda usługa w zakresie opieki medycznej podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług, lecz tylko taka usługa, która służy profilaktyce, zachowaniu, ...
-
Rejestracja VAT: dokładny adres siedziby spółki w VAT-R
... podany dla celów zgłoszenia rejestracyjnego w formularzu VAT-R „Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług", należy uznać adres zawierający co najmniej nazwę ... z warunków do rejestracji, co skutkuje decyzją o odmowie takowej rejestracji. Pojęcie "adresu siedziby" podatnika nie oznacza adresu do doręczania korespondencji. Jak ...
-
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
... podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychód powstaje co do zasady w chwili wydania rzeczy nabywcy. Niestety pojęcie to w prawie podatkowym nie jest sprecyzowane, ... z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (analogiczne regulacje znalazły się w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Stanowi ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... w momencie sprzedaży możemy zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów, w kwocie zaksięgowanej do przychodu. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia a podatek VAT Dla celów podatku VAT otrzymanie nieodpłatnego świadczenia nie wywołuje żadnych skutków podatkowych. Świadczenie to nie jest dokumentowane fakturą VAT, a zatem nie posiadamy dokumentu ...
-
Kiedy zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... w interpretacji indywidualnej z dnia 13.01.2015 r. nr IBPBII/2/415-898/14/JG wyjaśnił, że pojęcie „odpłatne zbycie” oznacza przeniesienie prawa własności lub innych praw majątkowych w ... udokumentowane nakłady na tę nieruchomość zwiększające jej wartość oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej ten podatek ...
-
Podatek dochodowy 2018: utrudnienia i ułatwienia dla przedsiębiorców
... do Wielkiej Brytanii? 3 października Rząd podjął decyzję o nowelizacji ustawy o podatku CIT. Przewidywane zmiany, mają - dzięki uszczelnieniu systemu - przynieść wielomiliardowe zyski: „...szacuje ... innych krajów, np. do tzw. „rajów podatkowych”. Jednak kluczowym jest pojęcie transferu zysku, w tym wypadku fikcyjnego. Firmy, które prowadzą realną ...
-
Czy faktury VAT mogą być wystawiane ręcznie?
... skarbowego w formie elektronicznej. Obowiązek taki wynika ze znowelizowanych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Co z tymi fakturami? Faktura nie jest ... oznacza, że dokumenty takie także należy wystawiać elektronicznie? Ustawa o VAT definiuje pojęcie faktury oraz faktury elektronicznej jak też określa zasady stosowania tych ...
-
Prawa i obowiązki zobowiązanego w projekcie nowej Ordynacji podatkowej
... zgłaszanie właściwym organom podatkowym okoliczności powodujących powstanie, zmianę lub ustanie obowiązków lub praw, samoobliczenie podatku, rzetelne sporządzanie i terminowe składanie deklaracji, terminowa zapłata podatku, zwrot kwoty pieniężnej otrzymanej od organu podatkowego nienależnie, terminowe dostarczanie informacji i dokumentów oraz ...
-
Innowacyjność obniża podatki czyli czym jest ulga IP Box?
... wprowadzono ją 23 października 2018 r. ustawą o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz ... całkowicie nowym lub znacznie ulepszonym, funkcjonującym w praktyce gospodarczej. Pojęcie kwalifikowanego IP Box Wprowadzona przez rząd preferencja podatkowa, ma ...