-
Samochodu brygadowego nie amortyzuje się jednorazowo
... stanowią będące środkami trwałymi samochody osobowe, które nie mogą podlegać jednorazowej amortyzacji. Zgodnie z art. 5a pkt 19a ww. ustawy o podatku dochodowym od osób ... , 4. pojazdu samochodowego określonego w przepisach wydanych na podstawie art. 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług; Zgodnie natomiast z art. 5d cyt. ustawy spełnienie ...
-
Środki transportu: Rolnik zapłaci VAT od kombajnu z UE
... o takim nabyciu oraz do zapłaty podatku z tego tytułu. Przy czym informacja i zapłata podatku dotyczy zarówno „nowych środków transportu” ... których mowa w ust. 1, obejmują w szczególności następujące pojazdy: a. pojazdy lądowe, takie jak samochody, motocykle, rowery, trójkołowce oraz pojazdy turystyczne; b. przyczepy i naczepy; c. wagony kolejowe; ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... PIT i art. 16 ust. 5e ustawy o CIT). Samochody elektryczne Zgodnie z art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 ... podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi - nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... r. (sygn. akt III SA/Wa 298/09) uznał, iż prawo do pełnego odliczenia podatku VAT dają jedynie te samochody, które kiedyś to prawo dawały (czyli auta z kratką oraz spełniające wzór ... była norma zawarta w art. 25 ust. 1 pkt 3a ustawy o podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowym z 1993r. ograniczająca prawo do odliczenia w odniesieniu do ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... regulacje dotyczące odpowiedniej klasyfikacji samochodów na gruncie podatku VAT, nie można zapominać o tym, że i na płaszczyźnie podatków dochodowych (tak podatku dochodowego od osób fizycznych jak i prawnych) ustawodawca podatkowy niekiedy w szczególny sposób traktuje samochody osobowe. Od 1.1.2007 r. nastąpiło ujednolicenie definicji samochodu ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... do 60 %: podatku naliczonego określonego na fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów bądź kwoty podatku należnego od dostawy towarów ... umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele przez ...
-
Samochód osobowy z zagranicy: zwolnienie z akcyzy
... art. 80 ust. 1 ustawy, akcyzie podlegają samochody osobowe niezarejestrowane na terytorium kraju, zgodnie z przepisami o ruchu drogowym. ... podatku akcyzowym, Minister Finansów w rozporządzeniu z dnia 26 kwietnia 2004 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego (t. j. Dz. U. z 2006 r. Nr 72, poz. 500 ze zm.), określił warunki zwolnień od podatku ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... samochody na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy poniesione w związku z tym wydatki ... o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony na podstawie m.in. umowy najmu, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą ...
-
Utrata zwolnienia z VAT gdy sprzedaż samochodu?
... kwoty podatku. Nie wlicza się tutaj także odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku ... w tym miejscu wspomnieć, że choć samochody osobowe nie są uznawane za towary akcyzowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym, to w określonych ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... dokumentującą powyższą transakcję, nie wykazuje na niej danych dotyczących stawki i kwoty podatku. Winien zawrzeć na takiej fakturze jednak zwrot „odwrotne obciążenie” ... związki. Tym samym, jeżeli w powyższym mieszczą się także samochody przeznaczone do kasacji, obowiązanym do rozliczenia podatku VAT z tego tytułu w naszym przykładzie będzie nabywca ...
-
Ordynacja podatkowa: hipoteka przymusowa sprzeczna z Konstytucją
... zaległości w jakichkolwiek podatkach stanowiących dochód budżetu państwa (podatku dochodowym, VAT, podatku akcyzowym, od gier) lub budżetów samorządowych (podatek od ... hipoteką Zastawem skarbowym mogą być objęte rzeczy ruchome (np. samochody, maszyny) i zbywalne prawa majątkowe (np. jednostki uczestnictwa w otwartym funduszu inwestycyjnym) ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... ustawowym w zakresie pełnego odliczenia podatku naliczonego. Z jednej strony bowiem sporządziła niezbędną dokumentację (w postaci ewidencji przebiegów pojazdu, regulaminów, oświadczeń podpisywanych przez użytkowników samochodów, kar za nieprawidłowe korzystanie z nich), z drugiej zaś wprowadziła system kontroli, czy samochody są użytkowane zgodnie ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... wykorzystują swoje samochody prywatne, aby nie narażać się ... podatku VAT, w związku z czym od dokonywanych zakupów tego podatku nie może odliczyć, powinien uwzględniać je na potrzeby zaliczania do kosztów uzyskania przychodu w wartościach brutto. Jeżeli natomiast przysługuje mu częściowe odliczenie podatku naliczonego, wydatki te na potrzeby podatku ...
-
Sprzedaż środka trwałego: samochodu osobowego w darowiźnie a PIT
... środki trwałe (m.in. samochody osobowe) nabyte w darowiźnie, co do zasady nie zaliczają do kosztów podatkowych naliczanych od nich odpisów ... grudnia 2018 r. (art. 9 ustawy z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw; Dz. U. poz. 2159 ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
Samochody to z punktu widzenia podatku VAT specyficzna grupa towarów. Ustawodawca w stosunku do części z nich ogranicza bowiem prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu ... obowiązek podatkowy? Na najem lub dzierżawę samochodu 23% podatku VAT Obecnie obowiązująca podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
... podatku nie będzie od grupowego transportu do pracy, zorganizowanego przez pracodawcę - przypomina Tax Care. Samochody ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu: ważne miejsce parkowania
... 2015 r. (sygn. IBPP2/4512-369/15/JJ). W rozpatrywanym przez organ przypadku, wnioskodawca świadczący usługi przewozu osób taksówką zapytał, czy może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabycia paliwa do samochodu w 100%. Zdaniem wnioskodawcy, takie prawo będzie mu przysługiwać bowiem samochód jest wykorzystywany tylko w celach ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... i art. 26 ust. 1 ustawy o PDOP, podatnik będzie miał prawo do niepobrania podatku lub do obniżenia stawki podatku, jeżeli tak wynika z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. ... 26 ust. 1 ustawy o PDOP. Podsumowując, na gruncie art. 21 ust. 1 ustawy o PDOP, samochody są uznawane za urządzenia przemysłowe. Z kolei na podstawie UPO, która ...
-
Cesja umowy leasingu samochodu osobowego: raty w kosztach
... samochody osobowe podatkowo są na cenzurowanym. Ustawodawca ogranicza ... podatku od towarów i usług nie stanowi dla korzystającego podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi korzystającemu nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku ...
-
Nowe tablice rejestracyjne a badanie techniczne
... ust. 5 ustawy o VAT (pełne odliczenie podatku VAT) oraz ... podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 86 ust. 3. W przepisie art. 86 ust. 3 w/w ustawy wymienione są samochody ...
-
Akcyza za samochód do zwrotu
... , że polskie regulacje prawne w tym zakresie dyskryminowały osoby sprowadzające samochody używane starsze niż dwa lata. Wysokość podatku od tych aut była uzależniona od wieku pojazdu. W odpowiedzi na wyrok ETS powstała ustawa o zwrocie części podatku akcyzowego zapłaconego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego ...
-
VAT od samochodów i paliwa po nowemu, czyli po staremu
... kupujących, negatywnie wpływają na branżę motoryzacyjną i nabywców – przedsiębiorców. Po samochody z tzw. kratką ustawiają się dziś kolejki i właściwie trudno jest znaleźć ... do celów związanych z działalnością gospodarczą. Przy wprowadzeniu pełnego odliczenia podatku VAT do dyspozycji przedsiębiorców pozostałoby około 800 mln zł rocznie. ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... można jedynie część podatku naliczonego od wydatków związanych z ich zakupem, leasingiem, najmem, wytworzeniem, jak i bieżącą eksploatacją. Jaką część? Fiskus uznał, że w około 50% samochody nie są wykorzystywane w celach firmowych. Dlatego można odliczyć tylko połowę podatku. Obecnie podatnicy mogą też odliczać połowę podatku naliczonego od ...
-
Zapłata gotówką za transakcję ponad 15 000 zł w kosztach firmy?
... jest w ogóle poza nowymi regulacjami sankcyjnymi przepisów ustaw o podatku dochodowym (czyli art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ogóle się tutaj nie stosuje). ... takich osób może kupować przedsiębiorca? Często są to środki trwałe (samochody, maszyny, w tym ciągniki rolnicze) bądź towary handlowe (w przypadku chociażby komisów ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... ze znowelizowanym art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (i odpowiednio 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), nie będzie ... 2018 r.? Wydaje się, że wyższe limity powinny objąć wszystkie takie samochody, czyli także te już obecnie amortyzowane. Niemniej w celu rozwiania powyższych wątpliwości ...
-
Zmiany w akcyzie od 2020 r.
... kiedy jego WIA jest „zagrożona”. Nowe czynności opodatkowane akcyzą – samochody osobowe Znaczącej zmianie ulegną także przepisy akcyzowe w zakresie samochodów osobowych. ... Projekt zmian w ustawie o podatku akcyzowym oraz kodeksie karno-skarbowym świadczy o dużej determinacji organów podatkowych w dążeniu do uregulowania kwestii podatku akcyzowego. ...
-
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
Przedsiębiorców posiadających samochody służbowe w leasingu dotkną skutki wejścia w życie przepisów Polskiego Ładu. Nowe regulacje przewidują zmianę ustalania wartości pojazdu w celu wyliczenia należnego podatku VAT w przypadku dokonywania wykupu do majątku prywatnego. Jest to kolejna w ostatnich latach niekorzystna zmiana w przepisach podatkowych, ...
-
Samochód osobowy - definicja w PIT i CIT
... w tym m.in. tzw. samochody osobowe. Od 01 stycznia 2007 roku została wprowadzona nowa definicja tych samochodów w ustawie PIT i CIT. ... od 01 stycznia 2007 r. Zgodnie z nowymi przepisami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, za samochód osobowy uważa się pojazd samochodowy o ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... prawo do opodatkowania sprzedaży samochodów używanych w systemie marży. Chodzi o samochody, do sprzedaży których poprzedni właściciel zastosował zwolnienie z VAT na podstawie przepisów ... , nabytych uprzednio ze zwolnieniem z podatku od wartości dodanej od innego podatnika, który skorzystał z prawa do częściowego odliczenia podatku naliczonego od ...
-
VAT 2015: zakup samochodu z UE bez VAT-24 i VAT-25, ale z VAT-23
... z urzędów skarbowych zaświadczenie VAT-25 informujące o braku obowiązku uiszczenia od tak sprowadzonego pojazdu podatku VAT, tudzież o tym, że podatek taki został zapłacony. Z początkiem roku 2015 zaświadczenia VAT-25 przestały być wydawane. Samochody bez VAT na formularzu VAT-24 Zaświadczenie VAT-25 było wydawane na wniosek podatnika ...
-
Zmiana numeru rejestracyjnego samochodu z aktualizacją VAT-26?
... samochody osobowe czy z tzw. kratką oraz inne, mające więcej niż jeden rząd siedzeń, a których dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3,5 tony, pozwalają co do zasady na odliczenie połowy podatku ...
-
Odliczenie VAT od naprawy powypadkowej samochodu z AC
... objętych dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Jak remont takiego samochodu rozliczyć w podatku VAT? Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera szczególnych regulacji, ... kwoty VAT wynikającego z faktur zakupowych związanych z takim remontem. Wyjątkiem są samochody służące wyłącznie działalności gospodarczej. W ich przypadku bowiem odliczenie VAT może ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, przy czym wyłączono z preferencyjnych zasad amortyzowania samochody osobowe. Obowiązują także pewne limity kwotowe. Otóż łączna kwota odpisów ... . Przypomnijmy, iż do pomocy takiej zalicza się m.in. umorzenie odsetek, rozłożenie podatku na raty, czy odroczenie terminu płatności a także różne dotacje. Nad tym, ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów jest taka sama zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie jest jednak tak w każdym przypadku. Przykładem są właśnie samochody osobowe o niskiej wartości. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, osoba fizyczna, nabył ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... przypadku leasingu samochodów osobowych, podatnicy mogą odliczyć jedynie część podatku VAT z faktur dokumentujących raty leasingowe. To samo tyczy się pozostałych płatności związanych z leasingiem takiego samochodu. Użytkujemy samochody osobowe na podstawie umowy leasingu operacyjnego. W fakturze za leasing w pierwszej pozycji wyszczególniono ratę ...