-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
OECD przymierza się do zmian w IV rozdziale Wytycznych w sprawie cen transferowych. Ich celem ma być przyjęcie prostych zasad ustalania, dokumentacji i kontroli warunków niektórych rodzajów transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Plany OECD mają formę oficjalnego projektu realizowanego od 9 marca 2011 r. OECD przeprowadziła analizę przepisów o ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
Premier Donald Tusk w wygłoszonym 18 listopada exposé przedstawił plan działań rządu, a w nim likwidację ulgi na Internet, zmiany w uldze prorodzinnej oraz częściowe zniesienie 50-proc. kosztów uzyskania przychodów. 3-osobowa rodzina mogłaby stracić w wyniku tych zmian 1384 zł - szacuje Tax Care. Jeśli rodzice wykonują ponadto atrakcyjnie ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
W ramach akcji promocyjnej zamierzam przekazywać drobne prezenty kontrahentom (przyszłym kontrahentom). Jednostkowa wartość prezentów nie będzie przekraczała 10 zł, lecz ich łączna wartość może przekroczyć w ciągu roku 100 zł. Czy będę musiał opodatkowywać ww. przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie ...
-
Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a koszty firmy
Firma X organizuje dla swoich kontrahentów i klientów wyjazdowe spotkania zawierające także elementy szkoleniowe (np. szkolenia produktowe). Przez 3 dni uczestnicy spotkań biorą udział w zaplanowanych atrakcjach turystycznych i kulturalnych, natomiast przez 2 dni uczestniczą w szkoleniach prowadzonych przez pracowników Firmy X. Wątpliwości Firmy X ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
Większość przedsiębiorców w trakcie prowadzenia działalności ma do czynienia z kontrahentami, którzy nie płacą na czas swoich zobowiązań. W stosunku do takich podmiotów wierzycielowi przysługuje tzw. ulga na złe długi, która pozwala na skorygowanie odprowadzonego wcześniej VAT należnego. Dla zastosowania ulgi konieczne jest jednak spełnienie ...
-
Zmiany w podatkach 2015: nowe ułatwienia dla przedsiębiorców
Zastąpienie ryczałtem obecnego systemu rozliczania podatku dochodowego z tytułu użytkowania pojazdu służbowego do celów prywatnych oraz zwolnienie pracowników z podatku dochodowego z tytułu dowozu do zakładu pracy transportem organizowanym przez pracodawcę - to tylko niektóre rozwiązania, zawarte w rządowym projekcie ustawy o ułatwieniu ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
Ustawy o podatku dochodowym wskazują, które zawarte umowy leasingu należy traktować jako tzw. leasingi operacyjne, a które jako leasingi finansowe. W zależności od tego, z którym leasingiem mamy do czynienia, ustawodawca nakazuje w różny sposób rozliczać zarówno koszty jak i przychody. Niestety wiele leasingów podatkowo traktowanych jako ...
-
Samochody z zagranicy: w 2015 r. brak zaświadczeń VAT-25
Obecnie podatnik sprowadzający pojazd z Unii Europejskiej, którym tu zamierza się poruszać, musi wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o wydanie zaświadczenia VAT-25, które potwierdza czy to uiszczony podatek z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu, tudzież zwolnienie z VAT przewidziane dla sprowadzanych pojazdów. W roku 2015 ...
-
Podnoszenie kwalifikacji może być kosztem prowadzonej działalności
Jeżeli wiedza i doświadczenie nabyte w trakcie studiów mają być wykorzystywane przy prowadzeniu firmy w specjalistycznej branży wymagającej stałego podnoszenia kwalifikacji, zaś kierunek studiów jest zbieżny z prowadzonym biznesem, ponoszone na nie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu. W kosztach tych mieszczą się przy tym zarówno wydatki ...
-
Kasy fiskalne online zwiększą wpływy z podatku VAT o 2,8 mld zł?
Każdego roku budżet państwa polskiego traci ok. 12-14% PKB w wyniku funkcjonowania tzw. szafej strefy. Sposobem na uszczelnienie systemu i zwiększenie transparentności gospodarki, bez wprowadzania nowych lub zwiększania istniejących obciążeń podatkowych, może być wdrożenie systemu kas fiskalnych online. Jak pokazują przykłady innych krajów, ...
-
Różna forma opodatkowania spółki cywilnej i własnej firmy
Prawo do opłacania zryczałtowanego podatku można stracić, jeśli przychody podatnika przekroczą 150 tys. euro albo jeśli podatnik zajmie się działalnością, która jest wykluczona z takich rozliczeń. Jednak czasem przedsiębiorcy poza własnym biznesem prowadzą ze wspólnikami spółki cywilne, które również rozliczane są na zasadach uproszczonych. Czy ...
-
Sprzedaż VAT marża na nowe środki transportu (samochody)?
Do sprzedaży nowych środków transportu nie można stosować procedury marży. Dlatego też podatnik, który nabędzie od zagranicznego kontrahenta taki pojazd, na który błędnie zostanie zastosowana faktura VAT marża, nie będzie mógł w tej procedurze go dalej odsprzedać - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12 ...
-
Zmiany w Ordynacji podatkowej: zaświadczenie dla kontrahenta podatnika
Do Sejmu trafił rządowy projekt zmian w Ordynacji podatkowej. Przewiduje on, że dowodami w postępowaniu podatkowym są również dokumenty zgromadzone w toku działalności analitycznej Krajowej Administracji Skarbowej. Projekt zmienia też przepisy dotyczące wydawania zaświadczeń. Obecnie obowiązujący art. 181 Ordynacji podatkowej przewiduje, że ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
W ostatnich latach polskie organy podatkowe przeprowadzają zmasowany atak na przedsiębiorców będących podatnikami VAT. Skrupulatnie sprawdzane są transakcje przeprowadzane we wszystkich możliwych dziedzinach działalności gospodarczej. Postępowania kontrolne trwają długo i są bardzo wnikliwe. Nierzadko zdarza się, że przedsiębiorca zostaje ...
-
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
Jeżeli określone transakcje są zawierane pomiędzy tzw. podmiotami powiązanymi, ustawodawca wymaga, aby prowadzili oni dodatkową dokumentację dla cen transferowych. Nie każdy jednak jest zobligowany do prowadzenia tej dokumentacji. To art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) określa sytuacje, w których wspomniana ...
-
Dochód z bitcoina z 30% podatkiem, chyba że handlujemy za granicą
Dochody ze sprzedaży bitcoina uzyskiwane przez nieprowadzących działalności gospodarczej nie mogą być opodatkowane 19% ryczałtem. Należy je opodatkować na zasadach ogólnych, a więc według stawki progresywnej. Takie jest stanowisko wynikające z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 6 marca 2018 r., potwierdzającego stanowisko Ministra Finansów ...
-
Nagrody otrzymane w związku ze sprzedażą premiową w podatku dochodowym
Sprzedaż premiowa jest jedną z form akcji promocyjnych organizowanych przez przedsiębiorstwa. Jej głównym zamierzeniem jest chęć uatrakcyjnienia zakupu określonych dóbr i usług oferowanych przez dany podmiot. To z kolei, przekłada się na zwiększenie sprzedaży, a tym samym wzrost obrotów przedsiębiorstwa. Pomimo, że reguły opodatkowania sprzedaży ...
-
Ceny transferowe: zmiany 2019
1 października 2018 r. upłynął ostateczny termin złożenia do Urzędu Skarbowego sprawozdań CIT-TP i PIT-TP oraz oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej za 2017 r. według znowelizowanych przepisów. Mimo że rok podatkowy kończący się 31 grudnia 2017 r. był pierwszym, w którym podmioty powiązane wypełniały obowiązki dokumentacyjne na ...
-
Nowe rozporządzenia w zakresie cen transferowych 2019
Dzień po ukazaniu się projektów rozporządzeń w sprawie cen transferowych w zakresie podatków PIT i CIT, we wtorek 20 listopada 2018 r., Rządowe Centrum Legislacji opublikowało dwa nowe projekty rozporządzeń w sprawie ich dokumentacji. Mają one określić szczegółowy zakres elementów lokalnej oraz grupowej dokumentacji cen transferowych i tym samym ...
-
Kasy fiskalne 2019: do dziś trzeba wywiązać się z nowych obowiązków
Od początku maja 2019 r. częściowo obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących. Jest ono skutkiem zmian, jakie ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT w zakresie kas on-line i Centralnego Repozytorium Kas. Rozporządzenie to określa m.in. zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
W dobie postępującej globalizacji merchandising jest nieodłącznym narzędziem prowadzenia działalności gospodarczej. Często polega na korzystaniu z prawa do wizerunku danej osoby (tzw. personality merchandising). Podatnik zawierając umowę merchandisingu z innym podmiotem np. agencją reklamową ma na celu tworzenie wizerunku firmy lub wzmacnianie ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: Odszkodowanie za błąd w podatkach
W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu podatkowym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nietrudno o popełnienie błędu. Coraz większa liczba nowych regulacji wymusza nie tylko posiadanie aktualnej wiedzy, lecz także odpowiednie zarządzanie procesami w przedsiębiorstwie oraz kontakt z ekspertami. W dzisiejszych czasach bardzo ważna jest ...
-
Wystawianie faktur: W 2020 r. obowiązkowy NIP nabywcy na paragonie
Prowadząc działalność gospodarczą, podatnicy zawierają transakcje z innymi firmami i osobami prywatnymi, które nie są przedsiębiorcami. Zdarzają się również sytuacje, w których przedsiębiorca dokonuje zakupów prywatnych i traktowany jest jak podmiot nieprowadzący działalności. Po zmianie przepisów dotyczących wystawiania faktur do paragonów, od 1 ...
-
Przyspieszony zwrot VAT trwa już ponad 4 lata
Fiskus przeprowadził trwającą 15 miesięcy kontrolę podatkową w spółce, podczas której firma przedstawiła wszelkie dowody na rzeczywiste dokonanie zakwestionowanych przez organ transakcji, a także że dochowała należytej staranności przy ich przeprowadzaniu. Mimo to spółka od 4 lat wciąż nie otrzymała wnioskowanych przez nią środków z należnego ...
-
Strategia podatkowa a tajemnica przedsiębiorstwa
Zakres informacji, które należy opublikować w ramach Informacji o Strategii Podatkowej nie obejmuje danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego. W związku z tym przedsiębiorcy stoją przed wyzwaniem takiego ułożenia mechanizmów selekcji informacji podlegających publikacji, aby z jednej strony nie narazić się ...
-
Polski Ład: jak zgodnie z prawem nie płacić składek ZUS i daniny solidarnościowej od działalności
Obowiązujący od 1 stycznia 2022 r. Polski Ład zakłada nowe zasady obliczania składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub podatkiem liniowym zapłacą składkę proporcjonalną do uzyskanego z działalności gospodarczej dochodu, a ryczałtowcy - od osiągniętych przychodów. Dodatkowo od nowego roku 9% składki zdrowotnej ...
Tematy: spółka komandytowo-akcyjna, komandytariusz, akcjonariusz, formy działalności gospodarczej, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, składki ZUS dla przedsiębiorców, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, danina solidarnościowa, spółki prawa handlowego, optymalizacja podatkowa, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Transakcje z firmą z raju podatkowego - będą zmiany w przepisach
Rząd pracuje nad wprowadzeniem zmian w przepisach dotyczących transakcji z udziałem firm z rajów podatkowych i tych, których beneficjentem jest podmiot z siedzibą w takiej jurysdykcji. Zmiany będą dotyczyć wysokości progów dokumentacyjnych, a także zasad stosowania cen rynkowych i obowiązku dokumentacyjnego w zakresie pośrednich transakcji ...
-
Podatek od nieruchomości i wynajem - jakie są wątpliwości?
Niektóre osoby posiadające mieszkania na wynajem mogą być zaniepokojone czytając o tym, że ich lokale zostaną obłożone podatkiem katastralnym. Na razie prawdopodobieństwo takich zmian jest małe (z powodów administracyjnych i politycznych), wiec można przypuszczać, że właściciele mieszkań na wynajem nadal będą płacić podatek od nieruchomości ...
-
Manager na kontrakcie B2B może płacić 8,5 proc. ryczałtu
Dla wielu przedsiębiorców ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to atrakcyjna opcja rozliczeń z fiskusem, szczególnie z uwagi na niższą stawkę opodatkowania. Jest jednak spora różnica pomiędzy najniższą (2 proc.) a najwyższą stawką (17 proc.) ryczałtu. Jaki podatek zapłaci manager zatrudniony w spółce na kontrakcie B2B? Atrakcyjny ryczałt ...
-
KSeF odroczony, ale nieunikniony - jak przygotować firmę i biuro rachunkowe?
Wraz z nadejściem 2025 roku powraca temat Krajowego Systemu e-Faktur, który zacznie obowiązywać przedsiębiorców już w 2026 roku. Reforma wprowadza obowiązek rejestracji faktur w centralnej bazie Ministerstwa Finansów. Przedsiębiorcy i biura rachunkowe mają coraz mniej czasu na analizę procesów oraz poznanie wymogów systemu. Sprawdzamy, jakie ...
-
Dlaczego warto sprawdzać swoich kontrahentów
W tym artykule opowiem o "przygodzie", jaka przytrafiła się jednemu z naszych Czytelników. Mam nadzieję, że pomoże Ci to uniknąć podobnego problemu. Rozliczana przez niego firma handluje na dużą skalę sprzętem elektronicznym. Sprzedaje towar zarówno odbiorcom krajowym, jak i unijnym. Kilka miesięcy temu nawiązała kontakt z inną polską firmą - ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
Nie można dokonywać odliczania podatku VAT od zakupu paliwa do samochodu o dopuszczalnej masie całkowitej 3.500 kg, który używany jest w prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu zawartej z zagranicznym kontrahentem, a który nie posiada stosownego badania technicznego z okręgowej stacji kontroli pojazdów potwierdzonego ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: strata podatkowa
Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy na początku dosyć często wydają więcej niż zarabiają (czyli koszty uzyskania przychodu są wyższe od uzyskanych przychodów). Oznacza to, że mają tzw. stratę z działalności gospodarczej. O stratę taką można jednak pomniejszyć przychód lub dochód osiągnięty w latach następnych. W przypadku ...
-
Grunty rolne: sprzedaż pod autostrady a VAT
Sprzedaż przez Spółdzielnię będącą podatnikiem VAT gruntów rolnych na rzecz Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad, przeznaczonych pod budowę pasa drogowego autostrady podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg stawki 22 proc. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Grodzisku Mazowieckim z postanowieniu z dnia 30.03.2007 r. nr ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty podatkowe
W prowadzeniu działalności gospodarczej czasami nie da się uniknąć sytuacji, w której kontrahent nie płaci przedsiębiorcy za sprzedane towary lub usługi. Ten jednak wykazał sprzedaż taką jako przychód i opodatkował (mimo braku zapłaty). Jak taką wierzytelnością rozliczyć w sytuacji, gdy kontrahent jej nie zapłaci? Wierzytelności nieściągalne mogą ...