-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... takie umorzenie spowoduje po jej stronie powstanie dochodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził ... dochodu, odwołuje się do ceny. W przypadku zaś umorzenia udziałów pojęcie ceny nie występuje. W piśmie z dnia 18 lutego 2003 r. (LK-399/LM/BG/2003) Minister Finansów ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... one związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, a podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami, w całości lub w części, traktuje się jak odpłatne świadczenie usług. Pojęcie “świadczenie” - składające się na istotę usługi - należy interpretować ...
-
PIT a darowizna na kościół: przelew z konta podatnika
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz.176 ze zm.) ... obdarowanego” oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Należy zauważyć, iż użyte pojęcie „dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego" jest pojęciem szerokim i ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... . Czy powinien on posiadać kasę fiskalną? Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych ... zł). Pojęcie obrotu zostało natomiast zdefiniowane w art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, który to mówi, że obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku ...
-
Opłaty za media a przychody z najmu
... świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń", o których mowa w art. 11 ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego.(…) Podkreślenia wymaga, że pojęcie refakturowania nie zostało zdefiniowane w przepisach prawa, jednak przyjęta praktyka, jak i orzecznictwo ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... przy tym wątpliwości, że odnosi się to także do zeznań rocznych. Przez pojęcie deklaracji podatkowej, której definicja znajduje się w art. 3 pkt 5 powołanej ustawy, rozumie ... 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zatem np. zobowiązanie w podatku PIT za 2010 r. przedawni się z końcem 2016 r. Po tym ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek dochodowy u spółki
... ust 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z zastrzeżeniem art. 14 ust 1 ustawy. W Spółce powstanie przychód podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych w wysokości wartości rynkowej udziałów , a jednocześnie odpowiadającej wartości dywidendy przeznaczonej do wypłaty. Przy czym należy wskazać, iż pojęcie „zbycie” nie ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy samochód z kratką?
... pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) podstawę obliczenia podatku z zastrzeżeniem art. 24 ust. 3, ... nie ukończyły 16 roku życia. (…) Na potrzeby ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcie samochodu osobowego definiuje art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 15 kwietnia ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: kontynuacja amortyzacji
... nie stanowiły kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka ustaliła wartość przejętych środków ... działalności komunalnej prowadzonej dotychczas przez daną jednostkę. W konsekwencji należy przyjąć, że pojęcie „przekształcenia” o którym mowa w art. 23 ust. 1 ww. ustawy oznacza odniesienie ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... podatkowych, w drugim muszą z nich być wyłączone. Co to są koszty reprezentacji? Pojęcie reprezentacji nie zostało zdefiniowane ustawowo. Jednak zarówno w doktrynie prawnej jak i ... 380 zł. W ich przypadku możliwe jest zastosowanie zwolnienia z podatku. Wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń otrzymanych przez pracownika w związku z ...
-
Zawieszona działalność nie wyklucza wspólnego zeznania podatkowego?
... mają zastosowanie przepisy art. 30c, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym. Mówiąc zatem innymi słowy, jeżeli ... sądu nieprawidłowa jest taka wykładnia przytoczonego wyżej przepisu, która zrównuje pojęcie "mają zastosowanie" tylko z samym wyborem sposobu opodatkowania (podatkiem liniowym ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2015
... towaru wraz z VAT-em, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. ... prawa podatkowego z dnia 01.08.2007 r. nr I-4/415/73/07 wskazał, że pojęcie „kult religijny” oznacza zewnętrzny aspekt religii w odróżnieniu od teoretycznej ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... towaru wraz z VAT-em, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. ... prawa podatkowego z dnia 01.08.2007 r. nr I-4/415/73/07 wskazał z kolei, że pojęcie „kult religijny” oznacza zewnętrzny aspekt religii w odróżnieniu od ...
-
Od umorzonej spółce osobowej pożyczki trzeba zapłacić podatek
... powstaje u wspólników, a nie spółki osobowej, ponieważ na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie istnieje pojęcie przychodu spółki osobowej.” Jednocześnie jednak pamiętać należy, że spółka komandytowa nie jest samodzielnym podatnikiem podatku dochodowego, a dochody tej spółki nie stanowią odrębnego przedmiotu opodatkowania ...
-
Polska rezydencja podatkowa: czy można ją skutecznie utracić?
... organ skarbowy uznał, że pracownik podlegał w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.), z uwagi na to, że ... (OECD) w komentarzu do art. 4 Konwencji precyzuje, że pojęcie powiązań osobistych i gospodarczych definiują zarówno powiązania osobiste, jak i ekonomiczne ...
-
Podział spółki w Ordynacji podatkowej
... końca uregulowana w ustawach, dlatego stanowi przedmiot sporów podatników z fiskusem. Pojęcie praw i obowiązków Przepis art. 93c znajduje zastosowanie w przypadku jakiegokolwiek podziału ... Kolejne zagadnienia koncentrują się wokół podatku od towarów i usług. Jednym z nich jest rozliczenie zrealizowanej sprzedaży do celów podatku VAT, w tym zaliczek. ...
-
Zbiorcze faktury za usługi transportowe w walutach obcych
... charakterze ciągłym należy uznać sprzedaż odbywającą się bezustannie, stale, bez przerwy itd. Pojęcie ciągłości, rozumiane zgodnie z zasadami prawa cywilnego, należy odnieść do ... w art. 106a pkt 2, dokonywane przez niego na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej ...
-
Należna dieta w transporcie a koszty działalności
... podatku dochodowym od osób fizycznych, obie kategorie osób (pracownicy i prowadzący działalność gospodarczą) zostały zrównane. Wprawdzie z treści art. 775 § 1 Kodeksu pracy wynika, że pojęcie ...
-
Różnice kursowe: najpierw kurs faktyczny potem NBP
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15a ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ... waluty obcej między dniem otrzymania pożyczki, a dniem jego spłaty. Pojęcie „spłaty” zostało sprecyzowane dla celów podatku dochodowego od osób prawnych w art. 15a ust. 7 ustawy ...
-
Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie a podatek
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ww. ustawy wolne od podatku dochodowego są odszkodowania otrzymane na ... korzystanie z Jego nieruchomości. Podstawową przesłanką odpowiedzialności odszkodowawczej jest szkoda. Pojęcie szkody nie zostało zdefiniowane ustawowo. W związku z tym należy zastosować ...
-
Dobowy raport fiskalny a brak sprzedaży
... okres. Pojęcie raportu fiskalnego (dobowego, miesięcznego, okresowego czy też rozliczeniowego) zostało wyjaśnione w §2 pkt 18 rozporządzenia. Zgodnie z nim należy go rozumieć jako dokument fiskalny zawierający dane sumaryczne o obrocie i kwotach podatku za daną dobę lub za wybrany okres w ujęciu według poszczególnych stawek podatku oraz sprzedaży ...
-
Usługi transportowe a diety i ryczałt za nocleg
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ... , aby odbywana przez niego podróż miała cechy „podróży służbowej”. Pojęcie podróży służbowej nie zostało zdefiniowane przepisami prawa podatkowego ani przepisami innych ustaw. Jedynie w ...
-
Układanie kostki brukowej a ryczałt ewidencjonowany
... : „(…) Zgodnie z brzmieniem art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr ... pkt 1, 2, 4 i 5 oraz załącznika nr 2 do ustawy. W art. 4 ust. 1 ustawy pojęcie „działalności usługowej” zdefiniowane zostało jako pozarolnicza działalność gospodarcza ...
-
Otrzymana kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... zaniechano poboru podatku. Stosownie do postanowień art. 10 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy do źródeł przychodów zalicza się przychody z innych źródeł, przy czym pojęcie innych źródeł ... , różnica jest stratą ze źródła przychodów. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu ...
-
Instalacje elektryczne: montaż a ryczałt ewidencjonowany
... przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton. Przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne nie definiują pojęcia robót budowlanych. W art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy pojęcie „działalności usługowej” zdefiniowane zostało jako pozarolnicza działalność gospodarcza, której ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Przez pojęcie ... art. 22 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zasady ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
... i małoletnich dzieci wspólników. Ustawodawca w powołanym przepisie posłużył się wyrażeniem „wartość własnej pracy”, które nie zostało zdefiniowane dla potrzeb podatku dochodowego. Użyte pojęcie wskazuje, że chodzi tu o wartość wszelkiego rodzaju pracy świadczonej przez ściśle określone osoby na rzecz zatrudniających je podmiotów prowadzących ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
... , wskazać należy, iż każde odpłatne świadczenie polegające na działaniu, zaniechaniu lub tolerowaniu, czy określonym zachowaniu mieści się w definicji usługi. Pojęcie usługi według ustawy o podatku od towarów i usług jest bowiem szersze od definicji usługi w rozumieniu klasyfikacji statystycznych. Oznacza to, że w definicji tej mieszczą ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
... należy zbadać, czy zostanie spełniona ogólna przesłanka wynikająca z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. czy istnieje związek przyczynowo – skutkowy ... ze Słownikiem języka polskiego pod red. M. Szymczaka, Warszawa 1996 r., przez pojęcie „zachować” („zachowywać”) należy rozumieć „dochować coś w stanie nie zmienionym, nie ...
-
WDT węgla zwolnione z akcyzy gdy dowód dostawy?
... zwolnienia od akcyzy. Pojęcie dostawy wewnątrzwspólnotowej Zgodnie z art. 9a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym, w przypadku wyrobów węglowych przedmiotem opodatkowania akcyzą jest dostawa wewnątrzwspólnotowa wyrobów węglowych. Definicja dostawy wewnątrzwspólnotowej umieszczona została w art. 2 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku akcyzowym i pod tym ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje terminu „reprezentacja”, dlatego też ... swojej zasobności, profesjonalizmu. Wydatki te jednocześnie w sposób pośredni promują firmę. Pojęcie reprezentacji dotyczy kontaktów podatnika w stosunkach z innymi podmiotami. ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
... wymienione w katalogu w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Oznacza to, że ... nowych klientów, a także wpłynąć na wzrost sprzedaży. Reklama to także pojęcie niezdefiniowane przez ustawodawcę. „Za reklamę można uznać działania podmiotu gospodarczego ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... również formę: bonifikaty, upustu, uznanej reklamacji lub skonta. Pojęcie "rabatu" w tym przepisie utożsamiane jest z tymi czterema expressis ... do pozbawienia otrzymującego rabat (premię pieniężną) prawa do odliczenia podatku naliczonego, przy jednoczesnym obowiązku zapłaty podatku, na podstawie art. 108 ustawy o VAT, w wielkości niepomniejszonej, ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej
... 4 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy rozpoczynający ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę ... co wskazują także organy podatkowe), co potwierdza chociażby wyjaśnione wyżej pojęcie „zaprzestania”, o ile po okresie zawieszenia działalność gospodarcza zostanie ...
-
Podatek PIT: umorzenie administracyjnej kary pieniężnej
... naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Otwarta formuła cyt. wyżej art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie oznacza jednak, iż pojęcie przychodów z innych źródeł ma nieograniczony zakres, obejmujący wszelkie relacje mogące zachodzić pomiędzy podmiotami, w tym wszelkie formy ...