-
Obniżona stawka CIT: ważne przychody zwolnione i opodatkowane
... zamieścił w ustawie katalog, w którym określił listę przychodów zaliczanych do tego źródła. Oznacza to, że konieczność rozdzielania źródeł przychodów na „przychody operacyjne” i „zyski kapitałowe” nie ma zastosowania jedynie do określonych podmiotów zajmujących się działalnością finansową. W przypadku takich podmiotów kategorie przychodów ze ...
-
Dotacja z UE a przychody podatkowe firmy
Dochód uzyskany w wyniku bezpośredniej realizacji celów projektu realizowanych w ramach programów operacyjnych, w tym np. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, w części finansowanej ze środków Unii Europejskiej, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Księgi rachunkowe: otrzymane odszkodowanie
... Wyksięgować wartość należności w Pozostałe koszty operacyjne zapisem: Wn Pozostałe koszty operacyjne, Ma Rozrachunki z odbiorcami. Ująć wartość otrzymanego odszkodowania, jako Pozostały przychód operacyjny: Wn Rachunek bankowy albo konto Pozostałe rozrachunki, jeśli pieniądze nie wpłynęły, Ma Pozostałe przychody operacyjne. Należy też pamiętać, że ...
-
Wykup przez NBP jego bonów pieniężnych nie jest sprzedażą dla banku
... Przychody z tytułu prowizji – 587.492,62 zł, 3. Pozostałe przychody operacyjne – 114.504,84 zł, 4. Przychody z tytułu wymiany walutowej – 83.415,24 zł, 5. Przychody z rozwiązania rezerw i aktualizacji wartości – 21.345,10 zł. Łącznie powyżej wymienione przychody wyniosły 2.372.438,88 zł. Przychody ...
-
Jak zaksięgować sprzedaż złomu?
... za sprzedaż złomu powinnam zaksięgować jako przychody ze sprzedaży czy jako pozostałe przychody operacyjne? Proszę zauważyć, że do celów bilansowych ... Ma konto „Pozostałe rozrachunki”. 3. Strata na złomowaniu: • Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”, • Ma konto „Pozostałe rozrachunki”. 4. Sprzedaż złomu na podstawie faktury VAT: a) wartość sprzedaży ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... 24 "Pozostałe rozrachunki". Natomiast sprzedaż wykupionego wcześniej pojazdu należy ująć następująco: Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki", Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne" lub 74-0 "Sprzedaż materiałów". oraz rozchód: (Wn 76-1 wartość nieumorzona, Wn 07-1 umorzenie, Ma 01) Dodatkowo należy pamiętać o ewentualnej korekcie ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... kwoty zaliczone do tych rozliczeń zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych (art. 41 ust. 1 pkt 2 u.o.r.); ich otrzymanie ujmuje się zapisem: Wn: konto 130 „Rachunek bankowy” Ma: konto 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” przychody ze sprzedaży towarów i usług – w przypadku otrzymania dopłaty ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... przychody operacyjne", Wyksięgowanie samochodu z ewidencji środków trwałych w związku z jego sprzedażą: Ma "Środki trwałe" 43.520 zł - wartość początkowa, Wn "Umorzenie środków trwałych" 15.232 zł - dotychczasowe umorzenie, Wn "Pozostałe koszty operacyjne" 28.288 zł - wartość nieumorzona. Korekta VAT 3.168 zł: Wn "Pozostałe koszty operacyjne ...
-
Faktura (refaktura) za wodę a księgi rachunkowe
... materiałów, paliw i energii, a przychody wynikacie z refaktury na koncie Przychody ze sprzedaży materiałów. Przy założeniu, że dostawa wody nie dotyczy bezpośrednio podstawowej działalności spółki koszty wody należałoby ująć jako Pozostałe koszty operacyjne, a przychody wynikające z refaktury jako Pozostałe przychody operacyjne. Jeśli spółce nie ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... ewidencjonujesz w księgach rachunkowych tak, aby w rachunku zysków i strat wykazać poniesione w okresie sprawozdawczym pozostałe koszty operacyjne oraz otrzymane odszkodowania - pozostałe przychody operacyjne. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin ...
-
Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego
... związana jest z pozostałą działalnością operacyjną firmy. Przychód ze sprzedaży należy ująć jako Pozostałe przychody operacyjne, natomiast koszt sprzedaży (wartość brutto środka minus dotychczasowe umorzenie) jako Pozostałe koszty operacyjne. Dla celów podatku VAT sprzedaż środka trwałego należy traktować jako sprzedaż zwolnioną (sprzedaż towaru ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... (art. 41 uor). Zwiększają one stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych sfinansowanych z dotacji. Jeśli dotacja pokrywa część wartości zakupionego środka trwałego, to konto "Pozostałe przychody operacyjne" uznaje się proporcjonalnie do wartości pokrycia zakupu przez ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... umowy leasingu należy traktować jako tzw. leasingi operacyjne, a które jako leasingi finansowe. W zależności od tego, z którym leasingiem mamy do czynienia, ustawodawca nakazuje w różny sposób rozliczać zarówno koszty jak i przychody. Niestety wiele leasingów podatkowo traktowanych jako operacyjne, bilansowo są finansowymi, co może nastręczać wielu ...
-
Wynik z działalności operacyjnej firmy
... lub handlowej składników aktywów, w tym również dokonywane w postaci odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych, wyłącznie niewątpliwe pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne, wszystkie poniesione pozostałe koszty operacyjne i straty nadzwyczajne, rezerwy na znane Ci ryzyko, grożące straty oraz skutki innych zdarzeń. Wszystkie te ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... leasingu, które na gruncie przepisów podatkowych traktowane są jako leasingi operacyjne, zaś na gruncie prawa bilansowego jako leasingi finansowe (przedmiot ... wynikają normy określające m.in. do jakich okresów rozrachunkowych przyporządkowane są określone koszty i przychody. Przy czym nie chodzi w tym przypadku o jakiekolwiek ujęcie wydatku w księgach ...
-
Sprawa w sądzie z dłużnikiem a konta księgowe
... zbędnego odpisu aktualizującego w związku z odzyskaniem należności: Wn konto „Odpisy aktualizujące wartość należności”, Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne (należność główna i koszty sądowe), Ma konto „przychody finansowe” (odsetki). Odpisanie kwoty należności uznanej za nieściągalną lub jej umorzenie (w przypadku braku zapłaty): Wn konto ...
-
Ewidencja księgowa nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
... nie zwiększają one kapitałów - funduszy własnych (art. 41 ust. 2 uor). Kwoty ujęte na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych. Nieodpłatne otrzymane środki trwałe wyceniasz według ceny sprzedaży takiego samego lub ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... część wartości początkowej środka trwałego: - Wn konto 76-1 "Pozostałe koszty operacyjne"; wartość nominalna otrzymanych udziałów w zamian za wkład niepieniężny: - Wn konto 03 "Długoterminowe aktywa finansowe", - Ma konto 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne". Uwaga! Kwoty zarachowane na koncie przychodów lub kosztów operacyjnych, związane ...
-
Jak zaksięgować wniesienie aportu?
... przychody operacyjne” – 1.500.000 zł. 2) Wyksięgowanie wniesionych aportem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: Wn – konto 07 „Odpisy umorzeniowe środków trwałych” – 300.000 zł, Wn – konto 76 „Pozostałe koszty operacyjne ... .000 zł, Wn – konto 76 „Pozostałe koszty operacyjne” – 250.000 zł, Ma – konto 02 „Wartości niematerialne i ...
-
Polski Ład czyli (nie)korzystne zmiany podatku dochodowego dla firm
... będzie udział dochodu w przychodach na poziomie niższym niż 1%. Przy czym przy obliczeniu tej proporcji będą brane pod uwagę wyłącznie dochody i przychody operacyjne. Podatek ma dotyczyć tylko dochodów i przychodów z działalności operacyjnej i wynosić będzie 0,4% osiąganych przez firmy przychodów plus 10% nadmiarowych płatności biernych ...
-
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
... VAT naliczony: Wn konto „Pozostałe rozrachunki” (analitycznie: rozrachunki z US z tytułu VAT) Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne” korekta zmniejszająca VAT naliczony: Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne” Ma konto „Pozostałe rozrachunki” (analitycznie: rozrachunki z US z tytułu VAT) „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać ...
-
Leasing samochodu firmowy ale wykup i sprzedaż prywatnie?
... z art. 22g nie przekracza 1.500 zł, c. wartościami niematerialnymi i prawnymi -ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków ...
-
Fiskus chce podatek od straty podatkowej jednej spółki w PGK
... r. taką nadwyżkę rozdzielono na cele inwestycyjne dla przynoszącej straty spółki E oraz dla spółki dominującej. Obie zakwalifikowały otrzymane środki jako pozostałe przychody operacyjne. W tych okolicznościach PGK wystąpiła do organu podatkowego o potwierdzenie, że tak uzyskane środki pieniężne nie zrodzą po stronie spółek, które je ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... 12 ust. 6b ustawy o CIT, zgodnie z którym nie uznaje się za przychody podatkowe zwróconych innych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z ... rozrachunki z pracownikami - wartość brutto, Ma "VAT należny" - kwota VAT, Ma "Pozostałe przychody operacyjne". Uregulowanie przez pracownika należności może się odbyć poprzez wpłatę do ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... . wydatki stanowić będą koszty podatkowe proporcjonalnie do jego udziału w spółce. W myśl bowiem art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy lub praw majątkowych u każdego ...
-
Leasing samochodu: wycofanie z firmy i sprzedaż a podatek
... gospodarczej. Zgodnie bowiem z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących: a. środkami trwałymi albo wartościami niematerialnymi i prawnymi, podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości ...
-
Jak sprzedać leasingowany samochód osobowy bez podatku dochodowego?
... tej rzeczy będzie zaliczony do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 tej ustawy, czyli do przychodów z działalności gospodarczej. Przychody z odpłatnego zbycia składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (z zastrzeżeniem ust. 3), podlegają opodatkowaniu ...
-
Rezygnacja z usługi, zadatek a VAT i księgowania
... VAT (należny podatek VAT) oraz „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” (wartość netto faktury). 3. Zaksięgowanie przepadku zadatku: • Wn „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, • Ma „Pozostałe przychody operacyjne”. Podstawa prawna: • art. 19 ust. 11, art. 29 ust. 2 i ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr ...
-
Jak zaksięgować refundację wynagrodzeń z urzędu pracy
... i inne świadczenia” Ma konto „Rozrachunki publicznoprawne”. 3. Wpływ środków pieniężnych z urzędu pracy Wn konto „Rachunek bieżący”, Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne”. „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy, bezbłędnie prowadzi ewidencję ...
-
Wynagrodzenie pracownika: dofinansowanie w księgach
... do księgowania jest wyciąg bankowy. Dekret dotyczący otrzymanego dofinansowania będzie wyglądał następująco: Wn konto "Bieżący rachunek bankowy", Ma konto "Pozostałe przychody operacyjne". Przychód z tytułu refundacji części wynagrodzenia i składek ZUS jest przychodem rachunkowym, stanowi też przychód podatkowy. Podstawa prawna: art. 3 ust.1 pkt 32 ...
-
Sprawozdanie finansowe jako źródło informacji o firmie
... firmy. Podobny skutek ma przeszacowanie środków trwałych do ceny rynkowej, która jest wyższa niż wycena bilansowa. Wówczas spółce zwiększają się przychody operacyjne i rośnie wynik finansowy. W mniejszych spółkach może być to spowodowane brakiem znajomości zasad rachunkowości, w większych – gdzie księgowość jest już prowadzona przez ...
-
Leasing operacyjny i finansowy: który wybrać?
... tylko w leasingu finansowym Leasing finansowy ma za to inny przywilej. Firmy rozpoczynające działalność oraz tzw. mali podatnicy (firma, której roczne przychody nie przekraczają równowartości 1 mln 200 tys. euro) mogą skorzystać z atrakcyjnej pod względem podatkowym jednorazowej amortyzacji, pod warunkiem jednak, że przedmiotem ...
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... . Nie wlicza się tutaj natomiast wartości odsetek zawartych w ratach leasingowych, jako że te zgodnie z art. 23f ust. 1 updof stanowią odpowiednio przychody finansującego i koszty uzyskania przychodów korzystającego. Warto przy tym pamiętać, iż leasing finansowy podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą ...
-
Samochód w leasingu: wykup i zbycie w podatku dochodowym
... podatkowy. Sytuacja wygląda zgoła inaczej, gdy mamy do czynienia ze zbyciem odpłatnym. Wtedy to bowiem uzyskany z tego tytułu przychód powiększa przychody z działalności gospodarczej, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zdaniem organów podatkowych jest tak także wówczas, gdy wykupiony z leasingu samochód nie został ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, z zastrzeżeniem ust. 4b i 4c. Natomiast art. 15 ust. 4d ww. ustawy stanowi, iż koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio ...