-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... . Polecana jest czytelnikom będącym zarówno podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, jak i podatku dochodowego od osób fizycznych. Książka przybliża pojęcie amortyzacji podatkowej, wskazując dodatkowo na różnice w ujęciu amortyzacji wprawie bilansowym, ponadto prezentuje pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Najem prywatny a działalność gospodarcza
... uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opiera się na trzech przesłankach: 1. zarobkowym celu działalności, 2. wykonywaniu działalności w sposób zorganizowany i ciągły ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... art. 16 ust. 1 pkt 60 i pkt 61 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop). W ramach prowadzonej działalności bankowej zawiera ... "wartość zadłużenia" wynikającą tylko z tych instrumentów. Zadano pytanie, czy przez pojęcie "wartość zadłużenia" należy tutaj rozumieć wyłącznie instrumenty finansowe traktowane jako ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji: „zasobów mieszkaniowych” oraz „gospodarki zasobami mieszkaniowymi”. Zauważyć należy jednak, że w języku potocznym, pojęcie „gospodarka” – w kontekście omawianego przypadku oznacza dysponowanie i zarządzanie czymś. „Zasób” zaś to m.in. pewna nagromadzona ilość czegoś. Natomiast pojęcie „mieszkanie ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... mogą odpowiadać w firmie za popełnienie czynu zabronionego w związku z nieprawidłowościami w rozliczeniach na gruncie podatku VAT, konieczne jest przybliżenie pojęcia sprawstwa. Obie ustawy – Kodeks karny i Kodeks karny skarbowy – definiują pojęcie sprawstwa w sposób analogiczny, mianowicie odpowiada za sprawstwo nie tylko ten, kto wykonuje czyn ...
-
Czy VAT od usług cateringowych podlega odliczeniu?
... zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług gastronomicznych. Warto podkreślić, że wyłączenie to nie obejmuje nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób, na co wskazuje lit. b omawianego przepisu. Pojęcie „usług gastronomicznych” Pojęcie „usług ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... odbiorcy. Spółka kwalifikuje te wydatki jako wydatki o charakterze reklamowym. Wobec braku definicji pojęcia reklamy w ustawie o podatku dochodowym również w tym miejscu należy odwołać się do innych dziedzin, w których pojęcie to występuje. I tak: stosując definicję słownikową, za reklamę należy uznać „rozpowszechnianie informacji o towarach, ich ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... żywności oraz napoje, w tym alkoholowe. Orzeczenie NSA Pojęcie reprezentacja nie musi odnosić się do okazałości i wystawności. Pojęcie to odnosi się do dobrego ... do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Warunkiem odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych choinek, stroików oraz innych ozdób ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem że nie będą posiadały charakteru wydatków reprezentacyjnych, czyli nie będą nosiły znamion wystawności, bądź okazałości. W taki sposób interpretowano pojęcie reprezentacji w kontekście poczęstunku kontrahentów m. in. w interpretacji podatkowej ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... stawka podatku wynosi 7% oraz art. 41 ust. 2a, który stanowi że dla towarów wymienionych w załączniku nr 10 stawka podatku wynosi 5%. W niektórych przypadkach stawka podatku ... 17 listopada 2003 r. w sprawie ponownego wykorzystywania informacji sektora publicznego przez pojęcie „podmiot prawa publicznego” należy rozumieć jakikolwiek organ ustanowiony ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... przez podatnika. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje, co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”, ograniczając się jedynie do wskazania, w art. 12 ust. 6 i 6a, sposobu i kryteriów ustalania wartości nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń. Z tego właśnie względu pojęcie „świadczenia” należy rozpatrywać ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... się być pojęciem szerszym niż pojęcie „przeniesienie własności”. Czynność taka jest nie tyle przeniesieniem prawa własności, co przeniesieniem prawa do rozporządzania towarem. Chodzi tutaj przede wszystkim o możliwość dysponowania rzeczą, a nie rozporządzania nią w sensie prawnym. „Wydanie rzeczy” określone w przepisach podatku dochodowego nie jest ...
-
Biura rachunkowe zwolnione z VAT i kas fiskalnych?
... . Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Zwalnia się również od podatku od towarów i usług sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku ... lub inkasentów w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej. Ustawa o VAT przywołując pojęcie usług w zakresie doradztwa (zakres tego pojęcia obejmuje również doradztwo podatkowe ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez nierezydenta zwolniona z VAT
... będzie opodatkowana VAT. Zwolniona od podatku jest dostawa budynków, budowli lub ... pojęcie rozumie się „oddanie do użytkowania pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi lub rozpoczęcie użytkowania na potrzeby własne budynków, budowli lub ich części, po ich wybudowaniu lub ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku ...
-
Usługi hostingu nie podlegają podatkowi u źródła
... ) orzekł, że dokonywana opłata za wynajem centrum danych nie podlega regulacjom dotyczącym podatku u źródła. Wskazał w szczególności, że urządzenia udostępniające przestrzeń dyskową ... z 7 sierpnia 2018 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.256.2018.1.MS) wskazał, że pojęcie „urządzenia przemysłowego” należy interpretować maksymalnie szeroko, przez co serwer ...
-
Nabycie udziałów spółki w celu umorzenia a PCC
... ramach w określony sposób to dla oceny, czy powstanie obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z dokonaniem wskazanej w ustawie czynności, ... norma o charakterze szczególnym w stosunku do przepisów Kodeksu cywilnego. Pojęcie „ceny” zawarte w art. 535 Kodeksu cywilnego i pojęcie „wynagrodzenia” określone w art. 199 Kodeksu ...
-
Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od lipca 2021 r.
... . 28k ustawy, wynika z ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wdrażającej tzw. pakiet VAT e-commerce. Uchyla one pojęcie sprzedaży wysyłkowej na i z terytorium kraju oraz regulacje odnoszące się do tej sprzedaży i wprowadza pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) oraz ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... uznawane za działania o charakterze reklamy. O ile to, co należy rozumieć przez pojęcie „loteria” wynika z przepisów ustawy o grach i zakładach wzajemnych, o tyle brak ... . W przypadku bowiem ponoszenia dodatkowych obciążeń wiążących się z brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego czy koniecznością obciążenia się podatkiem VAT należnym, ...
-
Służebność przesyłu z podatkiem dochodowym
... korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu tym podatkiem na zasadach ogólnych. ... też brak jest podstaw do uznania, że w ustawie podatkowej pojęcie służebności gruntowej i pojęcie służebności przesyłu jest tożsame. Mając na uwadze powyższe należy także wskazać ...
-
Rok podatkowy to nie zawsze kalendarzowy
... rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy Powszechnie przyjęło się identyfikować pojęcie roku podatkowego z rokiem kalendarzowym, ale w rzeczywistości nie zawsze są to pojęcia ... tej grupy podatników, od wspomnianej wyżej reguły nie ma odstępstwa, ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje innego roku podatkowego, niż ...
-
Funkcja społeczna: dieta a podatek dochodowy
... podatkowego, nie określają wprost zakresu, w jakim należy rozumieć pojęcie „obowiązków społecznych i obywatelskich”. W indywidualnych interpretacjach podatkowych można ... podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ze względu na to, płatnicy podatku są zobowiązani do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób, którym ...
-
Podatek VAT 2014: brak faktur wewnętrznych?
... podatek VAT znika zaś pojęcie faktury wewnętrznej. Sposób dokumentowania zdarzeń objętych dotychczas tymi dowodami zostanie pozostawiony całkowicie w sferze decyzji podatnika. Przypomnijmy, obecnie zasady wystawiania faktur reguluje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania ...
-
Transakcje gotówkowe: Umowy ramowe a koszty uzyskania przychodu
... rozumieć jedną umowę. Przepisy, zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazują, że podatnicy ... do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. W przypadku umów o współpracę/umów ramowych, pojęcie transakcji odnosi się do wartości sprzedaży dokonanej w oparciu o poszczególną fakturę VAT ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych: wartość rynkowa rzeczy
... . Prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania ma wpływ na kwotę podatku do zapłaty. Ustalenie wartości rynkowej Zgodnie z treścią art. 6 ust. 2 ... jak również stopień zużycia rzeczy. Zgodnie z orzecznictwem Naczelnego Sądu Administracyjnego przez pojęcie „przeciętnej ceny” rozumie się wynagrodzenie, jakie można uzyskać w obrocie wolnorynkowym ...
-
Tarcza antykryzysowa: odliczenie straty 2020 w PIT/CIT za rok 2019
... . U. poz. 374 i 567), zwanej dalej "ustawą o COVID-19". Ustawa ta, przez pojęcie „COVID-19” rozumie chorobę zakaźną wywołaną wirusem SARS-CoV-2 (art. 2 ust. 1 ustawy o COVID-19 ... ? Zwłaszcza, że wsteczne rozliczenie straty oznacza powstanie nadpłaty i konieczność zwrotu podatku. Limit 5 mln Zgodnie z przepisami, obniżenie dochodu za rok 2019 nie może ...
-
Rozliczenie straty podatkowej z działalności gospodarczej
... , z których dochody są wolne od podatku dochodowego, z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli przez okres następnych pięciu kolejnych lat podatkowych dochód nie będzie ustalany na podstawie ksiąg (tj. ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów). Najczęściej pojęcie straty podatkowej występuje w przypadku dochodów ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... , jeżeli koszt ten stanowi ukrytą dywidendę. Według nowego zapisu w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, wspomniane wyżej koszty uznaje się za ukrytą dywidendę ... firmy. Powiązanie podmiotów według ustawy Treść ustawy zawiera wielokrotnie powtarzane pojęcie podmiotu powiązanego. Jak definiują je nowe przepisy? Otóż podmioty powiązane, to: ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... przewidującą utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI Dyrektywy pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili wejścia ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 209, poz. 1320). Nadmienia się, że do dnia 30 listopada 2008 r., przepis ten posiadał brzmienie: „przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans”. Pojęcie ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... 59 § 1 pkt 4 Ordynacji podatkowej). Pojęcie nadpłaty zostało przy tym wyjaśnione w art. 72 § 1 ww. ustawy. Zwrot podatku zdefiniowano natomiast w jej art. 3 pkt 7 jako zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, a także inne formy zwrotu podatku przewidziane w przepisach prawa podatkowego ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... przewidującą utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI Dyrektywy pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili wejścia ...
-
Homologacja a odliczenie VAT od samochodu
... przewidującą utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI Dyrektywy pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili wejścia ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
... przewidującą utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI Dyrektywy pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili wejścia ...
-
Samochód z kratką: faktura zaliczkowa a VAT
... przewidującą utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI Dyrektywy pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili wejścia ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... podatku VAT są bowiem czynnościami podlegającymi opodatkowaniu. Podkreślić należy w tym miejscu, iż pojęcie ...