-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę świadczącą usługi budowlane. W działalności tej wykorzystuje samochód Mercedes Benz typ 308D sklasyfikowany jako samochód ciężarowy (jest to typowy samochód ciężarowy do przewożenia ładunków). Jego dopuszczalna masa całkowita wynosi jednakże 3 500 kg, zaś dopuszczalna ładowność ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... samochód ciężarowy marki BMW. Ładowność auta wynosi 680 kg. Posiada on także homologację ciężarową. Samochód ten nie spełnia jednak wymagań art. 86 ust. 4 ustawy o VAT. zadano pytanie, czy spółka może odliczyć podatek VAT w całości od zakupu tego samochodu czy tez powinna go ograniczyć do ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu ciężarowego z podatkiem VAT
... był używany do prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji, aby teraz sprzedać samochód ciężarowy bez podatku VAT, spełnić należy łącznie oba poniższe warunki: samochód był wykorzystywany wyłącznie do prowadzenia działalności zwolnionej z opodatkowania podatkiem VAT; przy nabyciu samochodu nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... zostało wprowadzone w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, odnoszące się do samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony (z wyjątkiem pojazdów wskazanych w art. 86 ust. 4 ustawy). Ponieważ jednak nasz podatnik nabył samochód ciężarowy, ograniczenie to nie ma zastosowania i jak wynika to ...
-
Podróż kierowcy a koszty uzyskania przychodu
... będą koszty uzyskania przychodów. Bez znaczenia w tym przypadku jest fakt, że samochód ciężarowy wyposażony jest w miejsce do spania. Środki transportu nie są przeznaczone do zaspokajania potrzeb noclegowych nawet w przypadku wyposażenia w miejsce do spania. W związku z powyższym nocleg kierowcy w kabinie samochodu, nawet w przypadku dostosowania ...
-
Sprzedaż za granicę używanego samochodu ciężarowego
Posiadamy w firmie samochód ciężarowy, został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Samochód (używany) został zakupiony od podatnika VAT ze stawką zwolnioną w kwietniu 2005 r. Znaleźliśmy kupca na ten samochód w Danii. W jaki sposób mamy potraktować tę sprzedaż? Jak udokumentować wywóz tego pojazdu, w przypadku gdy nabywca chce przyjechać sam ...
-
Przejazdy prywatne a leasing samochodu
Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód ciężarowy. Do kosztów uzyskania przychodów zalicza jedynie kwotę stanowiącą iloczyn kilometrów przejechanych w danym miesiącu i stawki za 1 km. Ze względu na fakt, że ten samochód jest wykorzystywany w działalności spółki w różny sposób (np. korzystają z niego pracownicy - zarówno w celach służbowych, jak ...
-
"Ciężarowość" samochodu osobowego w podatku dochodowym
... swój samochód ciężarowy, prawo do zwolnienia nie przysługuje, zaś otrzymany zwrot kosztów należy doliczyć do jego przychodów z pracy i opodatkować. W interpretacji tej fiskus nawet nie wspomniał, że ustawa podatkowa zawiera definicję samochodu osobowego. Ważna dla niego była jedynie adnotacja w dowodzie rejestracyjnym, że samochód jest ciężarowy ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... samochód osobowy konieczna będzie korekta podatku VAT, jako że wtedy przy jego zakupie mógłby odliczyć tylko jego część? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy ... spełnieniu tych wymagań. Stosownie do art. 86a ust. 6 ustawy (w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 ...
-
Jakie metody amortyzacji firmowego samochodu?
... możliwa w odniesieniu do samochodu osobowego. Kupując samochód ciężarowy można zwiększyć stawkę z wykazu maksymalnie o współczynnik 2,0. Przy tej amortyzacji nie ma natomiast ograniczenia podmiotowego. Jest ona dostępna dla wszystkich podatników. Z powyższego zestawienia wynika, że kupując samochód ciężarowy przedsiębiorca ma do wyboru więcej metod ...
-
40-proc. stawka amortyzacyjna samochodu
... do działalności gospodarczej, czy też prywatnie. Natomiast samochód ciężarowy lub osobowy uważa się za ulepszony, zgodnie z art. 22j ust. 2 pkt 2 w/w ustawy, jeżeli przed wprowadzeniem do ...
-
Sprzedaż samochodu z dotacji: jakie koszty uzyskania przychodu?
... samochód ciężarowy, stanowiący środek trwały w prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej. Samochód ten został nabyty ze środków otrzymanych z dotacji z Urzędu Pracy. W momencie sprzedaży samochód ... fizycznych zawiera pewne ograniczenia dotyczące możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych ...
-
Rejestracja samochodu zwalnia od podatku akcyzowego
... pozwalającą na dopuszczenie do ruchu jako samochód ciężarowy; samochód z jednym rzędem siedzień, trzyosobowy, z przegrodą oddzielającą kabinę kierowcy od części ładunkowej (cechy konstrukcyjne potwierdzone dodatkowym badaniem technicznym z adnotacją w dowodzie rejestracyjnym VAT-1), pojazd do przewozu towarów, zakwalifikowany do kodu Nomenklatury ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... potrzebny samochód ciężarowy czy specjalistyczny. Obecnie stosowane ograniczenie w odliczaniu VAT dotyczy wszystkich samochodów osobowych (i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie do 3,5 ton). Ministerstwo z góry zakładało bowiem, że ten typ samochodu jest wykorzystywany także do celów prywatnych, co uzasadnia ograniczenie prawa do ...
-
Współwłasność samochodu a koszty uzyskania przychodu
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, w której wykorzystuje samochód, którego jest współwłaścicielem w 50%. Pozostałe 50% należy do jego ojca. Jest to samochód ciężarowy o ładowności 1100 kg, z 3 miejscami do siedzenia. Dla samochodu zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne, na podstawie ...
-
Samochodu brygadowego nie amortyzuje się jednorazowo
... samochód mający zarówno część pasażerską (dwa rzędy siedzeń) jak i towarową, którego dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3,5 tony nie jest ciężarowy na potrzeby ... podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania maszyny, urządzenia i środki transportu, o przewidywanym okresie ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... samochód ciężarowy czy lepiej osobowy? Z podatkowego punktu widzenia lepszą opcją jest ten pierwszy, ale pojazd ciężarowy nie zawsze spełnia oczekiwania jego użytkownika. W 2019 ... netto samochodu, także nieodliczony VAT (w przypadku osobówek podatnicy mają co do zasady prawo do odliczania 50% kwoty podatku z rat leasingowych, chyba że pojazd służy ...
-
Gdy auto z kratką to nie amortyzacja jednorazowa?
... firmy samochód marki Skoda Octawia II Combi o ładowności 625 kg. Przestrzeń pasażerska tego pojazdu jest oddzielona od ładunkowej kratką. Z dołączonego do faktury świadectwa homologacji producenta-importera wynika, że jest to samochód ciężarowy. W dowodzie rejestracyjnym wydanym przez Starostwo Powiatowe zapisano, że jest to samochód ciężarowy ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... pierwszym roku, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji, nie może przekroczyć wartości tych odpisów przypadających za okres od wprowadzenia go do ewidencji do końca tego roku. PRZYKŁAD Samochód ciężarowy został zakupiony w lutym 2011 r. i w tym samym miesiącu wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Jego wartość początkowa wynosiła ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... zasadach, np. samochód ciężarowy, samochód osobowy w leasingu i osobowy własny wykorzystywany w działalności. Dla każdego z nich obowiązują inne zasady rozliczania kosztów – mówi Barbara Konofalska-Tomczyk. – Konieczna jest znajomość umowy leasingowej, a często również ogólnych warunków umowy. Zmusza to księgowych do zapoznawania się z treścią ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... , czy koszty najmu samochodu można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest ustalenie, czy dany pojazd stanowi dla potrzeb podatku dochodowego samochód osobowy, czy też samochód ciężarowy. Dla celów tego podatku, w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. należy stosować definicję samochodu osobowego ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... , wymienionym w art. 2 pkt 42 ww. ustawy, jest samochód ciężarowy, którym jest pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków; określenie to obejmuje również samochód ciężarowo-osobowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu ładunków i osób w liczbie od 4 do 9 łącznie z kierowcą. Natomiast motocykl, zgodnie z art. 2 pkt ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu nie zależy od badania technicznego
... w 2017 r. na potrzeby swojej działalności gospodarczej samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej 2 900 kg, który posiadał kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielone elementy. Dopiero jednak w 2020 r. samochód został poddany dodatkowego badaniu technicznemu, które ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... do ceny, którą chce uzyskać musi doliczyć 23% VAT-u. Jeżeli więc sprzedaje samochód np. za 60 tys. zł, po doliczeniu VAT-u, nabywca będzie musiał zapłacić o 13 800 zł więcej. Nie stanowi to problemu, gdy samochód ciężarowy ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
... do jednego środka trwałego obydwu metod jednocześnie. Przykład Załóżmy, że firma X, będąca małym podatnikiem nabyła dwie nowe maszyny produkcyjne, z których każda kosztowała 70.000 zł netto oraz używany samochód ciężarowy ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... samochód ciężarowy z kratką o ładowności 635 kg i 5-ciu miejscach. Odliczył od tego zakupu cały podatek VAT. Odliczał także do 30 kwietnia 2004 r. podatek od kupowanego paliwa służącego do ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... razu całą wartość zakupu w kosztach), te jednak nie zawsze są potrzebne w działalności. Samochód ciężarowy to samochód o masie całkowitej powyżej 3,5 ton, a mniejszy gdy spełnia określone w ustawie warunki np. ma otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków i posiada zaświadczenie o ich spełnieniu wydane przez okręgową stację kontroli pojazdów ...
-
Podatek PCC od zakupu samochodu przez osobę niepełnosprawną?
... w związku z tym pytanie, czy wskazane wyżej zwolnienie przysługuje jej także wówczas, gdy nabyty samochód będzie wykorzystywany do prowadzenia firmy? Powyższe było przedmiotem rozważań Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi w decyzji w sprawie interpretacji ... wymienionym. Nie skorzysta z niego zatem osoba niepełnosprawna nabywająca np. samochód ciężarowy ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... rejestracyjnym potwierdzającą, iż jest to samochód ciężarowy, oznacza to, że przedmiotowy samochód nie jest pojazdem, wobec którego obowiązuje limit w odliczaniu podatku naliczonego oraz zakaz odliczenia podatku naliczonego od nabywanego paliwa do jego napędu. Wskazać należy, że w przedmiotowej sprawie prawo do odliczenia podatku naliczonego od rat ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... w działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Dla pojazdu tego zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne (spełnia on wymagania określone w art. 86a ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT), o czym został poinformowany urząd skarbowy. Samochód ten jest używany na podstawie umowy ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: istotna konstrukcja, nie przegląd
... na okręgowej stacji kontroli pojazdów, na podstawie którego otrzyma zaświadczenie potwierdzające fakt, że w istocie jest to „samochód ciężarowy” na potrzeby VAT-u. Z zaświadczeniem takim trzeba następnie udać się do wydziału komunikacji, gdzie urzędnik na jego podstawie dokona stosownej adnotacji w dowodzie rejestracyjnym. Przy nowelizacji ustawy ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... do używania. To niekiedy wiąże się z poniesieniem (oprócz samego jego zakupu) dodatkowych wydatków. Szczególną uwagę w tym zakresie należy zwrócić w przypadku zakupu nowych samochodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) w lutym 2010 r. kupił nowy samochód ciężarowy. Cena zakupu wynosiła 200 000 zł netto. Samochód ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... transportu są faktycznie oddane do dyspozycji usługobiorcy. W ust. 2 przytoczonego przepisu doprecyzował on jednak, że z krótkoterminowym wynajmem środków transportu w przypadku jednostek lądowych mamy do czynienia, gdy nie przekracza ono 30 dni. Z naszego przykładu nie wynika, gdzie przedmiotowy samochód ciężarowy został udostępniony kontrahentowi ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... podatkowy? Spółka nabyła pojazd – autolawetę (samochód z platformą służącą do przewożenia samochodów). W dowodzie rejestracyjnym znajdują się informacje mówiące, że jest to samochód ciężarowy, wyposażony w hak, z jednym rzędem siedzeń. Część pasażerska oddzielona jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków stałą przegrodą. Wnioskodawca od ...
-
Przerobienie samochodu a korekta podatku VAT
... samochód ciężarowy i w całości odliczył VAT od zakupionego samochodu. Spełnienie wymagań potwierdzone było zaświadczeniem z okręgowej stacji kontroli pojazdów. W następnym miesiącu jednak dokonał zmian konstrukcyjnych w pojeździe, dołożył rząd siedzeń - tym samym pojazd przestał spełniać warunki ustawy o podatku od towarów i usług do odliczenia ...