-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... podatkowych, w drugim muszą z nich być wyłączone. Co to są koszty reprezentacji? Pojęcie reprezentacji nie zostało zdefiniowane ustawowo. Jednak zarówno w doktrynie prawnej jak i ... wypłat i świadczeń – są przychodami ze stosunku pracy. Tak szeroko zakreślona definicja przychodu ze stosunku pracy nakazuje za przychód pracownika uważać również wszystkie ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego PIT 2014: uwaga na błędy!
... przykładowo wypełnić tego formularza w zakresie przychodów z najmu opodatkowanych skalą, zaś przychody z pracy rozliczyć na PIT-37. Wybór sposobu rozliczenia w przypadku małżonków również może ... różne osoby. Warto też dodać, że pomiędzy podatnikami a fiskusem trwa spór o pojęcie dochodu dziecka pełnoletniego, uczącego się do ukończenia 25 roku życia. ...
-
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... . Ustawodawca wskazał także dodatkowe obwarowania przy jej uwzględnianiu w zeznaniu podatkowym. Pojęcie straty podatkowej, jak też zasady jej rozliczania, znalazły się w art ... . 1 ustawy. Są to mianowicie: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni ...
-
Umorzenie czesnego za studia zwolnione z podatku dochodowego
... oraz umiejętności niezbędnych w pracy zawodowej, prowadzenie studiów podyplomowych, kursów i szkoleń w celu kształcenia nowych umiejętności niezbędnych na rynku pracy w ... pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.. Pojęcie „świadczenia” dla celów podatkowych ma szerszy zakres niż w prawie cywilnym. ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. (K 7/13) wskazał, że pojęcie „innego nieodpłatnego świadczenia”, o którym mówi ustawa o PIT, oznacza wyłącznie otrzymane ... nie wpływa na cenę zakwaterowania), a to zgodnie z § 7 rozporządzenia ministra pracy w sprawie podróży służbowych oznacza konieczność pomniejszenia diety. Koniec końców ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2015 r.
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten z jednej strony wskazuje pojęcie straty podatkowej, z drugiej zaś wysokość oraz terminy pomniejszania o nią uzyskiwanych ... różnych źródeł przychodów. Są to: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni ...
-
Wynajem nieruchomości od wspólnika poza cenami transferowymi?
... ust. 4 stosuje się również do powiązań o charakterze rodzinnym lub wynikających ze stosunku pracy albo majątkowych pomiędzy podmiotami krajowymi lub osobami pełniącymi w ... powyższego jasno wynika, że stosuje się go tylko do „transakcji”, jednak samo pojęcie „transakcji” nie zostało zdefiniowane w przepisach prawa podatkowego. W związku z brakiem ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa”), który z jednej strony wskazuje pojęcie straty podatkowej, z drugiej zaś wysokość oraz terminy pomniejszania o nią uzyskiwanych przychodów/dochodów ... źródeł przychodów. Są to: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej ...
-
Od zakupu okularów korekcyjnych dla pracownika VAT nie odliczysz
... na niego przejść to prawo (do rozporządzania towarem jak właściciel). Pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel rozumiane jest szeroko, ... Spółka zobowiązuje się w umowach podpisanych z pracownikami, że jeżeli lekarz medycyny pracy wskaże konieczność korzystania z okularów korekcyjnych to pracodawca refunduje całkowity ...
-
Plac budowy jako zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
... który obliguje do zapłaty podatku także w kraju, w którym usługi są wykonywane. Pojęcie zakładu znajduje się w art. 5 modelowej konwencji OECD (w sprawie zapobieżenia podwójnego opodatkowania tych ... dni faktycznego wykonywania usług (czyli z pominięciem chociażby dni wolnych od pracy), czy też cały okres (bez przerw) od dnia rozpoczęcia zlecenia ...
-
Podwójne opodatkowanie: powstanie zagranicznego zakładu
... od 2013 r. z MDK w Niemczech (instytucja publiczna wydająca orzeczenia o zdolności do pracy, konieczności rehabilitacji medycznej i psychoterapii oraz innych świadczeń zdrowotnych i socjalnych na zlecenie niemieckich kas chorych). Część pracy wnioskodawcy polega na przyjmowaniu i badaniu pacjentów oraz wydawaniu orzeczeń i zaleceń, które to ...
-
Polska rezydencja podatkowa: czy można ją skutecznie utracić?
... 2b tegoż artykułu wylicza źródła tych przychodów, takie jak stosunek pracy, działalność gospodarcza, przychody z nieruchomości, papierów wartościowych, akcji i inne. Konkludując ... Rozwoju (OECD) w komentarzu do art. 4 Konwencji precyzuje, że pojęcie powiązań osobistych i gospodarczych definiują zarówno powiązania osobiste, jak i ekonomiczne, stosunki ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... podstawowy przepis regulujący zasady rozliczania strat podatkowych. Z jednej strony wskazuje on pojęcie straty podatkowej, z drugiej zaś to kto, ile i kiedy może odliczyć ... różnych źródeł przychodów. Są to: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni ...
-
Zwrot towaru bez paragonu fiskalnego a rozliczenie podatku VAT
... prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Stosownie do art. 2 pkt 22 ustawy: Przez pojęcie sprzedaży rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług ... danych, umożliwiające jednokrotny i niezmienialny zapis danych pod bezpośrednią kontrolą programu pracy kasy, które są nieusuwalne bez zniszczenia samego urządzenia, oraz ...
-
Spółka komandytowa nie musi płacić VAT od wypłaconej dywidendy
... podstawie umowy o pracę, ani umowy zlecenia, czy o świadczenie usług. Swojej pracy szkoleniowej na rzecz klubu nie świadczy również w ramach prowadzonej przez siebie jednoosobowej ... dywidendy nie można w opisanych okolicznościach uznać za odpłatne świadczenie usług (pojęcie „dywidenda” odnosi się zasadniczo do spółek kapitałowych i jako takie nie ...
-
Podpis pełnomocnika na deklaracjach podatkowych
... obowiązku złożenia podpisu pod sporządzoną i podpisaną przez doradcę podatkowego deklaracją czy zeznaniem. Pojęcie podpisania zeznania podatkowego mieści się w pojęciu złożenia zeznania podatkowego na gruncie ustawy ... Księgowe” - praktyczne rozwiązania problemów związanych z podatkami, rachunkowością, ubezpieczeniami społecznymi i prawem pracy ...
-
Zwolnienie z VAT a opinie lekarskie dla sądu
... działalności jest wykonywanie zadań statutowych określonych w ustawie o służbie medycyny pracy. Dodatkowo świadczy usługi polegające na wydawaniu opinii lekarskich na zlecenie ... Naukowe PWN, Warszawa 2003, ISBN 83-01-14125-5). Zgodnie z tą definicją pojęcie rzeczoznawcy oznacza specjalistę powołanego do wydawania orzeczenia lub opinii w sprawach ...
-
Należna dieta a podróż służbowa przedsiębiorcy
... ogranicza kręgu podmiotów, do którego się odnosi poprzez definicję pojęcia „podróż służbowa”. Użyte bowiem pojęcie „podróż służbowa” nie ma ustawowej definicji w prawie podatkowym, a sięganie do definicji zawartej w kodeksie pracy jest zdaniem Sądu nieuprawnione (wyrok WSA z dnia 05.03.2007 r. Sygn. akt III ...
-
Związek zawodowy: dieta dla przewodniczącego a PIT
... kraju oraz różnego rodzaju zespołów i komisji działających przy Ministerstwie Pracy i Polityki Społecznej Forum Związków Zawodowych itp. Z osobami tymi nie podpisano ... od osób fizycznych, tj. uzyskanymi przez osoby pełniące obowiązki społeczne lub obywatelskie. Pojęcie obowiązków społecznych lub obywatelskich odnosi się do zadań publicznych i ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie towaru zostało zdefiniowane przez ustawodawcę w art. 2 pkt 6 powołanej ustawy. ... klasie 1220 budynki biurowe (klasa obejmuje: - Budynki wykorzystywane jako miejsce pracy dla działalności biura, sekretariatu lub innych o charakterze administracyjnym, np.: ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego: amortyzacja
... wartości pracy własnej podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży oraz pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów operacji finansowych, w szczególności odsetek od pożyczek (kredytów) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Pojęcie „inne ...
-
Stypendium szkoleniowe a zwolnienie z podatku
... postaci szkoleń, kursów, usług doradczych, praktycznej nauki zawodu, informacji zawodowej, pośrednictwa pracy czy stypendiów rzeczowych, korzystają ze zwolnienia od ... ww. ustawy do źródeł przychodów zalicza się przychody z innych źródeł przy czym pojęcie innych źródeł nie zostało wprost zdefiniowane w powołanym przepisie. Stosownie do art. 20 ust ...
-
Najem prywatny jako działalność gospodarcza?
... specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Pojęcie działalności gospodarczej zostało zdefiniowane w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku ... natomiast fakt, że poza najmem uzyskuje Pan przychody ze stosunku pracy. Reasumując, przychody z opisanego we wniosku najmu 40 lokali mieszkalnych i 10 ...
-
Zarządzanie przedsiębiorstwem = skala podatkowa
... Ustawodawca wymienia w nim również działalność wykonywaną osobiście, pozarolniczą działalność gospodarczą. Pojęcie przychodów z działalności wykonywanej osobiście uszczegółowione zostało w art. 13 ... o zarządzanie uzyskało dwóch wspólników i to niekoniecznie przy równym wkładzie pracy, a także to, że poniesione koszty uzyskania nie odnoszą się wprost ...
-
Umowa zlecenie: zapisy w KPiR
... pracy stanowi, oprócz zatrudniania na podstawie umowy o pracę, zawieranie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenia czy umowa o dzieło. Jak wiadomo, chociaż wypłacane na tej podstawie należności za wykonaną pracę (odpowiednio: zlecenie, dzieło) nie stanowią w ścisłym tego słowa znaczeniu "wynagrodzenia za pracę" (pojęcie ...
-
Wynagrodzenie sędziego a zaliczka na podatek
... od osób fizycznych, który stanowi, że przez użyte w ustawie pojęcie działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej należy rozumieć działalność zarobkową: ... . Jednakże, jak wynika z przedstawionej uprzednio argumentacji, w przypadku świadczenia pracy przez sędziego, nie jest możliwe przyjęcie, że sędzia wykonuje czynności ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... ustaw podatkowych ustawodawca postanowił, że w latach 2011-2012, na potrzeby obu ustaw o podatku dochodowym pojęcie samochodu osobowego będzie zawarte w art. 7 ustawy nowelizującej. W związku z tym, z mocą od 1 stycznia 2011 r., zostanie ... dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... spoza terytorium Wspólnoty) na terytorium kraju jest importem towarów zdefiniowanym w art. 2 pkt 7 ustawy o VAT. Pojęcie importu towarów nie obejmuje zatem wwozu towarów z terytorium krajów Unii Europejskiej na terytorium ... serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
... w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek. Zdaniem autora pojęcie płatnika należy tutaj traktować bardzo szeroko i obejmuje ono m.in. także sytuacje w których to przedsiębiorca ... dodajmy, że w identyczny sposób należy postąpić z opłaconymi składkami na Fundusz Pracy ...
-
Wydatki na kontrahentów a koszty podatkowe
... w tym, że brak jest definicji reprezentacji na potrzeby podatku dochodowego. Organy podatkowe definiują to pojęcie w oparciu o wykładnię językową, w której akcent kładziony jest na wystawność i okazałość. Inne zdanie w tej kwestii ... internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... ustawy o VAT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Pojęcie "transakcja zbycia" należy rozumieć w sposób zbliżony do terminu "dostawa towarów", o której mowa w art. 7 ustawy o ... dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... przyjęcia go do używania (art. 16g ust. 13 updop i art. 22g ust. 17 updof). Remont Pojęcie remontu nie jest zdefiniowane w prawie podatkowym. W celu kwalifikacji wykonanych prac w danym obiekcie można posiłkować się definicją ... serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
PIT 2011: Zwrot nadpłaty podatku w 3 miesiące
... istotnym wydaje się ustalenie źródeł tego zjawiska. Przede wszystkim należy pamiętać, że pojęcie nadpłaty obejmuje nie tylko kwoty podatku, których wartość została zawyżona, ... wynikających z tego, że pracownik poniósł dodatkowe wydatki na dojazd do pracy (tylko udokumentowane biletami imiennymi okresowymi), których wartość przekracza 111 zł 25 gr ...
-
Pisma do niewłaściwego urzędu skarbowego
... się za złożone z zachowaniem terminu (przykład). Można jedynie dłużej czekać na załatwienie sprawy. Pojęcie "podania" należy rozumieć szeroko. Są to nie tylko żądania, wyjaśnienia, odwołania, zażalenia, ponaglenia, wnioski ... i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... nich ograniczeń w odliczaniu VAT, o jakich mowa w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Uwaga Pojęcie "usługi gastronomiczne" nie jest tożsame z pojęciem "usługi kateringowe". Katering nie stanowi usługi gastronomicznej w rozumieniu art. 88 ... dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń i prawa pracy ...