-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... . 2 mówi m.in., że cenę zakupu składnika aktywów obniża się o rabaty, opusty i inne podobne zmniejszenia. Co za tym idzie, gdy np. spółka z o. o. otrzyma od sprzedawcy rabat, to zobowiązana jest odpowiednio skorygować wartość nabytych towarów – o ile nadal znajdują się one na stanie magazynu ...
-
Wynajem za 1 zł i amortyzacja środka trwałego
Spółka, która wynajmuje po niższej cenie swoje maszyny w celu zwiększenia sprzedaży produktów, odpisy amortyzacyjne z tego tytułu może zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
... art. 5b ust. 2, art. 8 ust. 1, art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f. Przepis art. 5b ust. 2 u.p.d.o.f. stanowi, że jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi spółka niemająca osobowości prawnej, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na podstawie art. 8 ust. 1, uznaje się za przychody ze źródła, o którym ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
... funkcjonowania spółki (podejmowania decyzji organizacyjnych i gospodarczych w spółce), natomiast reprezentacja odnosi się do relacji zewnętrznych (składania oświadczeń woli wobec innych niż spółka uczestników obrotu prawnego). Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), zaliczeniu do kosztów uzyskania ...
-
Ewidencje VAT i JPK od stycznia 2017 r.
... resortu na pytanie 22 w trzeciej części dotyczącej odpowiedzi na JPK obecnie w przypadku wystawienia dowodu zbiorczego, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, w JPK Spółka poda numer dowodu zbiorczego i nie wypełni pól „NazwaNabywcy” i „AdresNabywcy”. Tym samym resort dopuścił tutaj zbiorcze ujmowanie transakcji, a nie każdej z osobna ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
Podatnik (spółka kapitałowa), poniósł wydatki na ulepszenie zamortyzowanego składnika majątku (maszyny). W związku z powyższym powziął wątpliwość od jakiej wartości należy ustalić nowe odpisy ...
-
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
... Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 12.12.2016 r. nr 2461-IBPP1.4512.679.2016.2.AZb. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka działa w branży gastronomicznej (świadczy usługi restauracyjne w wynajmowanym lokalu oraz ogródku gastronomicznym). Zamierza ona wdrożyć strategię polegającą na sprzedaży zestawów promocyjnych ...
-
Jednolity plik kontrolny: od kiedy księgi podatkowe do kontroli?
... Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 18.07.2016 r. nr IBPB-1-2/4518-7/16/MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, mieści się w definicji małego przedsiębiorcy, o której mowa w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. Wprawdzie jego roczny obrót ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w leasingu finansowym
... Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2016 r. nr 2461-IBPB-1-1.4510.346.2016.1.ZK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca - spółka z o.o. - zamierza zawrzeć umowę spełniającą warunki do zakwalifikowania jej jako umowę leasingu finansowego z inną spółką z o.o., tyczącą się nieruchomości. Umowa będzie ...
-
Rosną kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2017 r.
... znika pojęcie zdolności prawnej, rozumianej jako generalną zdolność bycia podmiotem praw i obowiązków prawnych m.in. na gruncie podatków, a takiej zgodnie z orzecznictwem spółka cywilna nie posiada. Nieograniczona łączna kara grzywny Z kodeksu znika art. 50 § 2, czyli dopuszczalność wykonania tylko najsurowszej kary w sytuacji ukarania za ...
-
Wspólność majątkowa a PCC od umowy pożyczki dla spółki z o.o.
... się od podatku pożyczki udzielane przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej. W myśl art. 1a pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych spółka kapitałowa – oznacza spółkę: z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjną lub europejską.(...) Podkreślenia wymaga fakt, iż korzystanie z każdej preferencji podatkowej uzależnione jest od ...
-
Garażowanie samochodu u pracownika nie jest jego przychodem
... Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2016 r. nr 1061-IPTPB1.4511.821.2016.2.DJD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza wprowadzić regulamin użytkowania samochodów służbowych, który będzie przewidywał, że pracownik albo ma prawo do korzystania prywatnie z firmowego samochodu na ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
... organ podatkowy? Wnioskodawca sprzedawał towary oraz świadczył usługi dla spółki komandytowej. Wystawione z tego tytułu faktury przekroczyły kwotę brutto 1,5 mln zł. Spółka za faktury nie zapłaciła. Wystąpiła jednak z propozycją zawarcia umowy o zwolnienie z długu. Wnioskodawca zgodził się na powyższe i w dniu 19 października 2016 ...
-
Podatek od nagrody: rywalizacja wyklucza zwolnienie
... Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 06.02.2017 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.1080.2016.1.IN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. w ramach działań mających na celu zwiększenie sprzedaży swoich produktów, organizuje różnego rodzaje akcje promocyjne o charakterze konkursów. Uczestnicy takich konkursów będą ...
-
Wynajęcie samochodu za granicą w 2017 r. zawsze z podatkiem u źródła
... . 3 ust. 3 pkt 5), jedynie potwierdziła dominujące dotychczas stanowisko organów podatkowych. W konsekwencji od 1.01.2017 r. nie powinno już budzić żadnych wątpliwości, że spółka, która najmuje za granicą samochód, nawet w sytuacji, gdy wykorzystuje go tylko i wyłącznie poza granicami Polski, jest obowiązana pobierać tzw. podatek ...
-
Obce samochody osobowe trudniej rozlicza się w kosztach firmy
Spółka ponosi wydatki na paliwo do samochodów zastępczych, wykorzystywanych przez pracowników do celów służbowych. Wobec powyższego zadała pytanie o sposób rozliczenia przedmiotowych ...
-
Podatek VAT: garaż z mieszkaniem garażowi nierówny
... mieszkania i garażu będzie też wydawana jedna księga wieczysta. Powierzchnia użytkowa niektórych lokali mieszkalnych (bez uwzględniania garażu) przekraczać będzie 150 m2. Spółka zadała pytanie, jaką stawkę VAT powinna zastosować dla sprzedaży mieszkań wraz z garażami? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Powstanie przychodu z objęcia akcji w spółce
... 28.02.2017 r. nr 1462-IPPB2.4511.780.2016.3.AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest prezesem zarządu spółki akcyjnej. Spółka ta przygotowała program motywacyjny dla zainteresowanego, który jest kluczową osobą w przedsiębiorstwie. Otóż otrzyma on nieodpłatnie akcje spółki (w ramach programu motywacyjnego ...
-
Sprzedaż dla firmy ujęta na kasie fiskalnej i z fakturą VAT
... jest inny numer identyfikatora podatkowego. Zatem w rejestrze sprzedaży fakturę VAT dokumentującą sprzedaż paliwa na rzecz konkretnego kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą Spółka powinna ująć w odrębnej pozycji, zawierającej wszystkie elementy wskazane w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT.(...)” W podobnym tonie wypowiedział się Dyrektor Izby ...
-
Pojęcie transakcji przy umowach o współpracy/ramowych
... na dany produkt. Niemniej sumaryczna wartość wystawionych faktur na podstawie zawartej umowy z całą pewnością znacznie przekroczy wartość 15 000 zł. Spółka zadała pytanie, jak w takich przypadkach należy rozumieć wartość transakcji i czy faktury o wartości poniżej 15 000 zł opłacone gotówką będą mogły ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT na towary i usługi
... terytorium kraju w przypadku braku zapłaty po upływie 150 dni od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze dokumentującej niniejsze czynności Spółka jest zobowiązana do korekty podatku naliczonego stosownie do art. 89b ustawy. Okoliczność, iż podatek, który odlicza Wnioskodawca nie wynika bezpośrednio ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... określonych usług publicznych, polegających m.in. na utrzymaniu czystości i porządku na drogach, placach, parkingach będących mieniem gminy. Z tytułu wykonywania tych zadań spółka otrzymuje od gminy wynagrodzenie w postaci rekompensaty na pokrycie kosztów wykonania zadań publicznych powiększonych o rozsądny zysk. Strony umówiły się na miesięczny ...
-
Kiedy Członek Zarządu nie odpowiada za zaległości podatkowe spółki kapitałowej?
... . Konsekwencją powyższego stwierdzenia jest konieczność uwolnienia od odpowiedzialności członka zarządu spółki kapitałowej w przypadku, gdy wskaże on, iż zobowiązana spółka posiada majątek, z którego może zostać przeprowadzona egzekucja. Wskazanie potencjalnych źródeł majątku, które nie zostały objęte dotychczas prowadzonym postępowaniem ...
-
Fiskus musi klasyfikować towary i usługi w interpretacjach!
... zapytała fiskusa, która grupa towarów (oraz stawka podatku) jest dla niej właściwa. Z uwagi na owe dwa symbole PKWiU i to, że spółka nie mogła się zdecydować, który jest właściwy, interpretacji nie wydano. Organ podatkowy uznał tutaj wniosek za niekompletny i wydał postanowienie w przedmiocie ...
-
Stosowanie przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 02.08.2017 r. nr 0111-KDIB1-3.4010.171.2017.1.MST. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła umowę pożyczki z podmiotem powiązanym przed 1 stycznia 2015 r. Również kwota pożyczki została jej przekazana przed tą datą. Pożyczka ta jest ...
-
Umowa pożyczki zawsze podlega pod podatek VAT?
... indywidualnej z dnia 03.08.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.360.2017.1.JP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Dnia 12 maja 2017 r. spółka zawarła umowę pożyczki. Pożyczone pieniądze pochodziły z jej majątku obrotowego. Pieniądze zostały przelane na rachunek bankowy pożyczkobiorców. Raty (w ilości 80 szt ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT RR ze spóźnioną zapłatą
... kwotę podatku naliczonego w miesiącu dokonania zapłaty nawet w przypadku zapłaty po ustalonym z rolnikiem ryczałtowym terminie należało uznać za prawidłowe.(...)” Dodajmy, że spółka pytała o to, czy może odliczyć VAT pomimo przekroczenia terminu ustawowego czy też przekroczenia terminu wynikającego z umowy.
-
Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej: fiskus zmienia zdanie
... wystawiają przy tym certyfikaty tylko papierowe bądź tylko elektroniczne. Czy polskie organy podatkowe akceptują obie te formy? Taki problem miała spółka, która współpracowała z zagranicznymi kontrahentami, których państwo wystawiało zarówno certyfikaty papierowe jak i elektroniczne. Wystąpiła zatem z pytaniem do fiskusa, czy ten zaakceptuje ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... zł/euro; tutaj również nie dokonujemy zaokrąglenia do 1.000 zł). Prowadzenie ksiąg rachunkowych Obowiązkowo księgi rachunkowe muszą prowadzić osoby prawne oraz spółka komandytowa. Natomiast w przypadku osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich prowadzących działalność gospodarczą ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... elektronicznym lub przy użyciu profilu zaufanego e-PUAP (eGo). Szczegółowe informacje dotyczące założenia profilu zaufanego są dostępne pod adresem . W przypadku, gdy spółka lub inny podmiot ustanowi pełnomocnika należy złożyć UPL-1. JPK_VAT a deklaracje VAT 10) Jeżeli podatnik rozlicza się w VAT kwartalnie i składa ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
... zbiórek od jednoosobowych działalności gospodarczych. Mamy bowiem do czynienia z dwoma możliwymi przypadkami. Pierwszy, najczęściej występujący, to tzw. model „fanowski”, kiedy spółka zbiera środki na cele własne i w którym zrzutka jest nieodpłatna, czyli wpłacający nie otrzymują w zamian tzw. świadczeń wzajemnych (np. produktu po ...
-
Piekarnia w formie spółki cywilnej na ryczałcie ewidencjonowanym?
... podatkowy? Wnioskodawca jest jednym z dwóch wspólników piekarni prowadzonej w formie spółki cywilnej. Piekarnia zajmuje się produkcją pieczywa oraz wyborów cukierniczych. Obecnie spółka wynajmuje część budynku zakładu produkcyjnego. Najem ten jednak ustanie z końcem 2017 r. Przychód piekarni za 2017 r. nie przekroczy 250.000 euro ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie usług niematerialnych
... usług były poniesione w celu uzyskania przychodów, konieczne jest posiadanie przez podatnika dodatkowych dowodów świadczących przede wszystkim o ich wykonaniu. W tym celu Spółka powinna gromadzić dokumentację dotyczącą wykonanych na Jej rzecz usług, potwierdzającą faktyczne wykonanie usługi w formie m. in.: umowy o świadczenie usług, sprawozdań ...
-
Kwota wolna od podatku zachęca do migracji podatkowej firmy
... . Funkcja w spółce pełniona jest na podstawie uchwały rady dyrektorów spółki. Podstawą do wypłaty wynagrodzenia również jest uchwała rady dyrektorów spółki. Spółka irlandzka jest rezydentem podatkowym w Irlandii, tj. podlega opodatkowaniu w Irlandii od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, z zastrzeżeniem ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.11.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.448.2017.1.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka cywilna zajmuje się montażem instalacji wentylacji i klimatyzacji w różnego rodzaju obiektach budowlanych. Z tego tytułu rozlicza podatek VAT. Jej głównymi odbiorcami są ...