-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... prowadził ewidencję przebiegu pojazdu, ale po godzinach pracy samochód parkowany był pod siedzibą firmy, która była również miejscem zamieszkania podatnika. W ... ust. 4 pkt 1) ustawy o VAT ustawodawca w jasny sposób wskazuje, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, jeżeli sposób jego wykorzystywania przez podatnika, ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... tego, ile samochód w chwili zawarcia umowy jest wart. Tym samym prawidłowe wydaje się być stanowisko, zgodnie z którym w stosunku do samochodów osobowych stanowiących środek trwały firmy: składki na obowiązkowe ubezpieczenie OC i dobrowolne ubezpieczenie NNW w całości stanowią koszt uzyskania przychodu (nie ma do nich zastosowanie ograniczenie ...
-
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... do pełnego rozliczenia podatku VAT. Dlatego największy problem przedsiębiorcy mają z tym, czy do zachowania prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od opłat leasingowych na samochód z kratką wystarczy samo zawarcie umowy leasingu przed końcem 2010 r. czy też do ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... o ograniczeniach dotyczących odpisów amortyzacyjnych odnoszonych w ciężar kosztów podatkowych oraz zaliczania do nich wydatków na ubezpieczenie takich pojazdów. Otóż art. 23 ust. 1 pkt ... duże znaczenie. Przykład Podatnik wykupił z leasingu samochód osobowy i uznał za go środek trwały swojej firmy. Ustalona na podstawie faktury wykupu wartość ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... najbliższej rodziny. I tak rodzice mogą np. przekazać dziecku otwierającemu firmę samochód, bez którego mało który biznes obecnie potrafi się obejść. Czy darowiznę ... wysokości. Otrzymując w darowiźnie np. samochód osobowy, który ma zostać uznany za środek trwały firmy - przedsiębiorca określa jego wartość początkową co do zasady w wartości wskazanej ...
-
Wyłączenie samochodu osobowego z firmy bez podatku VAT?
... .1.JF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca od 2015 r. prowadzi działalność gospodarczą, a do VAT zarejestrował się w 2017 r. W 2016 r. nabył samochód osobowy na fakturę VAT, który uznał za środek trwały. Samochód jest wykorzystywany zarówno na potrzeby działalności gospodarczej jak i cele osobiste. Przy nabyciu VAT ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... drogowym, o napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania (z art. 2 pkt 13 tej ustawy). W związku z powyższym samochodu hybrydowego nie można uznać za samochód elektryczny. Stosuje się zatem do niego niższy limit w podatku dochodowym (150.000 zł). Wartość samochodu ...
-
Samochód zastępczy a koszty uzyskania przychodu
Rozpatrzmy następujący przykład: Przedsiębiorca w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje samochód służbowy, który został ujęty w środkach trwałych firmy. Uległ on niestety awarii. Po oddaniu go do warsztatu przedsiębiorca otrzymał samochód zastępczy. Czy wydatki związane z użytkowaniem tego samochodu w związku z prowadzoną działalnością ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... uproszczoną. W działalności tej wykorzystuje motocykl będący środkiem trwałym. Zamierza dodatkowo wykorzystywać także samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo) na podstawie umowy użyczenia. W jej ramach będzie zobowiązany do pokrywania we własnym zakresie kosztów jego eksploatacji (tj. m.in. kosztów paliwa, ubezpieczenia ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca kupił w Niemczech i sprowadził do Polski używany samochód osobowy na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Pojazd ten nabył od osoby prywatnej, która nie prowadzi firmy. Dowodem zakupu jest tutaj spisana umowa kupna-sprzedaży pojazdu. Czy z tego tytułu musi zapłacić podatek PCC ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest ustalenie, czy dany pojazd stanowi dla potrzeb podatku dochodowego samochód osobowy, czy też samochód ciężarowy. Dla celów tego podatku, w okresie od 1 stycznia 2011 r. do ...
-
Opony zimowe w kosztach firmy
... koszty firmy i dzięki temu zmniejszyć podatek przynajmniej o kilkadziesiąt złotych. Wymianę warto zrobić ... do tego prawo - swoje zobowiązania wobec fiskusa mogą obniżyć tylko ci przedsiębiorcy, którzy rozliczają się z nim na zasadach ogólnych (według stawek 18% i 32%) lub są opodatkowani 19-proc. stawką liniową. Nie ma przy tym znaczenia, czy samochód ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... drogi samochód wybierze leasing zamiast kredytu - wskazują szacunki Tax Care. Korzyści wynikają z możliwości zaliczenia całej ... finansowania będzie więc szczególnie korzystna dla tych przedsiębiorców, którzy kupują drogi samochód osobowy. Większy VAT do odliczenia przy leasingu W przypadku samochodu osobowego można odliczyć 60% VAT-u wykazanego ...
-
Samochód (nie)firmowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... do kosztów podatkowych firmy, ale tylko do wysokości ... do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. W razie jej braku wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów. Ewidencja przebiegu Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu ciąży na osobie faktycznie używającej samochód ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... przedsiębiorcy samochód osobowy jest równie niezbędny jak telefon czy komputer. Zazwyczaj używany w firmie spełnia kryteria obligujące do zaliczenia go do środków trwałych. W przypadku samochodów, których wartość początkowa przekracza 20.000 euro, ustawodawca przewidział szereg ograniczeń kosztowych. Spółka z o.o. zamierza zakupić samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... samochodów, nabywając samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu samochodów miała charakter transakcji jednorazowej i to jeszcze w dodatku krótkotrwałej, organy podatkowe mogą kwestionować prawo do pełnego odliczenia VAT-u ...
-
Ryczałt na jazdy lokalne dla pracownika w koszty firmy
... prywatny samochód, pracodawca winien z tego tytułu zwracać mu koszty z tym związane. W zależności od okoliczności, zwrot taki ... innej nieobecności oraz za każdy roboczy dzień, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów służbowych (czyli gdy np. samochód był w naprawie). Bez znaczenia za to jest wymiar etatu pracownika. Tak wypłacany ryczałt ...
Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, ryczałt na samochód, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ważny regulamin użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych
... samochód służbowy zostanie wykorzystany do celów prywatnych jedynie przez część miesiąca, wartość świadczenia ustala się za każdy dzień wykorzystania samochodu do ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... do odliczenia nie przysługuje. Co się dzieje z drugą połową VAT-u? Tej w dalszym ciągu odliczyć nie można (stanowi ona ewentualnie koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego), chyba że przedsiębiorca wykorzystuje taki samochód ... potrzebami firmy (nawet, jeżeli w rzeczywistości proporcja wykorzystania samochodu na cele firmowe w stosunku do celów ...
-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... wykorzystywane w działalności samochody, które nie należą do majątku firmy (czyli są używane np. na ... do sytuacji, w której to używany jest nienależący do firmowego majątku samochód elektryczny. W związku z tym, zdaniem wnioskującej, powyższe stanowi podstawę, iż opisane przepisy ograniczające zaliczanie wydatków do kosztów stosuje się jedynie do ...
-
Firmowy samochód ciężarowy używany prywatnie w podatku VAT
... adnotację o spełnieniu tych wymagań. Jak łatwo zauważyć, taki właśnie samochód użytkuje pracownik firmy z naszego przykładu. Stąd pełne odliczenie VAT od wydatków z nim związanych ... opodatkowane tym podatkiem. W naszym przypadku jednakże podatnik zachował pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z opisanym pojazdem. To zaś ...
-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... samochód ciężarowy. Jak powinien rozliczyć opłatę wstępną przy zawarciu umowy leasingu na ten samochód? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 ... kwocie danego okresu dotyczy, wtenczas winien on być rozliczany proporcjonalnie do czasu trwania okresu, jakiego dotyczy (w tym przypadku czasu ... się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... środków na rachunek bankowy) Przykład 3 Samochód stanowiący środek trwały firmy przedsiębiorcy uczestniczył w wypadku drogowym spowodowanym przez osobę trzecią i uległ uszkodzeniu. Samochód ten nie był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Koszt naprawy wyniósł 4 000 zł. Nie został on zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. W takiej ...
-
Samochód służbowy w garażu pracownika?
... przez pracodawcę, to pracownik parkując w tym miejscu samochód realizuje cel służbowy, jakim jest troska o mienie firmy. Jeżeli miejsce parkowania zostało przez pracodawcę wyznaczone pracownikowi według regulaminu obowiązującego w firmie, to pracownik dojeżdżając (do i z pracy) do tego wyznaczonego miejsca parkowania - nie uzyskuje przychodu ...
-
Samochód firmowy: "sprzedaż" a podatek
... samochód w pełni zamortyzowany. W takiej sytuacji do ...
-
Wymiana opon w kosztach podatkowych firmy
... do firm, w których auto jest środkiem trwałym, ujętym w ewidencji środków trwałych – w tym wypadku przedsiębiorcy mają bowiem prawo do zaliczenia do kosztów wszelkich związanych z użytkowaniem auta wydatków, niezależnie od ich wysokości. Natomiast wobec przedsiębiorców, którzy użytkują samochód ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... firmy ponoszone są bowiem w celu uzyskania przychodu, gdyż środki trwałe są wykorzystywane na cele prowadzonej działalności. Przy czym należy zaznaczyć, że wydatki na nabycie opon do takich aut w całości są kosztem podatkowym (niezależnie od tego, czy jest to samochód ... wprowadzeniu go do ewidencji środków trwałych). Jeżeli firma nabywa samochód wraz ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
... z początkiem 2019 r. Jak to jednak już podkreślono we wstępie, jeden samochód może mieć kilku współwłaścicieli zamiast jednego właściciela. Każdy z nich może przy tym ów pojazd wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej i zaliczyć do swoich środków trwałych. W takiej sytuacji jednakże wartość początkową środka trwałego ustala ...
-
Samochód na kredyt a amortyzacja środków trwałych
... firmy za gotówkę. W takiej sytuacji może wziąć auto w ... miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów ... zabezpieczenia m.in. kredytu. Co za tym idzie, przedsiębiorca kupujący samochód na kredyt, który zostaje przewłaszczony przez bank jako zabezpieczenia ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... w leasing operacyjny samochód osobowy (jako że motocykl wykorzystywany jest sezonowo). Zadał pytanie, czy w przypadku zawarcia umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego, mając na uwadze jednoczesne wykorzystywanie w działalności gospodarczej środka trwałego w postaci motocykla, będzie mu przysługiwało prawo zaliczania do kosztów uzyskania ...
-
Samochód służbowy a przychód pracownika
... przychodu pracownika ze stosunku służbowego, o ile samochód ten jest wykorzystywany w celach służbowych. W konsekwencji przejazdy z oraz do miejsca parkowania nie będą ... . W sytuacji, gdy pracownik został zobowiązany przez firmę do ponoszenia kosztów parkingu, dla firmy powstanie przychód. Natomiast w sytuacji, gdyby pracownik za parking ...
-
Samochód w firmie: rejestracja a środki trwałe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dla celów swojej firmy zakupił w kraju używany samochód w maju 2010 r. Jego przerejestrowanie nastąpiło natomiast dopiero w czerwcu 2010 r. Czy w takiej sytuacji przedsiębiorca powinien poczekać z wprowadzeniem go do ewidencji środków trwałych do czasu przerejestrowania w czerwcu czy też może go ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... jest kilku właścicieli - przedsiębiorców? Rozpatrzmy następującą sytuację: Ojciec z synem prowadzą odrębnie firmy na swoje nazwiska. Postanowili nabyć wspólnie (każdy po 50%) do prowadzonych działalności gospodarczych samochód osobowy o znacznej wartości. Samochód ten u każdego z nich będzie uznany za środek trwały. Wartość przedmiotowego pojazdu ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... samochód będzie stanowił zapewne środek trwały firmy. Środkiem trwałym są także środki transportu, w tym skuter, jeżeli zakup przedsiębiorca zamierza używać dłużej niż rok. Oznacza to, że poniesionych kosztów nabycia przedsiębiorca nie zaliczy do ...
-
Kilometrówka a koszty uzyskania przychodu firmy
... samochód w kolumnie 13 księgi po zakończeniu danego miesiąca. Warto przy tym pamiętać, że wydatki z tytułu używania samochodu niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych rozlicza się narastająco od początku roku do ...